税法模拟试卷及答案.doc

税法 期末试卷（B）考试时间： （100分钟）题号一二三四五合计得分登分人阅卷人复核人一、 填空题（每题 1 分，共 20 分）题号12345678910答案题号11121314151617181920答案1我国现行的增值税采用（ ）A. 价内税 B. 价外税 C定额税 D. 累进税2根据税收征收管理法的规定，纳税人未按规定缴纳或解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，应当从滞纳之日起，按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金。A. 万分之一 B. 万分之二 C万分之三 D. 万分之五3下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（ ）。A.某商店为服装厂代销儿童服装B.某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利C.某企业将外购的化妆品作为中秋福利发给职工D.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费4. 下列外购项目中，（ ）不得抵扣进项税额。A.用于免征增值税项目 B.无偿赠送他人 C.对外投资 D.用于换取生产资料5.增值税一般纳税人销售的下列货物，按9%低税率计征增值税的是（ ）。A.饲料 B.淀粉 C.酸奶 D.调制乳 6.某商场实行以旧换新销售电视，新电视售价6800元（不含税），旧货折价800元，该商场增值税的计税销售额是（ ）元。A. 6800 B. 6000 C7600 D. 不征税7根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是( )。A.体育上用的发令纸 B.炮竹 C.礼花弹 D.组合烟花8下列各项中，属于消费税纳税义务人的是（ ）。A.进口金银首饰的外贸企业 B.受托加工烟丝的加工厂C.生产护手霜销售的工业企业 D.零售金银首饰、铂金首饰的单位9委托加工的应税消费品，应按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，其组成计税价格=（ ）。A.（材料成本+加工费）（1+消费税税率）B.（材料成本+加工费）（1-消费税税率）C加工费（1+消费税税率）D加工费（1-消费税税率）10. 根据我国企业所得税法律制度的规定，国家重点支持的高新技术企业优惠税率是（）。A.25% B.20% C.15% D.10%11.下列各项中属于免税收入的是（ ）。A.财政拨款 B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入 D.因债权人缘故确实无法支付的应付款项12企业所得税的纳税人发生年度亏损的，可用以后年度所得逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过（ ）。A1年 B3年 C5年 D10年13. 在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（ ）。A.各项经济合同违约金 B.各项税收滞纳金、罚款支出C.非广告性质的赞助支出 D.企业所得税税款14.2019年12月，信阳公司职员王某取得的下列收入中，应计入“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（ ）。A.加班工资800元 B.差旅费津贴200元C.独生子女补贴300 D.托儿补助费2000元15.非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用（ ）元的余额为应纳税所得额。A.3500 B.5000 C.8000 D.1000016.居民个人小王有一子一女，儿子今年8岁读小学，女儿今年2岁。如果由小王一人享受子女教育专项附加扣除，则今年的扣除额为（ ）元。A.12000 B.24000 C.48000 D.8400017.纳税人接受学历教育享受的继续教育专项附加扣除标准是每年（ ）元。 A.1200 B.2400 C.3600 D.480018.关税的纳税义务人不可能是（ ）A. 进口货物的收货人 B. 出口货物的发货人 C入境物品的所有人 D. 出口货物的收货人19.契税实行的是（ ）A.定额税率 B.幅度税率 C.超率累进税率 D.超额累进税率20.下列纳税人中，应缴纳城市维护建设税的有（ ）。A.印花税纳税人 B.车船税纳税人 C.消费税纳税人 D.个人所得税纳税人二、 判断题（正确打“”，错误打“”，每题 1.5 分，共 15 分）题号12345678910答案1商场将购进饮料作为福利发放给职工，应作视同销售计征增值税。（ ）2中国居民王某，在境外工作，只就来源于中国境外的所得向中国政府履行纳税义务。（ ）3免税收入具体包括财政性拨款、行政事业性收费、政府性基金、其他不征税收入。（ ）4卷烟批发企业在计算缴纳消费税时，不得扣除该批卷烟在生产环节已纳的消费税税款。（ ）5包装物的押金属于价外费用，应一并计入销售额计算缴纳消费税。（ ）6同一作品因再版取得的所得，应视为另一次稿酬所得。（ ）7只有依照中国法律在中国境内成立的企业才是居民企业。（ ）8纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天为契税纳税义务发生时间。（ ）9印花税应自凭证生效日贴花。（ ）10纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应当按实际收取的不含税的全部价款征税消费税。（ ）三、 多项选择题（每题2分，共20分）题号12345答案题号678910答案1某超市为增值税一般纳税人，销售的下列货物中适用9%税率的有（ ）。A.大米 B.鲜奶 C.罐头食品 D.食用盐 2下列属于法定的增值税扣税凭证的有（ ）A.从一般纳税人处取得的普通发票 B.从销售方取得的增值税专用发票C.从小规模纳税人处取得的普通发票 D.从海关取得的增值税专用缴款书3下列各项中，既征增值税又征消费税的有（ ）。A. 批发卷烟 B. 生产销售金银首饰C零售服装 D. 生产销售化妆品4根据消费税法律制度的规定，酒厂生产、销售白酒，收取的下列款项中，应并入销售额缴纳消费税的有（ ）。A.品牌使用费 B.优质费 C.包装物押金 D.储备费5根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（ ）。A.电动汽车 B.柴油 C.烟丝 D.黄酒6根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（ ）。A.增值税 B.所得税 C.消费税 D.房产税7根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在以后纳税年度结转扣除的有（ ）。A.业务宣传费 B.业务招待费 C.职工教育经费 D.广告费8企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有（ ）。A.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类的种植 B.花卉、茶的种植C.林木的培育和种植 D.农产品初加工9下列各项属于城市维护建设税计税依据的是（ ）。A.实际缴纳的增值税 B.实际缴纳的消费税C.实际缴纳的土地增值税 D.实际缴纳的房产税10根据消费税相关法律的规定，下列应税消费品中，适用从量定额征收消费税的有（ ）。A.黄酒 B.啤酒 C.成品油 D.白酒四、计算分析题（第1题10分，第2题12分，3题13分，4题10分，共 45 分）1美兰化妆品厂，2019年3月发生下列经济业务：销售一批高档化妆品，适用消费税税率为15%，开出增值税专用发票，收取价款200万元，增值税额26万元，款已存入银行。没收逾期未退的高档化妆品包装物押金2.26万元。将自产的高档护肤品一批以福利形式发给职工，按照同类产品不含税价计算，价款为8万元，成本价为5万元。将化妆品、护肤品装入一盒内作为礼品送给关系户，成本价1.8万元，不含税价格3万元。（其他相关资料：本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月认证抵扣。高档化妆品的成本利润率为5%，消费税税率为15%）要求：请计算该企业应缴纳的消费税是多少。2某工厂系增值税一般纳税人，2019年6月份发生下列经济业务：（1）购进原料一批，取得增值税专用发票注明价款80000元，增值税税额为10400元，原料已验收入库并部分投入使用。在购货过程中支付运输费，取得增值税专用发票注明的金额为20000元，增值税为1800元。（2）购进包装物一批，取得增值税专用发票注明价款20000元。（3）购进办公用品一批，取得普通发票上注明价款20000元；购进小汽车一辆，增值税专用发票注明价款137000元，增值税17810元。（4）销售甲产品2000件，开具增值税专用发票注明的销售额为120000元；另收取包装物租金22 600元。 （5）采取以旧换新方式销售产品一批，新产品含税售价为90400元，旧产品作价15000元。（6）向灾区捐赠货物一批，不含税金额为90000元。已知：该企业取得的增值税专用发票均符合规定，并已认证；购进和销售产品适用的增值税税率为13%。请计算该企业本月应纳增值税额。系部 班级 姓名 学号密 封 线系部 班级 姓名 学号密 封 线3N公司为居民企业的增值税一般纳税人，2019年度取得销售收入5500万元，相关成本为4000万元，会计利润为670万元。该企业其他相关财务资料如下：（1）发生销售费用1200万元，其中广告费600万元，业务宣传费200万元。（2）管理费用880万元，其中业务招待费60万元。（3）发生财务费用120万元，其中向非金融机构借款本金300万元，利率10%，利息30万元，同期金融机构借款年利率6%。（4）营业外支出100万元，其中通过红十字会向农村义务教育捐款90万元。（5）计入成本费用中列支实发工资总额300万元，拨缴职工工会经费为6万元，支出职工福利费为46万元，职工教育经费为12万元。该企业适用的企业所得税率为25%。要求：计算该企业2019年纳税调整额和应纳所得税税额。4. 某居民个人李某为独生子女，2019年工资总额26万元，交纳社保和住房公积6万元，取得劳务报酬1万元，稿酬1万元。该纳税人有两个小孩在读小学，且均由其扣除子女教育专项附加，纳税人的父母健在且均已年满60岁。 个人所得税税率表（综合所得适用）级数全年应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过36000元的302超过36000元至144000元的部分1025203超过144000元至300000元的部分20169204超过300000元至420000元的部分2531920要求：计算李某当年应纳个人所得税税额。江苏财经职业技术学院20192020学年度第一学期 税法期末试卷（B）答案考试时间： （100分钟）一、单项选择题（每题 1 分，共 20 分）题号12345678910答案BDAAAAADBC题号11121314151617181920答案CCAABADDBC二、判断题（每题 1.5 分，共15 分）题号12345678910答案三、多项选择题（每题 2 分，共20分）题号12345答案ABDBDADABCDBCD题号678910答案ABACDACDAB ABC四、计算题（四题，第1题10分，第2题12分，第3题13分，第4题10分，共45分）1（1）销售化妆品，应纳消费税=20015%=30万元(2分)（2）没收逾期包装物押金，应纳消费税=2.26(1+13%)15%=0.3万元(2分)（3）将化妆品发给职工作福利，应纳消费税=815%=1.2万元(2分)（4）将化妆品、护肤品装入一盒内作为礼品送给关系户，应纳消费税=315%=0.45万元 (2分)（5）当期应纳消费税=30+0.3+1.2+0.45=31.95万元(2分)2. 进项税额=104001800+2000013%+17810=32610（元）（4分） 销项税额=12000013%22600（1+13%）13%90400（1+13%）13%+9000013% =40300（元）（6分） 应纳税额=4030032610=7690（元）（2分）3.（1）广告费和业务宣传费扣除限额=5500 15%=825万元，实际发生600+200=800万元，不需要做调整；(2分)（2）业务招待费 6060%=36万元，55005=27.5万元，只能扣除27.5万元，调增=60-27.5=32.5万元；(2分)（3）借款利息扣除限额=3006%=18万元，调增30-18=12万元；(2分)（4）捐赠扣除限额=67012%=80.4万元，调增=90-80.4=9.6万元；(2分)（5）工会经费扣除限额=3002%=6万元，实际发生6万元，不调整职工福利费扣除限额=30014%=42万元，实际发生46万元，调增4万元职工教育经费扣除限额=3008%=24万元，实际发生12万元，不调整；(2分)（7）应纳税所得额=670+32.5-50+12+9.6+4=678.1万元；应纳企业所得税=678.125%=169.525万元；(3分)4.（1）全年应纳税所得额=260 000-60 000-60 000+10 000（1-20%）+10 000（1-20%）70%-12 0002-24 000=105 600（元）；（8分）（2）应纳税额=10560010%-2 520=8 040（元）(2分)第10页 共 8页 税费计算与申报 试卷B