《企业内部控制实务》练习题题库-项目10工程控制解答.doc

项目十 工程项目控制
【能力训练】
一、知识巩固
（一）单选题
1.工程项目是指企业自行或者委托其他单位所进行的（ B ）。
A.基本建设项目 B.建造、安装工程 C.技术改造项目 D.大修理工程
2.工程立项阶段主要包括编制项目建议书、（ A ）、项目评审和立项决策四个环节。
A.可行性研究 B.项目预算 C.项目申请 D.调查研究
3.《企业内部控制应用指引第11号—工程项目》将工程项目业务流程界定为工程立项、工程招标、（ B ）、工程建设、工程验收等环节。
A.工程决策 B.工程造价 C.工程监理 D.工程审批
4.在竣工验收环节，除了全面检验建设项目质量和投资使用情况外，还要做好（ D ）和竣工决算两项重要工作。
A.项目报告 B.财务报表 C.会计报表 D.竣工结算
（二）多选题
1.工程项目内部控制的总体要求包括（ A/B/C/D ）。
A.搞好项目决策 B.提高工程质量 C.保证工程进度 D.防范舞弊行为
2.工程建设的主要工作包括（ A/B/D ）和工程变更。
A.工程监理 B.工程评审 C.工程物资采购 D.工程价款结算
3.工程项目的业务流程主要包括工程立项、（ B/C/D ）、工程验收和项目后评估等环节。
A.工程监理 B.工程招标 C.工程设计 D.工程建设
4.工程招标一般包括（ A/B/D ）、评标和定标等主要环节。
A.招标 B.投标 C.验标 D.开标
（三）判断题
1.工程项目可以分为基本建设项目和技术改造项目两大类。（ √ ）
2.工程项目的评估必须在可行性研究前进行。（ × ）

3.工程项目按其实施过程一般可以分为决策阶段、设计阶段、实施阶段、竣工阶段和项目后评价阶段。（ √ ）
二、案例分析
【案例概述】
经了解,A公司的工程项目内部控制存在以下情况:
(1)A公司为加强在建工程的管理,要求审批人根据工程项目相关业务授权批准制度的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。经办人在职责范围内,按照审批人的批准意见办理业务。对于审批人超越授权范围审批的工程项目业务,经办人虽无权拒绝办理,但在办理后,应及时向审批人的上级授权部门报告。
(2)A公司为确保工程项目效益,对工程项目专门组织人员进行可行性研究,并出具项目评估报告,公司在对工程项目决策时,一般按照可行性研究报告意见进行审批。
(3)A公司为使工程尽快竣工形成生产能力,同时考虑到公司资金比较充足,与施工单位约定,在工程开工时就支付工程总价款的80%。
【分析要求】
(1)分析A公司的工程项目内部控制存在哪些问题。
(2)针对存在的问题,提出加强内部控制的措施。
答案：略
三、复习思考题
1.什么是工程项目？工程项目至少应当关注哪些风险？
工程项目是指企业自行或者委托其他单位所进行的建造、安装工程。工程项目可以分为基本建设项目和技术改造项目两大类。
企业工程项目至少应当关注下列风险：
（一）决策失误风险
投资意向与企业发展战略脱节，缺乏可行性研究或可行性研究流于形式，评审决策不当，可能导致项目盲目上马，难以实现预期效益或项目失败，给企业带来巨大经济损失。
（二）设计失当风险
初步设计出现较大疏漏，工程造价信息不对称，概预算严重脱离实际，可能导致施工组织混乱、工程变更、工期拖延、工程质量存在隐患、投资失控以及投产后运行成本过高等风险发生。
（三）招标不规范风险
项目招标暗箱操作，违反公开性、公平性、公正性和透明度的制度安排，存在商业贿赂、串通作弊等违法行为，可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实及相关人员涉案，致使建设单位遭受重大经济损失。
（四）工程监理不力风险
工程监理不到位、安全监管不力，监理人员与施工方串通舞弊，可能导致工程物资质次价高、工程质量低劣、工期进度延迟、安全事故频发、投资失控等问题和事故发生。
（五）项目资金缺口风险
项目资金不落实，项目资金被挪用，未能按施工合同条款或工程进度拨付工程款，可能导致工程进度延迟或施工中断，甚至形成进度缓慢、一拖再拖的胡子工程。
（六）竣工验收不规范风险
竣工验收不规范，或验收、审计人员收受施工方贿赂，质量检验不把关、决算审计走过场，可能导致工程存在重大质量隐患，竣工决算失真，工程交付使用后难以正常运行，导致工程交付使用后存在重大隐患，企业遭受重大经济损失。
2.简述工程项目内部控制的总体要求？
（一）搞好项目决策
工程项目决策正确与否，直接关系到工程项目的成败，关系到企业的持续发展能力。因此，企业在工程项目决策之前，必须对拟投资的工程项目进行可行性研究，以确保工程项目在经济上合理、技术上先进、条件上具备、实施上可行；要严格按照分级授权审批原则对工程项目进行决策审批，重大工程项目要经过董事会或股东大会的审议批准。
（二）提高工程质量
百年大计，质量第一。质量是工程项目的生命，工程项目质量优劣，不仅直接关系到项目本身的运行寿命和运行安全，而且关系到工程项目交付使用后的正常运行和效能发挥。因此，要采取一切必要措施，确保工程项目的建设质量。
（三）保证工程进度
工程项目建设周期长、流程环节多、协调任务重，一旦一个环节出现工作、进度延误，就会引发连锁反应，影响整个工程项目的建设工期。因此，必须搞好工程项目的组织管理，协调好人力、物力、财力的投入时间、数量，搞好各因素之间的相互衔接和配合，确保工程项目如期竣工。
（四）控制工程成本
控制工程成本要从工程项目的源头，即项目决策和设计阶段搞好成本控制；在工程施工阶段要实行严格的预算管理和投资控制，确保工程投资不突破工程预算。
（五）防范舞弊行为
工程项目投资大、环节多是职务犯罪、商业贿赂、串通舞弊的高发、多发领域，特别是工程项目的招投标、工程项目发包分包、施工图纸设计、土建施工、装潢及安装工程、建筑材料及设备采购、建筑项目预算和决算、工程建设项目验收、追加投资等环节过程中，商业贿赂无孔不入，串通舞弊屡见不鲜，必须采取有效措施严加防范。
（六）保护资产安全
工程项目投入资金多、设备物资多、参与人员多，管理难度较大，必须采取有效措施，保护资金、物资、设备安全完整，同时要确保施工人员的人身安全，杜绝重大人身伤亡事故的发生。
3.工程项目的业务流程是怎样的?
工程项目的业务流程主要包括工程立项、工程设计、工程招标、工程建设、工程验收和项目后评估六大环节。
4.简述招标环节的控制目标和主要控制措施。
（1）招标环节的控制目标：招标活动合法、规范
（2）招标环节的主要控制措施：
1.建立健全招投标管理制度，并严格执行；
2.招标公告要公开、透明，杜绝各种舞弊行为。
5.简述工程项目控制制度的设计目标？
（一）严格履行审批手续，保证工程项目的合法性
企业实施工程项目必须经过立项批准，在批准前要对工程项目进行可行性研究，具备完备、合法的审批手续。工程项目的实施过程必须符合国家的各项规范政策，符合工程项目建设的有关法律法规的具体规定。工程项目实施过程的咨询、评估、招标、评标、定标、签订合同、工程施工、工程监理等，都必须符合国家有关工程项目的规范性要求。
（二）搞好质量监督，保证工程项目建设质量的可控性
没有质量保证的“豆腐渣”工程不但没有经济价值，而且会带来许多后患。尤其是重点工程项目，更需要按照“质量第一”的要求进行控制。同时，要加强工程项目安全管理，避免发生人身伤害及机械设备损害的安全风险。
（三）加强成本管理，保证工程项目建设成本的合理性
要照预算严格控制各项费用支出，准确、及时地进行工程项目成本核算。同时，要做好工程竣工验收、决算报告及总结评价工作，保证工程项目成本的合理性。
（四）加强进度管理，保证工程项目建设工期的可控性
工程项目从项目建议书批准之日起就应抓进度管理，确定各种项目完成时间，分析各活动之间依赖关系，制定进度计划，调整和控制进度的变化，控制项目进度计划，特别是复杂大型建设项目，绝不能仅仅控制承包商的施工进度，而应控制影响项目的全部条件的进度。如设计，对外谈判签约，设备、材料采购等。必须强化对工程建设全过程的监控，明确相关机构和岗位的职责权限，规范工程立项、招标、造价、建设、验收等环节的工作流程及控制措施，避免发生工程项目进度风险，确保工程项目按时竣工、验收，并发挥效益。
（五）严格工程项目核算，保证会计核算资料的准确性
会计部门要按工程项目有关管理规定组织核算，正确编制会计凭证，及时登记、核对工程项目会计账簿，全面、完整地反映工程项目建设成本及费用的形成过程，使会计资料能够真实、全面、准确地反映工程项目建设情况。
（六）防范舞弊行为，保护工程项目资产的安全性
由于工程项目工期长、投资数额大，有些项目还需要采取分包等方式施工建造，往往容易发生舞弊行为。因此，必须加强工程项目管理，堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，防范商业贿赂等舞弊行为，保护工程项目资产的安全和完整。