上海下半年注会税法定额扣除与定率扣除考试题.docx

上海2016年下半年注会税法：定额扣除与定率扣除考试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、企业发生的下列各项税金中，不能计入“营业税金及附加”科目的是__。
A．土地增值税
B．资源税
C．营业税
D．增值税
2、某企业1996年度应纳企业所得税额20万元，因计算错误实际缴纳23万元。1998年度应纳企业所得税额为30万元，实际缴纳了28万元。2000年1月该企业委托某税务师事务所代理上述纳税事项，应向主管税务机关提出__。
A．申请退还1996年度多缴税款
B．申请退还1996年度多缴税款，补缴1998年度少缴税款
C．申请1996年度多缴税款与1998年度少缴税款互抵计算
D．申请补缴1998年度少缴税款
3、某作家将自己的一部作品的使用权提供给一个制片厂，所取得收入应属于__。
A．特许权使用费所得
B．稿酬所得
C．财产租赁所得
D．财产转让所得
4、对省、自治区、直辖市地方税务局作出的具体行政行为不服的，__申请复议。
A．可以向国家税务总局或者省、自治区、直辖市人民政府
B．只能向国家税务总局
C．只能向省、自治区、直辖市人民政府
D．只能向省国税局
5、关于税法的解释，下列说法正确的是__。
A．法定解释是对具体的法律条文、具体的事件或案件作出的，其效力具有针对性、普遍性和一般性
B．由最高行政机关制定的税收行政法规，由全国人大负责解释，其形式主要是各类税收行政法规的实施细则
C．在适用法律的过程中，如果审判解释和检察解释有原则分歧，应报请国务院解释或决定
D．税法行政解释可以作为法庭判案的直接依据
6、王先生个人2002年以40万元购进一间商铺房屋、2004年11月5日以23万元购买一套普通住宅，2008年10月10日分别以60万元和30万元的价款将这间商铺和住宅卖掉。王先生应纳营业税为__。
A．1.15万元
B．2.25万元
C．2.50万元
D．0
7、2008年3月20日，甲公司合并乙企业，该项合并属于同—控制下的企业合并合并中，甲公司发行本公司普通股1 000万股(每股面值1元，市价为2.1元)，作为对价取得乙企业60%股权。合并日，乙企业的净资产账面价值为3 200万元，公允价值为3 500万元。假定合并前双方采用的会计政策及会计期间均相同。不考虑其他因素，甲公司对乙企业长期股权投资的初始投资成本为__万元。
A．1 920
B．2 100
C．3 200
D．3 500
8、净资产收益率是资产净利润率和__的乘积。
A．资产总额
B．所有者权益总额
C．权益乘数
D．销售收入总额
9、张某2009年9月购买一辆1.6升排量的小轿车自己使用，支付含增值税的价款175500元，另支付购置工具件和零配件价款1170元，车辆装饰费4000沅以及销售公司代收保险费5000元，支付的各项价款均!由销售公司开具统一发票。．张某应缴纳车辆购置税()元。
A．7500．00
B．7934．62
C．9283．50
D．15869.23
10、准予行政许可决定书于__起发生法律效力。
A．作出之日
B．送达之日
C．签发之日
D．交邮之日
11、外商投资企业和外国企业所得税法规定，采取产品分成方式取得收入的，确定其收入额的正确方式是__。
A．按合同规定的价格
B．按合同签订时的市场价格
C．按成本价格
D．按卖给第三方的销售价格或参照当时的市场价格
12、合同一方当事人迟延履行主要债务的__。
A．对方当事人可以解除合同
B．经对方当事人催告后在合理期限内仍未履行，则对方可以解除合同
C．合同自动解除
D．经过合理期限仍未履行，则合同自动解除
13、行政机关应当指定审查该行政许可申请的工作人员以外的人员为听证主持人，申请人、利害关系人认为主持人与该行政许可事项有直接利害关系的，有权申请__。
A．更换
B．延期
C．重选
D．回避
14、涉税服务报告填写的“报告日期”应当是__。
A．交由委托人签收的日期
B．撰写涉税报告的日期
C．涉税服务完结的日期
D．形成正式涉税服务报告书提交的日期
15、根据有关规定，非生产性外商投资企业不能享受“两免三减半”税收优惠政策。下列企业属于非生产性外商投资企业的是__。
A．从事产业信息咨询的企业
B．从事精密仪器维修服务的企业
C．从事房地产开发业务的企业
D．直接为生产服务的科技开发企业
16、仲裁庭评议案件，实行下列__原则。
A．民主仲裁
B．首长负责制
C．少数服从多数
D．合议制
17、第三种付款方式所付款项的现值为__
A．92792.6元
B．108238.2元
C．139108.2元
D．110424.1元
18、按照《行政诉讼法》的规定，人民法院应当在收到上诉状之日起__内作出终审判决。
A．3个月

B．2个月
C．1个月
D．6个月
19、下列有关消费税征税规定的表述，正确的是__。
A．商场零售化妆品时，其包装物不能分别核算的，计征消费税
B．收取白酒包装物押金时间超过12个月不再退还的，该押金应按含税价计征消费税
C．收取的应税消费品包装物押金，具有保证金的性质，所以，不征收消费税
D．接现行税法规定，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税
20、某小型工业企业执行的会计制度从《工业企业会计制度》向《小企业会计制度》过渡过程中，下列说法中正确的是__。
A．小企业会计制度没有设置“应收补贴款”科目的，调账时，应将“应收补贴款”科目的余额转入“应收账款”科目
B．小企业存入证券公司但尚未进行投资的资金，如原已记入投资等其他科目的，应将其金额转入“其他货币资金—存出投资款”科目
C．在结转时，“待处理财产损溢”科目应无余额，清查出的损失中以未分配利润和盈余公积不足冲减的部分，应该冲减实收资本和资本公积
D．小企业会计制度设置了“在建工程”科目，调账时，将企业原科目在“工程物资”和“在建工程”中的金额，合并计入“在建工程”科目中
21、根据现行增值税的规定，下列项目中免征增值税的是__，
A．国际社会无偿援助的进口物资和设备
B．提供飞机修理劳务
C．免税商店零售免税货物
D．民政福利企业从事商业零售
22、年利率10%一年复利一次，10年后的1000元其复利现值是__元
A．285.50
B．385.50
C．290.50
D．390.50
23、下列缴纳的印花税中，应计入管理费用的是（）。
A．承租人因签订融资租赁合同而缴纳的印花税
B．债权人在债务重组过程中因取得债务人的普通股股票而缴纳的印花税
C．企业自行开发新技术成功因申请专利而缴纳的印花税
D．公司因在证券交易市场购买另一公司的普通股股票而缴纳的印花税
24、下列现行税法中属于实体法的是__。
A．增值税暂行条例
B．税务行政复议规则
C．税务行政处罚实施办法
D．税收征收管理法
25、下列关于企业所得税收入表述不正确的是__。
A．只允许取得会籍而收取的会员费，于取得时确认收入
B．长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入
C．属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入
D．企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，赠品不缴纳所得税
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、下列合同和凭证应当缴纳印花税的是__。
A．企业将财产赠给政府所书立的书据
B．房屋产权证
C．会计咨询合同
D．企业与主管部门签订的租赁承包合同
2、行政职权除具有权力的一般属性外，还具有__的法律特征。
A．支配性
B．自治性
C．优益性
D．公益性
E．平衡性
3、增值税的纳税期限分别为__。
A．1日、3日、5日、10日、15日或者1个月
B．1日、3日、5日、15日、1个月或者1个季度
C．1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度
D．1日、3日、5日、10日、1个月或者1个季度
4、下列税收文件中属于税收法律的是__。
A．外商投资企业和外国企业所得税法
B．行政处罚法
C．税收征收管理法
D．税务行政复议规则
5、某独立矿山企业2009年4月外出到外地收购铁矿石4万吨，该4万吨铁矿石适用__。
A．矿产品原产地的单位税额
B．本单位应税产品的单位税额
C．矿产品收购地的单位税额
D．税务机关核定的单位税额
6、下列各项中，属于增值税征收范围的有__。
A．纳税人随同销售软件—并收取的软件培训收入
B．纳税人委托开发的委托方拥有著作权的软件所得的收入
C．纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入
D．印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入
E．商场代理销售儿童视力康产品向厂家取得代理费用收入
7、美林公司2006年度因购建固定资产向银行借款，当年应计入财务费用的借款利息(不考虑借入款项存入银行的利息收入)为__万元。

A．59.68
B．60.46
C．61.85
D．67.75
8、下列属于财务管理特点的是__。
A．专项性强
B．涉及面广
C．综合程度高
D．灵敏度高
9、下列不属于土地增值税征税范围的有__。
A．以房地产转让到投资联营企业
B．将房地产赠予直系亲属
C．以房地产作抵押清偿债务的房地产
D．现有旧房买卖
10、下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的是__。
A．按期汇总缴纳印花税的期限最长不得超过3个月
B．凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣
C．纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上后，才算完成了纳税义务
D．已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任
11、按《企业会计制度》的规定，下列项目中，应冲减短期投资成本的有__。
A．部分处置短期投资
B．收到短期投资持有期间被投资企业宣告发放的现金股利
C．收到短期股票投资时实际支付的价款中包含的已宣告尚未领取的现金股利
D．收到购入分期付息到期还本短期债券时实际支付的价款中包含的已到期而尚未领取的利息
E．期末按单项投资计提的短期投资跌价准备
12、下列选项中，关于行政诉讼二审程序的说法正确的是__。
A．不服判决的上诉期限为10天，不服裁定的上诉期限为5天
B．第二审人民法院审理上诉案件，必须由审判员组成合议庭
C．二审人民法院在某些情况下可以进行书面审理
D．第二审人民法院审理上诉案件，应当自收到上诉状之日起2个月内作出终审判决
E．对于第二审人民法院裁定发回原审人民法院重新审理的行政案件，原审人民法院应当另行组成合议庭进行审理
13、对乙酒厂未代扣代缴甲酒厂委托加工的药酒应纳消费税的税务处理正确的是__。
A．由甲酒厂和乙酒厂协商缴纳
B．由税务机关指定甲酒厂或乙酒厂缴纳
C．税务机关应要求乙酒厂缴纳
D．税务机关应要求甲酒厂缴纳
14、下列项目中，对附表三《纳税调整项目明细表》填报说明正确的有__。
A．适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报
B．纳税调整项目按照“收入类调整项目”、“扣除类调整项目”、“资产类调整项目”、“准备金调整项目”、“房地产企业预售收入计算的预计利润”、“特别纳税调整应税所得”、“其他”7大项分类汇总填报
C．数据栏分别设置“账载金额”、“税收金额”、“调增金额”、“调减金额”
D．“收入类调整项目”：“税收金额”扣减“账载金额”后的余额为正，填报在“调增金额”
E．“扣除类调整项目”、 “资产类调整项目”：“账载金额”扣减“税收金额”后的余额如为负数，将其绝对值填报在“调增金额”。
15、我国消费税分别采用__的计征方法。
A．从价定率
B．从量定额
C．从价定额
D．从量定额和从价定率相结合
16、相对于债券投资而言，股票投资具有的优点主要有__。
A．股票投资安全性好
B．流动性强
C．能降低购买力损失
D．股票投资的风险大
E．股票投资的收益稳定
17、在注销纳税人税务登记前，税务机关应当__。
A．结清税款
B．结清滞纳金、罚款
C．缴回税务登记证
D．封存发票
E．缴回其他税务证件
18、投资进行划分的种类有__。
A．短期投资与长期投资
B．政策性投资与企业性投资
C．对内投资与对外投资
D．无形投资与固定性投资
E．直接投资与间接投资
19、下列有关信用政策的表述中，正确的有__。
A．缩短信用期间可能增加当期现金流量
B．积极型收账政策有利于减少坏账损失
C．降低信用标准意味着将延长信用期间
D．延长信用期间将增加应收账款的机会成本
E．信用条件包括信用期间、现金折扣和收账政策
20、根据《刑事诉讼法》的规定，下列案件中依法不应公开审理的是__。
A．王某抢夺案
B．15岁的张某抢劫案
C．李某的间谍案
D．当事人吴某提出不公开审判申请，确属涉及商业秘密的案件
E．刘某运输毒品案
21、2006年12月31日乙公司对丙公司的长期股权投资的账面余额为__万元。
A．990
B．1065
C．1100
D．1175
22、根据个人所得税法的有关规定，下列表述正确的有__。
A．财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次，计算个人所得税
B．劳务报酬所得中，属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次所得
C．同一作品出版后，加印取得的稿酬应按两次所得纳税
D．同一作品再版取得的稿酬，应按两次所得纳税
E．同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的稿酬所得应合并为一次纳税
23、下列经济业务或事项，不属于会计政策变更的情形有__。
A．企业将存货发出的计价方法由先进先出法改为加权平均法
B．第一次签订建造合同，采用完工百分比法确认收入
C．对价值为200元的低值易耗品摊销方法由分次摊销法改为一次摊销法
D．固定资产的折旧方法由直线法改为双倍余额抵减法
E．投资性房地产由成本模式变更为公允价值模式进行后续计量
24、在民法上，债的发生原因包括__。
A．相邻权
B．侵权行为
C．不当得利
D．无因管理
25、企业财务管理的方法主要包括__
A．财务预算
B．财务决策
C．财务预测
D．财务控制
E．财务检查