1、第九章旅行社财务管理一、教学目标1知识目标1.掌握旅行社财务管理的基本原则；2.熟悉旅行社是如何进行经营结算的；3.了解旅行社的资产管理；4.熟悉旅行社成本费用及其利润管理；5.熟悉旅行社的财务分析。2技能目标1.掌握旅行社的财务结算；2.会运用旅行社财务知识对旅行社进行财务分析二、课时分配共五节，每节安排2个课时三、教学重点难点1.旅行社的经营结算2.旅行社成本费用及其利润管理3.旅行社的财务分析四、教学大纲第一节旅行社财务管理概述一、旅行社财务管理的内容二、旅行社财务管理的任务三、旅行社财务管理的基本原则四、旅行社团队业务财务流程（一）财务收款（二）借款和预付款（三）团队财务报销（四）旅游
2、团应付款处理第二节旅行社的经营核算一、旅行社业务核算（一）组团业务核算 （二）地接业务核算二、旅行社国际旅游结算业务（一）综合服务费的结算（二）其他旅游费用的结算三、付款方式第三节旅行社的资产管理一、旅行社流动资产的管理（一）货币资产的管理（二）生息资产的管理（三）债权资产的管理二、旅行社固定资产的管理（一）固定资产折旧的计提 （二）固定资产修理费用与盘亏、盘盈和报废的处理第四节旅行社成本费用及其利润管理一、旅行社的成本费用分析与控制管理（一）旅行社成本费用的构成（二）旅行社的成本费用核算（三）旅行社的成本费用分析（四）旅行社成本费用的控制二、旅行社营业收入和利润的管理（一）旅行社营业收入的管
3、理（二）旅行社利润分析和管理第五节旅行社的财务分析一、旅行社的财务报表二、旅行社财务分析（一）偿债能力分析1.流动比率2.速动比率3.资产负债率（二）营运能力分析（三）分析1.资本金利润率2.销售毛利率3.成本费用利润率 五、主要概念1.旅行社财务管理2.旅行社的经营六、教学案例跨省三角债难倒旅行社“十一”黄金周是旅游行业的旺季。在常人想象中，旅行社此时应该是忙得不亦乐乎，但记者从业内人士口中却了解到，由于旅行社之间拖欠旅行团接待费（业内人士称“团费”）的现象极为普遍，致使部分旅行社资金紧缺，没能正常开展业务；一些已经成功组团的，也为“团费”的最终落实而忧心忡忡。 拖欠“团费”成了不成文的“行
4、业习惯” 近日，昆明海鸥旅行社总经理孙羽向记者反映，因兰州文化旅行社拖欠其“团费”6万多元，甘肃森林沙漠国际旅行社、甘肃华欧旅行社拖欠云南任达旅行社“团费”共3万多元，他多次代表两家旅行社来到兰州讨要，却始终难以追回欠款。 孙羽告诉记者，跨省区的旅行项目往往是由游客所在地的旅行社，与旅游目的地所在旅行社联合组织的，因此一般都是旅行团到达哪里，就由当地的旅行社负责接待，安排住宿和游览景点等项目，并收取相应的“团费”。但考虑到接待过程中游客与旅行社之间可能发生纠纷，长期以来我国旅游行业形成了一个惯例：往往是游客所在地的旅行社收了游客的团费后，先预付一部分给接待游客的旅行社，等游客平安回来后再付清剩余部分。 孙羽说：“这个行业习惯本来也无可厚非，在激烈的竞争下，有时为了能拉到游客，我们所收的预付款还不到一半，合作关系不错的只收20%，甚至分文不收。事实上，多数旅行社在事后都能付清团费，有的即使拖欠一段时间，最后还是可以追回。但我们在兰州进行此类业务时，甘肃几家旅行社竟然长期拖欠团费，现在还明确表示不给，这让云南旅游业的同行感到非常气愤。” “承包”、“三角债”、“改制”诸多理由生把“团费”拖成死债 旅行社应该采取哪些措施避免此类财务问题的发生？3
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