商业银行经营学(第六版)全书电子教案.docx

商业银行经营学（第六版）全书电子教案
第一章 导论（3学时）
一、教学目的
商业银行是经济活动中最主要的资金集散机构，并成为各国金融体系中最重要的组成部分。
本章教学的主要目的是帮助学生了解银行产生与发展过程,了解商业银行的组织架构，了解商业银行的经营目标以及商业银行经营环境变化，初步认识和理解商业银行是什么，商业银行做什么，以及商业银行发展的基本趋势等。让学生认识商业银行是以追求利润最大化为目标，通过多种金融负债筹集资金，以多种金融资产为其经营对象，能利用负债进行信用创造，并向客户提供多功能、综合性服务的金融企业。帮助学生了解商业银行在国民经济活动中的功能与地位。让学生理解在国民经济活动中，商业银行通过发挥信用中介、支付中介、信用创造等功能，成为国民经济活动的中枢，成为一国资金调剂中心、资本运动中心和信息中心，是国家实施宏观调控政策的基础合作重要的平台。帮助学生从宏观经济波动，金融行业竞争以及加强金融监管等方面认识商业银行经营环境变化对银行组织架构以及经营带来的影响，理解在我国的金融体制下，商业银行是我国金融与经济安全的重要保障。
二、课型：新授课
三、课时：第1-3课时
四、教学重点和难点
本章的教学重点是讲清商业银行的功能和地位，商业银行的组织架构，商业银行的经营目标和商业银行的经营环境变化。
本章的难点是：一是理解商业银行的功能和地位。教学过程中要注意如何帮助学生理解商业银行既是资金调剂中心，又是社会资本运动中心，也是信息中心。
二是掌握银行经营的目标和原则。教学中要讲清安全性、盈利性、流动性这三者之间的辩证关系，以及银行在经营过程中如何实现这三个目标的路径和方法。
三是要理解商业银行经营环境变化对银行经营活动的影响。教学中要结合国际国内宏观形势变化，同业竞争状况变化以及金融监管政策等变化的案例和相关信息，帮助学生了解这些变化对商业银行经营管理带来哪些机遇和挑战。

五、教学方法
课堂讲授与案例讨论相结合。
六、教学内容
（一）内容摘要
第一章 导论 
第一节 商业银行的起源与发展
1、商业银行的性质
商业银行是以追求利润最大化为目标，通过多种金融负债筹集资金，以多种金融资产为其经营对象，能利用负债进行信用创造，并向客户提供多功能、综合性服务的金融企业。
2、商业银行的产生
从历史上看，银行起源于意大利的货币兑换商和英国的金匠业.
3、商业银行的发展
英国式融通短期资金模式：以提供短期商业性贷款为主的业务模式。
德国式综合银行模式：除了提供短期商业性贷款外，还提供长期贷款，甚至直接投资于企业股票与债券，替公司包销证券，参与企业的决策与发展，并向企业提供合并与兼并所需要的财务支持和财务咨询等投资银行服务。


第二节 商业银行的功能及其地位
1、商业银行的功能
商业银行在现代经济活动中所发挥的功能主要有：信用中介、支付中介、金融服务、信用创造、调节经济和风险管理六项功能。
2、商业银行在国民经济中的地位
商业银行已成为整个国民经济活动的中枢；商业银行的业务活动对全社会的货币供给具有重要影响；商业银行已成为社会经济活动的信息中心；商业银行已成为国家实施宏观经济政策的重要途径和基础；商业银行已成为社会资本运动的中心

第三节 商业银行的组织结构
1、 商业银行的创立
商业银行是社会商品货币经济活动的产物，它的存在与发展要取决于社会经济、金融环境状况，所以，在创立商业银行之前，首先应该就该地区的经济及金融条件进行考察。
2、 商业银行的组织结构体系
大商业银行是按《公司法》组织起来的股份银行，因此，它们的组织结构体系一般可分为四个系统，即决策系统、执行系统、监督系统和管理系统。
 
第四节 商业银行制度
1、 建立商业银行制度的基本原则
有利于银行业竞争；有利于保护银行体系的安全；使银行保持适当的规模
2、 商业银行体系及主要类型
商业银行的类型在各个国家不尽相同，一般有以下几种划分标准：
按资本所有权不同，可将商业银行划分为私人的、合股的以及国家所有的。
按业务覆盖地域来划分，可将商业银行分为区域性银行、全国性银行和国际性银行。
按商业银行能否从事证券业务有不同规定，因而也可将商业银行分为：德国式全能银行、英国式全能银行和美国式职能银行。
按组织形式可以把商业银行分为单元制银行、分行制银行和持股公司制银行。
3、 国际商业银行体系的发展趋势
建立以超大银行为主体的银行体系

第五节 商业银行的经营目标
1、 安全性目标
安全性目标即要求银行在经营活动中，必须保持足够的清偿能力，经得起重大风险和损失，能随时应付客户提存，使客户对银行保持坚定的信任。
2、流动性目标
流动性目标是指商业银行保持随时能以适当的价格取得可用资金的能力，以便随时应付客户提存及银行其他支付的需要。
3、盈利性目标
盈利性目标是商业银行经营活动的最终目标，这一目标要求商业银行的经营管理者在可能的情况下，尽可能地追求利润最大化。

第六节 商业银行的经营环境
1、宏观经济波动频繁，金融危机频频发生
2、金融市场迅猛发展，银行面临激烈竞争
3、金融监管不断加强，促使银行改善内控机制

（二）基本概念
商业银行 信用中介 支付中介 格拉斯—斯蒂格尔法 分行制 持股公司制 流动性 银行制度

（三）基本理论
1.信用中介理论。信用中介是指商业银行通过负债业务，把社会上的各种闲散货币资金集中到银行，再通过资产业务，把它投向需要资金的各部门，充当有闲置资金者和资金短缺者之间的中介人，实现资金的融通。商业银行在发挥这一信用中介功能时，充当了买卖“资本商品使用权”的商人角色。一方面商业银行通过支付利息吸收存款，借入资金，另一方面商业银行又通过贷放货币资本或购买有价证券等投资活动获取利息及投资收益。这种收入与支出之间的差额便形成商业银行利润。只不过商业银行买卖的不是资本商品本身所有权，而是资本商品的使用权，所以我们把商业银行的这种买卖活动称为信用中介。
信用中介是商业最基本的功能，商业银行发挥这一功能有以下作用：使闲散货币转化为资本；使闲置资本得到充分利用；续短为长，满足社会对长期资本的需要。
2.支付中介理论。支付中介是指商业银行利用活期存款账户，为客户办理各种货币结算、货币收付、货币兑换和转移资金等业务活动。支付中介是商业银行的传统功能，借助于这一功能，商业银行成了工商企业、政府、家庭个人的货币保管者、出纳人和支付代理人，这使商业银行成为社会经济活动的出纳中心和支付中心，并成为整个社会信用链的枢纽。
商业银行在发挥支付中介功能过程中，具有两个作用：（1）使商业银行持续拥有比较稳定的廉价资金来源。（2）可节约社会流通费用，增加生产资本投入。
3. 信用创造理论。这是商业银行的特殊功能。信用创造是指商业银行利用其可以吸收活期存款的有利条件，通过发放贷款或从事投资业务，而衍生出更多存款，从而扩大社会货币供给存款是商业银行主要负债和经常性的资金来源。
4.银行发展模式理论。包括英国式融通短期资金模式和德国式综合银行银行模式，英国式融通短期资金模式指商业银行的贷款以短期商业性贷款为主。这种业务经营模式的优点是能较好地保持银行清偿力，银行经营的安全性较好；缺点是银行业务的发展受到限制。在德国式综合银行模式下，银行除了提供短期商业性贷款外，还提供长期贷款，甚至直接投资于企业股票与债券，替公司包销证券，参与企业的决策与发展，并向企业提供合并与兼并所需要的财务支持和财务咨询等投资银行服务。德国式综合银行模式的优点是有利于银行展开全方位的金融业务经营活动，充分发挥商业银行在国民经济活动中的作用；其缺点是可能会加大银行经营风险，对银行经营管理有更高的要求。
5. 银行组织架构理论。商业银行的组织结构体系一般可分为四个系统，即决策系统、执行系统、监督系统和管理系统。商业银行的决策系统主要由股东大会和董事会以及董事会所 设置的各种委员会构成。商业银行的执行系统由总经理(行长)和副总经理(副行长)及各业务职能部门组成。商业银行的监督系统由股东大会选举产生的监事会、董事会中的审计委员会以及银行的稽核部门组成。商业银行的管理系统由5个方面组成：经营管理，资金财务管理、资产管理、个人金融管理、国际业务管理
6. 动态意义上的银行管理体系。从动态意义上讲，一家商业银行的组织体系构建要适应该银行的文化背景、银行规模以及银行所面临的市场需求。
 7. 商业银行制度理论。商业银行制度是一个国家用法律形式所确定的该国商业银行体系、结构及组成这一体系的原则的总和。建立商业银行制度的基本原则：有利于银行业竞争；有利于保护银行体系的安全； 使银行保持适当的规模。
8. 商业银行经营管理的“三性”目标理论，即安全性、流动性和盈利性。这“三性”目标也是银行进行日常管理的三原则。
商业银行经营的货币商品是借贷资本。作为资本，它有三个特殊要求：首先，银行必须保证本金的安全，不能让本金损失，要保持本金的完整；其次，银行必须保持借贷资本运用所形成的资产有足够的流动性，即当银行需要清偿力时，能迅速将资产变现，或从其他途径获得资金来源；第三，银行必须使借贷资本运动不仅能保持本金安全，还必须在运动中实现增值，给银行带来利润。商业银行在经营活动中必须以满足这三个特殊要求为基本目标，即讲求安全性、流动性和盈利性。
10. 银行监管理论。银行监管是指政府和金融管理当局对商业银行进行包括开业管制、分支机构管制、业务管理、价格管制、资产负债表控制等为主要内容的监控活动及制定相关的政策法规的总和。实行银行监管的目的是为了促进商业银行服务市场的竞争，提高商业银行经营效率，保持银行体系的稳定。有利于保护和充分发挥商业银行在社会经济活动中的特殊作用，促进经济健康发展；有利于稳定金融体系和保护存款人；可以弥补银行财务信息公开程度不高的缺点，防止“多米诺效应”(domino effect)。
11. 内控机制理论。银行内控机制体现的是商业银行的自律行为，是商业银行为实现经营目标而对内部各职能部门及其职员从事的业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的方法、措施和程序的总和。2006年4月，巴赛尔委员会提出加强银行合规经营的要求。其主要目的在于：明确改善银行内控机制的原则。为了保证银行经营和资金营运的安全性、流动性和盈利性。商业银行内控机制的基本要素有以下五个方面：建立专职的组织机构；确立岗位责任；严格业务程序；确定检查标准；加强内部稽核。

（四）课堂讨论：
1、当代国际银行业发展趋势有什么特点？
2、我国银行监管机构在加强银行监管方面有哪些新举措？这些举措对我国银行经营管理有什么意义？

(五) 思考题参考答案：
1、什么是商业银行？它有哪些功能？
答：商业银行是以追求利润最大化为目标，通过多种金融负债筹集资金，以多种金融资产为其经营对象，能利用负债进行信用创造，并向客户提供多功能、综合性服务的金融企业。商业银行具有以下功能：信用中介、支付中介、金融服务、信用创造、调节经济、风险管理等功能。
2、简述商业银行在国民经济活动中的地位。
答：商业银行业务的广泛性，使得它能对整个社会经济活动产生显著影响，并在国民经济中居于重要地位。表现在：商业银行已成为整个国民经济活动的中枢；商业银行的业务活动对全社会的货币供给具有重要影响；商业银行已成为社会经济活动的信息中心；商业银行已成为国家实施宏观经济政策的重要途径和基础；商业银行已成为社会资本运动的中心
3、简述商业银行内部组织结构。
答：大多数商业银行都是按《公司法》组织起来的股份银行，因此，它们的组织结构一般可分为四个系统，即决策系统、执行系统、监督系统和管理系统。
4、建立商业银行体系的基本原则有哪些？为什么要确立这些原则？
答：建立商业银行体系的基本原则：（1）有利于银行业竞争；（2）有利于保护银行体系的安全；（3）使银行保持适当的规模。商业银行是一种特殊的金融企业，它们所经营的产品具有同质性，即都是货币与信用。根据经济学原理，经营同质产品的企业最需要竞争。开展竞争有利于促进银行改善服务，提高经营效果。由于商业银行业务具有广泛的社会性和外部性，一家银行倒闭会引起各方面的连锁反应，甚至有可能触发金融危机，最终影响整个国家的经济发展。所以，要把保护银行体系安全作为建立本国商业银行制度所必须考虑的一个重要原则。当银行规模合理时，其单位资金的管理费用和其他成本最低，其服务质量也容易达到最优，有利于提高银行经营效率。
5、20世纪90年代以来国际银行业为什么会发生大规模合并？其意义何在？
答：，随着金融自由化、金融全球化趋势的加强，如何在资本充足率管制下拓展银行业务？如何在扩大银行业务的同时更有效地防范风险？等等，是商业银行所面临的也是最急于从理论和实践上加以解决的问题。由于大银行规模庞大，其本身抗风险的能力也较强，不容易发生清偿力危机。一般来说，大银行安全则整个银行体系也就比较稳定。通过合并与兼并，这样，向综合银行发展，可以在较短的时间内迅速形成超大银行，同时又可以拓展业务范围。商业银行和商业银行、商业银行和其他金融机构合并与兼并可带来多方面优势：第一，有利于扩大规模，增强竞争优势。第二，有利于实现优势互补，拓展业务范围。第三，有利于采用最先进的管理和经营手段进行金融创新，更好地服务社会。第四，有利于银行提高盈利能力。第五，有利于推动社会经济发展和高科技产业发展。
6、商业银行经营原则有哪些？如何贯彻这些原则？
答：商业银行经营管理的目标就是保证资金的安全，保持资产的流动，争取最大的盈利。这又简称为“三性”目标，即安全性、流动性和盈利性。这“三性”目标也是银行经营管理的三原则。
安全性目标即要求银行在经营活动中，必须保持足够的清偿能力，经得起重大风险和损失，能随时应付客户提存，使客户对银行保持坚定的信任。合理安排资产规模和结构，注重资产质量；提高自有资本在全部负债中的比重；必须遵纪守法，合规经营。
流动性目标是指商业银行保持随时能以适当的价格取得可用资金的能力，以便随时应付客户提存及银行其他支付的需要。商业银行要保持足够的流动性，以适当的价格取得可用资金的方法有两种：一是实行资产变现；二是通过负债的途径，或者以扩股增资的方式取得资金，或者以吸收存款或借款方式筹得资金。
盈利性目标是商业银行经营活动的最终目标，这一目标要求商业银行的经营管理者在可能的情况下，尽可能地追求利润最大化。商业银行实现盈利的途径主要有以下几种：保持适度的现金资产，扩大盈利资产比重；以尽可能低的成本，取得更多的资金；减少贷款和投资损失。加强内部经济核算，提高银行员工工作效率，节约管理费用开支；严格操作规程，完善监管机制，减少事故和差错，防止内部人员因违法、犯罪活动而造成银行重大损失。
7、为什么要对商业银行进行监管？如何改善这种监管？
银行监管是指政府和金融管理当局对商业银行进行包括开业管制、分支机构管制、业务管理、价格管制、资产负债表控制等为主要内容的监控活动及制定相关的政策法规的总和。对商业银行加强监管的目的是：为了保护和充分发挥商业银行在社会经济活动中的特殊作用，提高商业银行经营效率，促进经济健康发展；为了稳定金融体系和保护存款人；为了弥补银行财务信息公开程度不高的缺点，防止“多米诺效应”(domino effect)；
改善银行监管要从外部和内部两个方着手：从外部看要加强监管机构的监督管理职能，认真落实巴塞尔协议III的要求和国内有关监管法规要求，以资本管制为基础，促使银行合规经营，加强风险管控。从内部看，要加强银行内控制度建设，完善治理结构，建立良好的合规经营文化，提高银行盈利水平。增强银行抗风险的能力。
第二章 商业银行资本（6学时）

一、教学目的
银行资本是商业银行从事经营活动必须注入的资金。商业银行面临的未来风险越大，资产增长越快，其所需投入的资本也就越多。资本和资产呈同向相关，而资本与负债则呈负相关。因此，资本实力越雄厚，银行资产规模也就越大，资产因资本比例的增加而使其安全性也得以提高。在某一目标利润下，商业银行的资产和负债会被适时调整以适应目标利润对资产和负债结构的要求，银行资本也会在数量、资本供给方式等方面做出相应调整。
本部分的教学目的是：让学生了解商业银行资本的重要性，商业银行应该如何兼顾赢利性和安全性，以及商业银行资本管理的主要内容，即资本的数量要求、资本的供给方式及配置。

二、课型：新授课

三、课时：第5-6课时

四、教学重点和难点
本章的重点是商业银行资本金的构成、商业银行资本充足性的概念界定以及测定方法、商业银行的资本管理与对策、银行并购的基本流程。
本章的难点是商业银行资本管理与对策，包括分子策略和分母策略，以及银行并购流程中的定价问题。

五、教学方法
课堂讲授与讨论相结合。

六、教学内容
（一）内容摘要
第一节 银行资本金的构成
1、股本：普通股，优先股
2、盈余：资本盈余、留存盈余
3、债务资本：资本票据、债券
4、其他来源：储备金
第二节 银行资本充足性及其测定
1、银行资本充足性及其意义：银行资本充足性有数量和结构二个层面的内容
2、银行资本充足性的测定：测定指标、测定方法（包括分类方法、综合方法和《巴塞尔协议》方法）
第三节 银行的资本管理与对策：分母对策、分子对策
1、分子对策
“分子对策”是针对《巴塞尔协议》中的资本计算方法，尽可能地提高商业银行的资本总量，改善和优化资本结构。
2、分母策略
分母对策在于尽量降低风险权数高的资产在总资产中所占的比重，同时加强表外业务管理，尽可能选择转换系数较小以及相应风险权数小的表外资产。因此，分母对策的重点是减少资产规模，降低商业银行的风险资产额，从而相应提高资本与风险资产的比重。
第四节 银行并购决策与管理
1、银行并购的原因和影响
银行并购的最根本原因是追求利润和迫于竞争压力。
2、银行并购的决策
银行并购是一种投资活动，这种投资的回报率应不低于银行预定的目标，同时，并购后银行的内在价值应更快地得以提升。因此，银行并购决策是个复杂的过程，除了考虑这种投资的预计回报外，还应考虑许多非经济因素。

（二）基本概念
外源资本、内源资本、银行股本、债务资本、银行盈余、储备金、核心资本、附属资本、资本与存款比率、资本与总资产比率、资本与风险资产比率、银行资本充足性、风险加权资产、风险加权表外项目、合并与收购、成本效益分析、协同效应、自由现金流。

（三）基本理论和方法
1、银行资本结构
银行资本结构是指银行债务资本与股权资本的比例关系，或指银行债务资本在总资本中所占的比重。每家商业银行都有其目标资本结构，比如，在资本充足率不低于8%的前提下，核心资本约为全部资本的50%。商业银行为了满足自身的成长需要，或为了降低融资成本，或为了增强融资灵活性等，它们会按一定的融资顺序增加资本或调整其资本构成，因此，商业银行的资本结构不是一成不变的，而是灵活的。合理的资本结构既可以降低商业银行的经营成本与经营风险，还可以使银行具备筹资灵活性和财务稳健性。
2、银行资产增长模型
戴维-贝勒（Bernon，David 1978年）提出的银行资产持续增长模型。该模型为：

上式中，ROA为资产收益率，DR为以百分比表示的银行税后收益中的股利部分，EC1为期末银行总股本，TA1为期末银行总资产。该模型显示：SG1与ROA（盈利水平）成正相关关系，与DR（股利发放水平）成负相关关系，同时，与EC1/TA1（资产对资本的要求）成反方向关系。
3、内源资本策略
在银行增加利润留存而不影响其股价的前提下，这种内源资本来源是银行充实资本金的第一选择。然而，通过内源资本补足资本金的做法必然减少股利分配。在成熟的资本市场上，股利政策具有“黏性”特点，即股利政策具有信号效应，减少股利分配有可能造成股价下跌，导致银行实际资本价值受损。
4、外援资本策略
对核心资本不足的银行来说，一般可以通过发行新股来增加资本，同时应充分考虑这种方式的可得性、能否为将来进一步筹集资本提供灵活性以及可能造成的金融后果。为了不影响股东的利益以及增强今后进一步筹资的灵活性，银行可通过发行非累积性优先股或将资本盈余部分以股票股息形式发给股东等方式增加核心资本。
优先股已成为国际大银行常用的外源资本对核心资本已占全部资本50%以上的银行，由于发行普通股股票方式已不可得，因此，商业银行主要通过增加发行债务等方式获取附属资本，使商业银行的总资本得到最大限度的增加。
5、并购协同效应
协同效应就是“2+2=5”的效应。银行并购后，其总体效益要大于两个独立银行效益的算术和。协同效应能提高并购后银行的一系列竞争性指标。协同效应有经营协同效应和财务协同效应之分。但是，协同效应的识别和估计不易。

（四）课堂讨论
（1）银行如何确定其资本金要求，应考虑哪些重要因素？
（2）商业银行之间的并购是无奈之举吗？。

（五）思考题参考答案
1、讨论银行资本的各种不同组成部分及其作用。
商业银行普通股和优先股是银行股东持有的主权证书。银行通过发放普通股和优先股所形成的资本是最基本、最稳定的银行资本，属于商业银行的外源资本。
盈余也是银行资本的重要组成部分。盈余有源和外源两部分：由外源资本渠道形成的盈余称为资本盈余，资本盈余也称为资本公积；留存盈余俗称内源资本，留存盈余也称为留存收益。
债务资本是70代年起被西方发达国家的商业银行广泛使用的一种外源资本。2000年开始，中国各大商业银行也开始尝试发放次级债券补充资本金。这类资本被银行列作补充资本，用来防止银行兑现危机，保证银行储户的利益，这类资本属银行资产负债表中的长期债务项目。
储备金（reserve）是为了应付未来回购赎回资本债务或防止意外损失而建立的基金。
2、为何充足的银行资本能降低银行经营风险？
银行资本充足性是指银行资本数量必须超过金融管理当局所规定的能够保障正常营业，并足以维持充分信誉的最低限度；同时，银行现有资本或新增资本的构成，应该符合银行总体经营目标或所需新增资本的具体目的。
充足的资本量是商业银行能否健康、稳定地经营的重要标志。资本量不足会导致商业银行盈利性与安全性失衡。但是，为追求利润，增持风险资产，盲目发展表外业务等必然导致银行资本量相对不足，加大银行的经营风险。
商业银行的资本结构不是一成不变的，而是灵活的。合理的资本结构既可以降低商业银行的经营成本与经营风险，又可以使银行具备筹资灵活性和财务稳健性。
3、为何巴塞尔协议有关银行资本规定对国际银行间的公平竞争具有特别重要的意义？
银行资本的构成部分应取决于资本吸收银行损失的能力，因此，银行资本应以吸收表内、表外业务可能产生的损失为依据。
但是，世界各国对银行资本构成因素和解释并不一致。虽然“巴塞尔协议”的规定并非具有强制性，但它是当今国际银行业最重要的、确保公平的公约之一，因而对从事国际业务的商业银行来说，它具有很强的约束力。
4、股利政策如何影响银行资本需求？
根据银行资产持续增长模型，银行的股利政策在吸引投资者进行投资上具有重要的作用。由于银行的股利政策是投资者实现其投资收益的重要依据，也是潜在投资者评价银行价值的重要指标之一，因此，银行股利政策影响投资者的行为，同时对银行的市场价值有着重要影响。
银行股利政策是在考虑诸多因素后所确立的，其基本内容为股利发放比例，即股利支付率。一般而言，股利水平应在相对稳定的基础上随银行净收益的增加而逐步提升。这对保持银行内在价值及稳定其市场价值有着重要作用。但是，稳定的股利政策必然会相对减少内源资金，其本质属于融资范畴。
5、大华银行相应的财务数据见下表（表中数据为万元）：

表内项目

表外项目

现金
1000
回购协议
500
短期国债
2000

存放同业款
3000

住房抵押贷款
3000

固定资产
1000

总资产
10000

要求：
（1）根据《巴塞尔协议І》计算资本充足率：
1988年的《巴塞尔协议》有两个重点：银行资本规定及其与资产风险的联系。据此，巴塞尔协议有了具体的实施要求。国际大银行的资本对风险资产比率应达到8%以上，其中核心资本至少要占总资本的50%，一级资本比率不应低于4%。附属资本内普通贷款准备金不能高于风险资产的1.25%，次级长期债务的金额不得超过一级资本的50%。
（2）如果考虑市场风险和操作风险，你认为该银行有怎样的资本要求？
《巴塞尔协议II》在资本要求上有两个变化：一是银行需根据信用、市场和操作风险来确认其对资本的要求，要求银行持有资本来应付操作风险是《巴塞尔协议II》的新内容，操作风险敞口包括会计错误、雇员欺诈等给银行的实体资产造成的损失；二是允许银行根据自身风险来确定其资本要求，它可以提升银行应对不断变化的市场状况的灵活性，有利于银行在金融服务领域的创新。
6、从我国A股市场中找一家近年来发生收购兼并的上市银行，回答以下问题：
（1）并购的具体动因是什么？
并购的根本动因是追求超额收益以及迫于竞争压力，但是，每个并购案的具体动因不一。或追求规模协同效应、或为了获得目标银行的资源（无形资产、客户、技术）、或扮演战略投资者、或满足监管要求等等。
（2）收购溢价是多少？你认为是否出价过高？
收购溢价是收购价超过市场价格以上部分，可以通过对目标银行进行估值，然后判断出价是否过高，是否存在价格风险。

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第三章 负债业务的经营管理（3学时）
一、教学目的
负债业务是商业银行作为信用中介的一项基本业务，商业银行的资金来源中有90% 以上来自于负债。负债结构和成本的变化，对银行的盈利水平和风险状况会产生重大影响。
本章的主要目的是让学生了解银行负债的有关基本理论，包括银行负债的概念、主要种类与作用，着重掌握存款与借款管理。通过学习，学生要理解存款对银行以营的意义，了解传统与典型的创新型存款业务，并分析商业银行如何经营和管理存款负债。另外，学生要会分析短期借款和长期借款等借入负债的种类，把握这些业务的管理要点，并探讨我国商业银行负债经营的战略转型。

二、课型：新授课
三、课时：第7-9课时
四、教学重点和难点
本章的重点是银行的负债构成、银行的存款负债的经营和管理、银行短期借款和长期借款等借入负债的管理。
本章的难点是：一是理解商业银行的负债的结构，银行负债主要由存款、借入款项和其他负债三个方面的内容所组成，每个项目下面又有许多细类，学习过程中要注意把握；二是掌握银行存款的成本衡量与管理。银行存款成本有利息成本、营业成本、资金成本、可用资金成本和其他相关成本等不同层次，如何通过一些管理手段来控制存款的成本是银行要重视的，特别是要充分运用可用资金的历史平均成本这一指标；三是要理解商业银行如何开展短期借款与长期借款的管理，包括借款的主要渠道、经营策略和管理重点。

五、教学方法
课堂讲授与讨论相结合。
六、教学内容
（一）内容摘要
第一节 银行负债的作用和构成
1.商业银行负债的概念
商业银行负债是指商业银行承担的尚未偿还的、能够以货币计量、必须以资产或劳务偿付的债务，它代表商业银行对其债务人所承担的全部经济责任，是支撑商业银行资产业务的重要资金来源。
2.银行负债的作用
银行负债的作用主要体现在：银行吸收资金的主要来源、保持银行流动性、是社会经济发展的强大推动力、构成社会流通中的货币量、是银行同社会各界联系的主要渠道。
3.银行负债的构成
商业银行的负债主要由存款、借入款项和其他负债三个方面的内容组成。

第二节 商业银行的存款业务
1.传统的存款业务
传统的存款业务包括活期存款、定期存款和储蓄存款，
2.存款工具创新
银行不断进行存款创新，推出了可转让支付凭证账户、超级可转让支付凭证账户、货币市场存款账户、可转让定期存单、自动转账服务账户、协定账户、结构性存款以及丰富多彩的储蓄存款。
第三节 银行存款的经营管理
1.积极经营与提高银行存款稳定性的策略
银行必须变被动负债为主动负债，积极经营，通过一系列策略措施使自己推出的存款工具能迅速占领市场，并提高易变性存款的稳定性、延长稳定性存款和易变性存款的平均占用天数。
2.存款成本管理
利息成本、营业成本、资金成本、可用资金成本、相关成本、加权平均成本；商业银行需要对利率预测的结果进行经常性调整，以尽量正确预测存款边际成本。
3.银行存款的营销和定价
存款工具的营销由客户需求研究、规划新的服务和改善原有服务、定价及推销等环节构成。存款工具的定价，既要考虑客户的需要，又必须顾及银行的经营效益，方法包括以成本为基础定价、交易账户的定价、金融市场存款账户的定价、基于银行与客户整体关系的定价等。
4. 银行的存款规模应限制在其贷款的可发放程度及吸收存款的成本和管理负担之承受能力的范围内。
第四节 短期借款的经营管理
1.短期借款的特征和意义
短期借款主要用于满足短期头寸不足的需要，对时间和金额上的流动性需要十分明确，面临较高的利率风险。它是银行非存款资金来源的重要渠道、满足银行周转金需要的重要手段、提高了商业银行的资金管理效率。
2.短期借款的主要渠道
短期借款渠道主要有同业拆借、向中央银行借款、转贴现、回购协议、大面额存单及欧洲货币市场借款等。
3.短期借款的经营策略和管理重点
短期借款的经营主要包括时机选择、规模控制、结构确定等。
第五节 商业银行的长期借款
1.商业银行长期借款的意义
银行的长期借款主要指各种类型的中长期金融债券，对银行负债经营的发展有较大的积极意义。
2.金融债券的主要种类
金融债券有一般性金融债券、资本性金融债券和国际金融债券之分。
3.金融债券发行的经营管理
管理要点包括发行申报、发行机构和信用评定、发行数额和适用范围、发行价格和发行费用，银行要做好债券发行和资金使用的衔接工作、注重利率变化和货币选择、掌握好发行时机、研究投资者心理。

（二）基本概念
银行负债 活期存款 定期存款 储蓄存款 可转让支付凭证账户 货币市场存款账户 自动转账服务账户 可用资金成本 边际存款成本 自动转账存款 大面额存单 同业拆借 再贴现 再贷款 常备借贷便利 中期借贷便利 抵押补充贷款 定向中期借贷便利 回购协议 买断式回购 (开放式回购) 质押式回购（封闭式回购） 次级债 混合资本债券 永续债 可转债 可分离债 浮动利率债券 外国金融债券 欧洲金融债券
（三）基本理论
1.商业银行作为信用中介，负债是其最主要的业务，也是银行经营的先决条件。在商业银行的全部资金来源中，90%左右来自于负债。商业银行的负债是指商业银行承担的尚未偿还的、能够以货币计量、必须以资产或劳务偿付的债务，
2.商业银行的负债主要由存款、借入款项和其他负债三个方面的内容组成，其中存款始终是各家商业银行的主要资金来源，借入负债的比重则随金融市场的发展而不断有所上升。银行负债的规模和结构，决定了整个银行的经营方向，而负债成本的变化，则极大地影响着银行的盈利水平。
3.存款是商业银行主要负债和经常性的资金来源。各国商业银行的传统存款业务包括活期存款、定期存款和储蓄存款。活期存款是指由存户随时存取和转让的存款，它没有确切的期限规定，银行也无权要求客户取款时做事先的书面通知；定期存款是客户和银行预先约定存款期限的存款；储蓄存款则可按照存款机构所要求的任何时间提出书面提款申请，在我国则专指居民个人在银行的存款。不同的存款有不同的特点，在银行经营中也扮演了不同的角色。
4.在面临利率管制和金融市场其他工具挑战的情况下，现代商业银行不断创新存款工具，有代表性的如可转让支付凭证账户、货币市场存款账户、可转让定期存单、货币市场存款、自动转账服务账户、结构性存款以及丰富多彩的储蓄存款，通过创新银行可以争取到更多的存款客户，扩大存款规模。
5. 商业银行的存款经营要以努力提高银行存款的稳定性为目标，在主动负债的积极经营策略基础上，注重存款结构和成本管理，努力实现存款组合和数量的优化。
6. 存款按波动程度划分为三大类：(1) 易变性存款，主要指活期存款，客户随时都可能提现和转账，其稳定性最差；(2) 准变性存款，主要指定活两便存款、通知存款等，其稳定性介于活期存款和定期存款之间；(3)稳定性存款，主要指定期存款、可转让存单及专项存款等，在约定期内一般不能提前支取，故稳定性强。保证银行存款稳定性的经营重点是提高易变性存款的稳定性。
7.银行存款成本有不同层次，包括利息成本、营业成本、资金成本、可用资金成本及风险成本、连锁反应成本等其他相关成本。其中，可用资金成本也称为银行的资金转移价格，指银行可用资金所应负担的全部成本，它是确定银行盈利性资产价格的基础，因而也是银行经营中资金成本分析的重点。
8.可用资金的历史平均成本，是指商业银行对已吸收的存款的全部利息成本加上营业成本除以全部可用资金，对银行经营有极重要的意义，但它不考虑未来利息成本变动，故银行需要结合利率预测的结果进行调整，以尽量使存款边际成本的预测趋于合理。
9. 存款工具的营销包括存款产品的设计和创新、定价产量和公共关系等三方面的内容。管理环节一般由研究确定客户的金融需要，规划新的服务和改善原有服务，定价及推销等构成。存款产品的定价遵循获取一定利润的原则，既要考虑客户的需要，又必须顾及银行的经营效益，商业银行要在满足客户和确保银行经营效益之间寻求一个均衡点。不同存款工具的价格信息必须是可沟通的，要简单明了，易为存户进行价格比较。不可过分地以损害某些细分市场的利益去补贴另一些细分市场。银行对不同产品进行自主定价又有不同的方法，如交易账户、金融市场存款账户、定期存单等都有自己的定价特点。
10. 借入负债是指商业银行主动通过金融市场或直接向中央银行融资等方式得到资金，它属于银行经营的卖方市场，主要取决于银行经营的需要和银行经营者的主观决策，比存款负债具有更大的主动性、灵活性。
11. 商业银行的短期借款主要渠道有同业拆借、向中央银行借款、转贴现、回购协议、大面额存单及欧洲货币市场借款等。短期借款的经营策略要点包括时机选择、规模控制、结构确定。
12.商业银行的长期借款主要指各类中长期金融债券，包括一般性金融债券、资本性金融债券和国际金融债券等。金融债券的经营管理重点包括债券发行和资金使用的衔接、注意利率变化和货币选择、掌握好发行时机、研究投资者心理。

（四）课堂讨论
（1）"对商业银行来说存款越多越好"你认为这句话对不对?为什么?
（2）新时期中国的银行间储蓄存款竞争日趋激烈，你了解周围有哪些存款创新品种？

(五)思考题参考答案
1.简述存款创新的原则和存款商品的营销过程。
商业银行对存款工具的设计和创新，必须坚持以下四个原则：规范性原则、效益性原则、连续性原则、社会性原则。
存款是银行向客户所提供的一种金融服务，其营销过程一般包括以下四个环节:（1）研究确定客户的金融需要；（2）根据研究成果规划新的服务或改善原有服务；（3）存款定价（4）存款促销。

2. 简述存款定价的原则与方法。
银行存款定价遵循以下原则：( 1 )存款工具的定价，既要考虑满足客户的需要，又必须顾及银行的经济效益； （2） 不同存款工具的价格信息必须是可沟通的，要