企业税务管理的问题与对策.pdf

中国经贸CHINA GLOBAL BUSINESS102 中国经贸 2024年1月上近年来企业所面临的税收环境日益复杂，税务管理工作的要求不断提高，若企业税务管理不当不仅可能会导致企业的税务负担增加，还会影响企业的正常运营，导致企业风险加大，甚至产生被税务机关处罚的问题。因此在当前企业的税务管理至关重要，企业要认识到税务管理工作的重点环节，在控制税务负担的同时降低税务风险，提高企业效益。税务机关监管要求随着我国税务机关的监管机制不断发展，在当前时代下进入了智慧化的监管时代，税务机关对企业各项工作进行全方位、无缝化监管，监管机制发生了较大转变，形成以信息技术平台为支撑的工作环境，促使工作流程能够适应时代发展的要求。在当前时代税务机关对企业实现全方位监控，并对各类风险形成全方位防范，不断提高征收质量，降低税收流失率和征收成本。企业税务管理的现状第一，基础管理不完善。首先，部分企业管理机制不完善。部分企业在管理中，未形成规范化的制度体系，企业各环节工作还需要按照人员经验开展。其次，信息沟通不完善。部分企业在税务信息管理的过程中，没有与税务机关进行沟通和交流。第二，人员的素养不足。首先，开展税务管理要培养一批专业化人才，但是很多企业在工作流程中不了解税务工作要求，也未设置专门的税务岗位对相关税务流程进行管理，容易给企业带来巨大风险。第三，未有效开展税务筹划。税务筹划是一项相对较为复杂的工作，要求企业针对税务情况进行分析，通过税务筹划控制企业的税务负担。但是部分企业的税务筹划不完善，未针对增值税和所得税工作进行有效筹划。第四，税务风险防范不力。开展税务风险管理，要对各类税务风险进行全面分析与评估，避免风险发生带来的影响。但是部分企业未形成对风险的全面评估与管控，企业税务风险较高。企业税务管理的建议完善基础工作第一，建立健全制度体系。企业要按照各项法律法规的要求，结合企业特点建立完善的制度体系，包括发票管理办法、增值税发票开具办法等，明确企业在税务管理中各环节工作要求，以确保企业的税务管理工作流程和管理措施都得到规范化控制。企业税务管理的问题与对策题与对策 文/钱敏财税研究 JAN.2024 CHINA GLOBAL BUSINESS 103 Jan 1 2024CHINA GLOBAL BUSINESS企业通过建立完善的税务信息管理平台，为企业的涉税信息规范化管理提供支持与建议。通过建立规范的管理体系，对企业各环节情况进行全面评价，形成更为科学的管理方案激发人员工作动力，并促使人员形成思考能力。第二，重视企业涉税信息的沟通。通过信息沟通机制，能够对各类信息进行收集、处理。通过信息沟通，能够让企业各项涉税信息得到高效传递，防范沟通不畅导致的问题。首先，建立完善的税务信息沟通系统。企业要提高税务信息化水平，对各涉税信息建立预警值。通过对涉税信息进行动态调整，分析各类预警指标的情况，并通过对各方面涉税信息进行搜集和处理，明确不同环节信息的管理和更新机制，确保企业系统能够跟上时代发展的节奏。其次，建立完善的信息沟通机制。企业各类内部数据要得到及时沟通，才能确保企业的管理要求得到及时传递。一方面，企业要加强内部沟通，要求企业的税务部门参与到企业各业务环节中了解业务环节的情况，另一方面，企业要重视与税务机关的联系，在企业内部指定专人与税务机关进行沟通，积极收集各项要求，提高税务管理规范性。提高人员素养第一，增强企业人员管理意识。企业要将人员管理作为企业管理工作的基础环节，确保企业的管理流程趋于完善。企业要将相关工作要求落实到企业文化建设中，对税务管理工作进行宣传，企业各部门要加强税务管理工作要求，形成全员参与的税务管理理念，让全体成员在税务管理工作中规避风险。企业要在自身的税务管理中有效开展涉税分析，避免税务风险发生给企业带来的影响。第二，合理设置税务岗位。当前很多企业的税务管理事项由财务部门负责，没有专门的税务管理部门帮助企业发展。企业要将税务管理部门从财务部门独立出来成立专门的部门，明确税务管理部门的责任，细分岗位职责要求，设置税票管理岗、税务申报岗、税务资料管理岗等岗位。第三，提高企业税务管理人员的专业水平。企业税务管理工作与企业日常工作息息相关，各项工作之间有着严密的逻辑关系。为了确保企业的税务管理要求得到改进，企业要加强对人员的培训，提高人员的专业素养，让人员掌握各环节的涉税风险，并在税务筹划中能够掌握筹划要点。通过对企业人员进行培训方式，让人员了解工作的要求，培养一批专业能力强的队伍。为了促使税务培训工作更加规范，企业应该在内部建立完善的培训制度，可以在企业内部选定内训师对企业各项涉税流程进行集中培训，并对税务管理流程中的要点和风险点进行分析，并对内训师予以一定补助。优化税务筹划第一，优化增值税筹划方案。首先，对兼营业务进行合理分类。企业在销售商品和提供劳务的过程中，应该对企业各项业务进行细致划分，对企业业务进行梳理，合理核算企业不同税率的业务。其次，优化对涉税业务的处理流程。企业在经营的过程中主营业务过程中，可能将商品捆绑销售或通过买赠的方式销售。企业应该尽可能通过捆绑销售，因为若采用买赠的方式赠品需要和销售商品一样缴纳增值税。通过将赠品和商品合二为一进行捆绑销售，能够有效解决企业的税务负担。再次，应采用价格折扣的方式开展税务筹划。最后，积极利用各项涉税政策开展筹划。我国在不特定期间内给企业提供增值税税收优惠政策，企业要密切关注税收优惠政策的要点，包括退税、免征等方面的要求，从而结合相关优惠政策降低企业的税务负担。第中国经贸CHINA GLOBAL BUSINESS104 中国经贸 2024年1月上二，优化所得税的税务筹划。首先，改进企业固定资产的筹划方案。企业的固定资产筹划，在法律法规允许的范围内选择科学的筹划方案，降低企业的税务负担。其次，合理优化借款费用的筹划方式。借款的筹划在管理流程中容易被忽略，很多企业不重视借款费用的筹划。为降低企业的负担，企业要制定详细的借款方案，通过设置可操作的融资规划，在充分考虑企业财务杠杆、资本结构基础上，对企业借款费用对利润以及税负影响进行综合分析。防范税务风险第一，强化收入与成本管理。在企业的税务管理中，为确保企业的税务风险可控，企业要规范收入与成本管理，从而提高企业管理的合理性。部分企业存在着多计成本少计收入的问题逃避纳税责任，给企业造成严重风险。为解决这一问题，企业要优化管理流程，对企业的收入成本进行细致分析，分析企业的风险点，结合企业风险点测算如何优化企业风险防范流程，实现对税务风险的有效控制。企业在开展生产管理过程中，要确保所有成本都符合税法的要求，并且使明细账得到准确记录。在收入管理中，要按照配比原则进行管理。企业要定期对收入成本的比例进行检查，分析收入是否全额计算。如果在检查过程中存在异常要及时查明原因予以改进。第二，重视纳税评估。近年来越来越多税务机关通过纳税评估的方式防范企业的风险。纳税评估作为监控税源的重要方法，对企业有重要作用。通过纳税评估不仅能够帮助企业有效控制涉税风险，还能够避免企业遭受税务机关处罚的问题。在开展纳税评估过程中，税务机关发现纳税人违规，除了骗税、抗税、偷税、漏税等问题之外，通常会给予企业警示，责令其改正错误，在这一过程中很少采用罚款措施。纳税评估相对于税务稽查，大幅降低了工作量，简化了管理流程，避免不必要的处罚问题。第三，重视税务风险的监督机制。企业开展税务风险管理中可能会由于管理疏忽而产生漏洞，因此企业要建立完善的税务监督机制，确保风险管理具有科学性、规范性。通过强化企业的税务风险管理机制，对风险进行全面管理的基础上，形成对税务风险的有序管理。企业在税务风险监控过程中，要重视以下流程：首先，企业各部门要了解自身在税务管理工作中的要求，认识到税务风险并主动对税务风险进行监控，包括检查自身相关数据，分析税务管理流程的问题和风险，判断自身是否按照税务管理要求开展工作，防范沟通或管理不畅导致的问题。其次，在开展税务风险管理过程中，分析各项涉税政策执行是否到位，检查企业的管理流程是否合规，并针对企业工作中所存在的不足和问题建立健全控制规划，确保企业能够第一时间发现问题并解决问题。第三，落实不相容职务相分离的要求。企业在税务管理流程中，要避免风险发生的可能性。对各项税务活动，应该由两名或两名以上的人员进行管理，避免同一人员管理不相容事项导致的舞弊问题。不相容的岗位包括企业的税务规划起草和审批、税务资料的准备和审查、税务筹划申报表的填报与检查、发票的购买与印章的保管等。只有实现对不相容职务的有效分离，让内部人员明确自身工作责任和义务，才能确保风险可控，避免风险发生给企业造成的重大损失。第四，建立合理的税务风险应对机制。企业在对各类税务风险进行管理时，要建立合理的应对机制，重视以下工作：首先，形成预防为主的税务风险应对机制。企业税务风险一旦发生将给企业带来严重不利影响，包括给企业的财务、运营等方面带来负面影响。为了规避税务风险给企业带来的影响，企业要形成以预防为主的思维，在税务风险管理中提前预防风险，站在税务风险管理视角对企业风险进行全面分析，并制定具体的应对措施。通过加强培训等方式，让员工了解税务风险，形成提前做好防范税务风险工作的理念。通过对税务风险进行分析，并建立完善的措施改进风险，消除企业管理工作的隐患。其次，建立科学的税务风险应对策略。税务风险应对策略包括规避、控制等策略。规避策略用于无法接受税务风险，企业抛售某个产品或某块业务，优化企业的资源配置，以避免风险发生的可能性。控制税务风险是定期监测与评价税务风险，并对税务风险进行跟踪，制定相应的改进机制。随着经济的发展，企业规模不断扩大，企业面临的税务风险日益复杂，税务管理的要求不断提高。在当前时代下企业只有规范自身的管理流程，才能确保企业的各项涉税工作得到科学化、合理化管控，让企业将风险防患于未然。本文探讨了企业税务风险管理的工作建议，认为税务管理作为企业管理工作的重点，企业要建立健全税务管理机制，针对税务管理流程的薄弱环节建立健全管理规划，促使企业将风险防患于未然。（作者单位：上海工业控制安全创新科技有限公司）