纳税实务期末考试卷AB卷2套及答案.doc

学校 班级 学号 姓名_uuuuuuuuuuuuuuu装uuuuuuuuuuuuuuu订uuuuuuuuuuuuu线uuuuuuuuuuuuuuuXX职业学院XXXX-XXXX学年第X学期纳税实务期末考试试卷（IV卷）使用班级： 命题教师： 考核方式： 考试时间： 100分钟题号一二三四总分应得分40201030100实得分得分阅卷人一、单项选择题：本题共20题，每题2分，共40分。1.增值税一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，未分别核算或不能准确核算其销售额的，其增值税税率的确定方法是（ ）。 A从低适用税率 B从高适用税率 C适用平均税率 D适用3%的征收率2.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是（ ）。A购进免税农产品的进项税额 B外购货物用于集体福利的进项税额C购进货物用于无偿赠送的进项税额D购进生产用原材料的进项税额3. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应确定为增值税一般纳税人的是（ ）。A非企业性单位 B个体经营者以外的个人C不经常发生增值税应税行为的企业D年应税销售额为600万元的百货商店4. 根据增值税法律制度的规定，采取赊销方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为（ ）。A销售方发出货物的当天 B购买方收到货物的当天C取得有关凭证的当天 D合同约定收款日期的当天5.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，征收消费税的是（ ）。A自来水 B酒 C矿泉水 D酱油6.根据消费税法律制度的规定，纳税人用于投资入股的自产应税消费品，下列关于消费税的处理，正确的是（ ）。 A不征消费税 B按同类应税消费品的最高售价计征消费税 C按市场价格计征消费税 D按同类应税消费品的平均售价计征消费税7.甲酒厂2021年6月销售自制粮食白酒10吨，取得不含税价款2.5万元。已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤。则甲酒厂应缴纳的消费税税额为（ ）万元。A1.625 B0.24 C1.5 D0.3758.甲酒厂受托为A单位加工粮食白酒50吨，甲酒厂同类的白酒售价为每吨0.65万元（不含税），A单位提供粮食不含税价为15万元，支付加工费4万元。已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤。则A单位提货时，甲酒厂代收代缴消费税税额为（ ）万元（1斤等于500克）。A14.46 B8.13 C11.5 D6.339. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（ ）。A企业债券利息收入 B购买国债的利息收入C外单位欠款付给的利息收入 D银行存款利息收入10. 根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税种中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得从收入额中扣除的是（ ）。A消费税 B增值税 C城市维护建设税 D土地增值税11. 根据个人所得税法律制度的规定，非居民个人的下列所得在确认收入额时，适用于减按70%计算的是（ ）。A稿酬所得 B劳务报酬所得 C特许权使用费所得 D工资、薪金所得12.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人中，属于居民个人的是（ ）。A在中国境内有住所的个人B在中国境内无住所而在中国境内累计居住满183天的个人C在中国境内无住所又不居住的个人D在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住不满183天的个人13.根据个人所得税法律制度的规定，股息、利息、红利所得的应纳税所得额是（ ）。A每年收入额B每次收入额C每季收入额 D每月收入额14.个体工商户张某在2020年取得营业收入300万元，当年发生的业务宣传费是35万元，上年结转未扣除的业务宣传费为15万元。则张某在计算2020年度个人所得税时，准予扣除的业务宣传费是（ ）万元。A50 B45 C35 D1515. 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（ ）。A城市的土地 B县城的土地 C建制镇的土地 D农村的土地16. 根据车船税法律制度的规定，下列车船中，应缴纳车船税的是（ ）。A公安用警车B运输公司载客车C电动自行车D军队用车17. 某企业为增值税一般纳税人，2020年度自有生产用房原值5 000万元，账面已提折旧2 000万元，重新评估价值6 000万元。已知房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2020年度应缴纳房产税税额为（ ）万元。A19.2B25.2C42D8418.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税计税依据的是（ ）。 A销售收入B销售额 C所得额 D增值额19. 根据印花税法律制度的规定，记载资金的营业账簿的计税依据是（ ）。A“实收资本”和“资本公积”账户差额B“实收资本”和“资本公积”账户合计金额C“实收资本”和“盈余公积”账户合计金额D“实收资本”和“分配利润”账户合计金额20. 根据资源税法律制度的规定，下列单位中，属于资源税纳税人的是（ ）。A出口盐的外贸企业B开采石灰石的合资企业C外购原煤销售的商贸企业D进口有色金属矿原矿的外贸公司得分阅卷人二、多项选择题：本题共10题，每题2分，共20分。1.我国现行的税率形式有（ ）。A比例税率 B定额税率 C超额累进税率 D超率累进税率2.根据增值税法律制度的规定，单位或者个体工商户发生的下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的有（ ）。 A将生产的产品分配给股东 B将外购的货物无偿赠送给客户 C将外购的货物用于个人消费 D将生产的产品用于投资入股3.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，应采用从量计征消费税的有（ ）。A高档化妆品 B红酒 C啤酒 D柴油4.在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的“费用”是指（ ）。A销售费用 B管理费用 C财务费用 D制造费用5根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在计算应纳税所得额时扣除的有（ ）。A企业缴纳的消费税 B企业缴纳的增值税C以前纳税年度应提未提的折旧 D纳税人支付给总机构的管理费6. 根据车船税法律制度的规定，下列车船中，属于车船税征税范围的有（ ）。A载客汽车 B载货汽车 C摩托车 D电动自行车7. 根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（ ）。 A人造石油B天然气 C铁矿石 D汽油 8. 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税的纳税人的有（ ）。A土地的实际使用人 B土地的代管人C拥有土地使用权的单位和个人 D土地使用权共有的各方9.根据车辆购置税法律制度的规定，下列行为中，属于车辆购置税法规定的“购置”行为的有（ ）。A购买自用 B进口自用 C自产自用D受赠、获奖自用10根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，属于环境保护税征税范围的有（ ）。A煤矸石 B大气污染物 C水污染物D电磁辐射得分阅卷人三、判断题：本题共10题，每题1分，共10分。1.中华人民共和国企业所得税法属于税收程序法。 （ ）2.一般纳税人销售货物或提供应税劳务，只能向购货方开具增值税专用发票，不能开具增值税普通发票。 （ ）3.高档化妆品在生产、批发、零售环节均要缴纳增值税和消费税。 （ ）4.纳税人销售自产红酒而收取的包装物押金，无论是否返还或会计上如何处理，均应并入当期销售额征收消费税。 （ ）5.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以从收入总额中扣除。 （ ）6.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。 （ ）7.财产租赁所得以纳税人一个月内取得的租赁收入为一次计征个人所得税。（ ）8.对个人独资企业投资者的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。（ ）9.房产税的计税方式只有一种，即从租计征。 （ ）10.货物运输合同印花税计税依据为运输货物的金额。 （ ）得分阅卷人四、业务题：本题共2题，每题15分，共30分。1.某生产企业为增值税一般纳税人，2021年6月外购项目如下：（1）外购甲材料10万元，专用发票上注明增值税税额为1.3万元；（2）从农业生产者手中购进棉花，价款为5万元，并取得收购发票；（3）从小规模纳税人企业购进修理用配件为0.58万元，取得增值税普通发票注明金额3万元、税额0.39万元；（4）购进机器设备一台，取得增值税专用发票上注明金额20万元、税额2.6万元。 该企业当月销售情况如下：（1）销售A产品，销售收入为60万元（不含税）；（2）销售B产品，销售收入为5万元（不含税），另外收取包装费0.113万元；（3）销售给小规模纳税人A产品，价税混合收取5.65万元。已知：农产品的扣除率为9%，增值税税率为13%。要求：根据以上资料，计算该企业6月应纳增值税税额。2. 乙居民企业2020年度经营业务如下。（1）取得产品销售收入5 000万元，发生产品销售成本3 800万元。（2）材料销售收入800万元，材料销售成本600万元。 （3）取得购买国债的利息收入40万元。（4）取得直接投资其他居民企业的权益性收益60万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）。（5）发生销售费用500万元，管理费用480万元（其中业务招待费为25万元，研究开发费用为60万元），财务费用90万元。（6）销售税金为160万元（含缴纳的增值税120万元）。（7）实现营业外收入80万元，发生营业外支出70万元（含通过公益性社会团体捐款50万元，支付税收滞纳金10万元）。（8）计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴工会经费5万元、发生职工福利费31万元，发生职工教育经费18万元。已知：该企业以前年度无亏损，企业所得税税率为25%，研发费用加计75%扣除。要求：计算该企业2020年度应缴纳的企业所得税税额。第 4 页，共 3 页XX职业学院XXXX-XXXX学年第X学期纳税实务期末考试试卷答案（IV卷）一、单项选择题（每题2分，共40分）题号12345678910答案ABDDBBCCBB题号11121314151617181920答案AADBDBCDBB二、多项选择题（每题2分，共20分）题号12345678910答案ABCDABDCDABCBCDABCBCABCDABCDABC三、判断题（每题1分，共10分）题号12345678910答案四、业务题（每题15分，共30分）1. （1）外购甲材料进项税额=1.3万元（2）购进棉花进项税额=59%0.45（万元）（3）购进修理用配件未取得增值税专用发票，进项税额不得抵扣（4）购进机器设备进项税额=2.6万元进项税额合计=1.3+0.45+2.6=4.35（万元）当月销售情况：（1）销售A产品销项税额=6013%7.8（万元）（2）销售B产品销项税额=5+0.113（1+13%） 13%=0.663（万元）（3）销售A产品给小规模纳税人销项税额=5.65（1+13%）13%=0.65（万元）销项税额合计=7.8+0.663+0.65=9.113（万元）本月应纳税额=9.113-4.35=4.763（万元）2. (1)会计利润总额=5 000+800-3 800- 600- (160 -120) - 500 - 480 - 90+40+ 60+80-70=400（万元）。 (2)国债利息收入免征企业所得税，应调减所得额40万元。 (3)取得直接投资其他居民企业的权益性收益属于免税收入，应调减应纳税所得额60万元。 (4)业务招待费扣除限额为15万元（因为2 560% =1558005=29），业务招待费应调增应纳税所得额=25-15=10（万元。 (5)技术开发费可以加计扣除75%，技术开发费调减所得额= 6075%=45（万元）。 (6)捐赠扣除标准=40012%=48(万元)，捐赠支出调增所得额=50-48=2(万元)。 (7)支付税收滞纳金10万元不得扣除，税收滞纳金调增所得额10万元。 (8)职工工会经费的扣除限额为2002% =4（万元），职工福利费的扣除限额为20014%=28（万元），职工教育经费的扣除限额为2008%=16（万元）工会经费应调增所得额=5-4=1（万元），职工福利费应调增所得额=31-28=3（万元），职工教育费应调增所得额=18-16=2（万元）。 (9)应纳税所得额=400-40-60+10-45+2+10+1+3+2=283（万元）。 (10)2020年应缴企业所得税=28325%=70.75（万元）。学校 班级 学号 姓名_uuuuuuuuuuuuuuu装uuuuuuuuuuuuuuu订uuuuuuuuuuuuu线uuuuuuuuuuuuuuuXX职业学院XXXX-XXXX学年第X学期纳税实务期末考试试卷（III卷）使用班级： 命题教师： 考核方式： 考试时间： 100分钟题号一二三四总分应得分40201030100实得分得分阅卷人一、单项选择题：本题共20题，每题2分，共40分。1.根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于税收法律关系客体的是（ ）。A税率B纳税人C计税依据 D征税对象2.根据增值税法律制度的规定，下列服务中，应按照“生活服务”缴纳增值税的是（ ）。A广告设计服务B有形动产租赁服务C不动产租赁服务 D教育医疗服务3. 根据增值税法律制度的规定，下列行为中，免征增值税的是（ ）。 A银行销售金银B房地产开发公司销售商品房C货物期货交易D农业生产者销售自产农产品4. 根据增值税法律制度的规定，下列情形中，增值税一般纳税人的进项税额准予抵扣的是（ ）。A将购进货物用于生产免税产品B将购进货物用于职工福利C将购进货物用于生产应税产品D将购进货物用于个人消费5. 根据消费税法律制度的规定，纳税人将自产的应税消费品用于下列用途中，不缴纳消费税的是（ ）。A用于在建工程 B用于馈赠 C用于连续生成应税消费品D用于职工福利6. 根据消费税法律制度的规定，纳税人将自产的应税消费品用于抵偿债务时，消费税的计税依据为（ ）。A同类应税消费品的成本价B同类应税消费品的最低售价C同类应税消费品的最高售价D同类应税消费品的加权平均售价7. 根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（ ）。A纳税人进口应税消费品的，为取得进口货物的当天B纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天C纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天D纳税人采用预收货款结算方式的，为收到预收款的当天 8. 根据企业所得税法律制度的规定，下列项目的所得中，免征企业所得税的是（ ）。A中药材的种植B花卉的种植C茶叶的种植D香料作物的种植9. 根据企业所得税法律制度的规定，企业取得下列利息收入中，属于免税收入的是（ ）。A企业债券利息收入B外单位欠款付给的利息收入C购买国债的利息收入D银行存款利息收入10. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。A企业所得税款B付给税务机关的税收滞纳金C付给银行的罚息D付给工商行政管理部门的罚款11. 根据个人所得税法律制度的规定，下列个人中，属于居民个人的是（ ）。A来华学习5个月的外籍个人甲B2020年9月1日入境，2021年7月1日离境的外籍个人乙C2021年1月1日入境，2021年7月5日离境的外籍个人丙D2021年1月1日入境，2021年7月1日离境的外籍个人丁12. 根据个人所得税法律制度的规定，下列征税项目中，个人转让房产所有权取得的所得适用的是（ ）。A财产转让所得B特许权使用费所得C偶然所得D劳务报酬所得13. 2021年1月，王某为甲单位提供维修服务，取得劳务报酬1 500元，购买修理用工具支出200元，则这笔劳务报酬在计入综合所得应纳税所得额时应确认的收入额为（ ）元。A728B840C1 040D1 20014. 居民张某出版一部专著，取得稿酬40 000元。该笔稿酬应预扣预缴的个人所得税税额为（ ）元。A4 480B6 400C7840D8 00015. 根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的是（ ）。A人造石油B砂石 C蜂窝煤球 D汽油16. 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是（ ）。 A建筑面积B使用面积C居住面积D实际占用土地的面积17. 根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，正确的是（ ）。A房屋产权出典的，由出典人纳税B房屋出租的，由承租人纳税C房屋产权未确定的，由房产代管人或使用人纳税D个人无租使用纳税单位房产的，由纳税单位缴纳房产税18. 根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于我国房产税征税范围的是（ ）。 A县城B农村C城市 D建制镇19. 根据城市维护建设税法律制度的规定，下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的是（ ）。A当期实际缴纳的“增值税、消费税”税额B当期应缴纳的“增值税、消费税”税额C包括“增值税、消费税”的罚款D包括“增值税、消费税”加收的滞纳金20. 根据印花税法律制度的规定，记载资金的营业账簿的计税依据是（ ）。A“实收资本”和“资本公积”账户差额B“实收资本”和“资本公积”账户合计金额C“实收资本”和“盈余公积”账户合计金额D“实收资本”和“分配利润”账户合计金额得分阅卷人二、多项选择题：本题共10题，每题2分，共20分。1. 根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，应计入销售额的有（ ）。A包装物租金 B销项税额C手续费 D运输装卸费 2. 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征收范围的有（ ）。 A高尔夫球B高尔夫球杆C高尔夫球包D高尔夫车3. 根据企业所得税法律制度的规定，下列企业中，属于企业所得税纳税人的有（ ）。A外商投资企业B国有企业C个人独资企业D合伙企业4. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“劳务报酬所得”的有（ ）。 A大学教授从企业取得的咨询费 B公司高管从大学取得的讲课费 C设计院的设计师从非任职家装公司取得的设计费 D编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费5. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“综合所得”的有（ ）。A工资、薪金所得B劳务报酬所得C财产租赁所得D特许权使用费所得6. 居民个人在计算个人所得税应纳税所得额时，下列扣除项目中，属于专项附加扣除的有（ ）。A企业年金B住房贷款利息C住房租金D赡养老人7. 根据车船税法律制度的规定，下列项目中，以“辆数”为计税依据计算车船税的有（ ）。A船舶B摩托车C客车D货车8. 根据房产税法律制度的规定，下列各项中，属于房产税计税依据的有（ ）。A房产净值 B租金收入C房产市价 D房产余值9. 根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免缴车船税的有（ ）。A商场的送货车 B公安部门的警车C军队的专用车 D运输公司的客货车10. 根据车辆购置税法律制度的规定，下列行为中，属于车辆购置税法规定的“购置”行为的有（ ）。A购买自用 B进口自用C自产自用D受赠、获奖自用得分阅卷人三、判断题：本题共10题，每题1分，共10分。1. 信托投资公司以1个季度为纳税期限。 （ ）2. 金银首饰在零售环节征收消费税。 （ ）3. 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定所得。 （ ）4. 居民个人负有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得，向中国缴纳个人所得税。 （ ）5. 企业年底以实物形式发放给单位职工奖金，职工不需要缴纳个人所得税。 （ ）6. 煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气免征资源税。 （ ）7. 纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。 （ ）8.房屋买卖，以成交价格作为契税的计税依据。 （ ）9.购置已征车辆购置税的车辆，也需要征收车辆购置税。 （ ）10. 游艇，以购置价格为车船税的计税依据。 （ ）得分阅卷人四、业务题：本题共2题，每题15分，共30分。1. 甲化妆品公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品的生产、进口和销售业务。2021年5月，有关生产经营情况如下。（1）从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为102万元，公司按规定向海关缴纳了关税、消费税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。（2）作为职工福利，向公司职工发放一批新研发的高档化妆品。该批化妆品不含增值税的销售价格为75万元。（3）委托乙公司加工一批高档化妆品，提供的材料成本为80万元，支付乙公司不含增值税加工费5万元，当月收回该批委托加工的高档化妆品，乙公司无同类化妆品销售价格。已知：高档化妆品适用的消费税税率为15%，增值税税率为13%，关税税率为25%。实训要求：根据上述资料完成下列计算任务。（1）计算该公司当月进口环节应缴纳的消费税和增值税税额。（2）计算该公司当月作为职工福利发放高档化妆品应缴纳的消费税和增值税税额。（3）计算乙公司受托加工高档化妆品在交货时应代收代缴的消费税税额。2. 某家具生产企业为增值税一般纳税人，适用25%的企业所得税税率，2020年度的生产经营情况如下。（1）销售收入5 500万元。（2）销售成本2 500万元，增值税900万元，税金及附加100万元。（3）销售费用800万元，其中广告费500万元。（4）管理费用600万元，其中，业务招待费100万元。（5）财务费用100万元，其中，向非金融机构借款500万元的年利息支出，年利率10%（银行同期同类贷款利率6%）。（6）营业外支出50万元，其中，向供货商支付违约金15万元，向税务局支付税款滞纳金3万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠18万元。实训要求：按顺序完成下列计算任务。（1）计算税前准予扣除的广告费金额。（2）计算税前准予扣除的业务招待费金额。（3）计算税前准予扣除的财务费用。（4）计算税前准予扣除的捐赠额。（5）计算该企业2020年度应纳税所得额。（6）计算该企业2020年度应缴纳企业所得税税额。第 10 页，共 3 页XX职业学院XXXX-XXXX学年第X学期纳税实务期末考试试卷答案（III卷）一、单项选择题（每题1分，共20分）题号12345678910答案DDDCCCBBCC题号11121314151617181920答案CADABDCBAB二、多项选择题（每题2分，共20分）题号12345678910答案ACDABCABABCABDBCDBCBDBCABCD三、判断题（每题1分，共10分）题号12345678910答案四、业务题（每题15分，共30分）1.（1）进口环节消费税102（125%）（115%）15%22.5万元进口环节增值税102（125%）（115%）13%19.5万元（2）用作福利应纳消费税7515%11.25万元 用作福利应纳增值税7513%9.75万元（3）乙公司代收代缴消费税（805）（115%）15%15万元2. （1）广告费的扣除限额550015%825万元 实际发生额未超过扣除限额，不做纳税调整。 税前可以扣除的广告费金额是500万元。（2）10060%60万元 5500527.5万元 税前可以扣税的业务招待费是27.5万元 纳税调整额10027.572.5万元（3）向非金融机构借款利息支出的扣除限额为5006%30万元 实际发生额为50010%50万元，纳税调整额为503020万元 税前可以扣除的财务费用是1002080万元（4）会计利润55002500100800600100501350万元 公益性捐赠支出的扣除限额135012%162万元 实际发生额未超过扣除限额，不做纳税调整。 税前可以扣除的捐赠额为18万元（5）应纳税所得额135072.52031445.5万元（6）应纳企业所得税税额1445.525%361.375万元2