经济责任审计具体实施方案(节点).doc

四川省烟草专卖局（公司）经济责任审计实施细则序号审计事项类别审计具体事项经责审计工作表内控制度检查人员分工一复核与报告1、复核经济责任审计工作表2、复核审计工作底稿3、出具审计报告初稿经济责任审计工作表控制环境调查问卷、风险评估过程调查问卷、信息系统与沟通调查问卷、会计系统控制调查问卷、控制活动调查问卷、控制活动监督调查问卷、控制环境与会计系统初步评价组长、主审二整改情况检查1、上任经理离任审计决定执行情况检查2、任中审计决定执行情况检查3、各项专项检查所反映问题的整改情况检查主审三经济责任审计情况表1、收集整理经济责任审计情况表2、检查反映企业总体情况和个人基本情况的经济责任审计表格的真实性、准确性四川省烟草商业企业生产经营完成情况表（表一）、四川省烟草商业企业主要财务指标完成情况表（表二）、四川省烟草商业企业财务状况情况表（表四）、四川省烟草商业企业所获荣誉情况表（表十四）组员四、数据校验1、检查财务系统会计凭证的记账情况，是否存在未记账的现象。2、检查审计管理信息系统生成的报表数据与财务报表数据是否相符，查明原因组员五资产管理1、复核资产管理相关经济责任审计工作表格2、检查明细账数据是否与总账余额数据相符3、检查货币资金内控制度的执行情况；检查货币资金余额真实、准确性和收支的合规性检查现金管理、库存情况检查银行账户开设审批、审计截止日各账户余额；检查银行余额管理的合规性和真实性、收支两条线的执行情况、销售货款的日清日结情况4、检查非烟存货内控制度的执行情况；检查存货购领存、存货清查、存货处置及税金计算情况5、检查固定资产内控制度的执行情况；检查购建固定资产决策的合规性、审批程序执行的合规性；检查资产清查、资产处置、税金计算的合法合规性、折旧计提的准确性；检查工程建设项目的合规性、进度款支付、工程结决算审计情况6、检查无形资产购建、分摊、处置及税金计缴情况7、检查投资委员会运行情况；检查对外投资决策的合规性；检查对外投资管理与投资收益的真实性、及时性、准确性和处置的合规性8、检查历史遗留问题的处理及清产核资情况9、检查债权债务内控制度的执行情况；检查债权债务的真实性和准确性、管理和处置的合规性10、检查资产出租管理、收入及税金核算情况11、检查财务费用支出的真实、准确性；检查融资管理程序的合法合规性四川省烟草商业企业基本建设项目投资情况表（表六）、四川省烟草商业企业资产处置、清产核资情况表（表七）、四川省烟草商业企业责任期末债权情况表（表八）、四川省烟草商业企业责任期末债务情况表（表九）、四川省烟草商业企业责任期末债权债务情况汇总表（表十）、四川省烟草商业企业对外投资情况表（表十二）货币资金内控调查问卷、财产物资内控调查 问卷、对外投资内控调查问卷、筹资内控调查问卷、担保内控调查问 卷、工程项目内控调查 问卷组员六卷烟经营1、检查卷烟需求预测（包括按订单组织货源）、货源组织（包括工商协同营销）、货源供应（包括订单采集、货源分配政策、特供烟管理）、品牌管理、网络建设、营销管理、“2个体系”（社会库存体系、价格体系）、客户管理等方面制度的建设与执行情况2、检查送货线路管理、送货管理（包括农村边远地区客户委托配送管理）、货款结算（包括电子结算）、存货入库管理、存货出库管理（包括卷烟分拣打码管理）、卷烟安全管理（包括温湿度记录、安全值班制度、堆码管理、防火防盗管理等）、台帐记录、垛卡记录、不相容岗位管理、包装物管理等方面制度的建设与执行情况3、检查卷烟存货的进销存情况4、检查卷烟销售收入、成本计算准确性5、检查物流成本发生的合规性，会计核算的正确性（卷烟营业费用）6、审查劳动效率指标（卷烟）、卷烟费用指标情况（收集相关对标指标情况的文件）7、检查卷烟进项税、销项税计算的准确性四川省烟草商业企业生产经营完成情况表（表一）销售与收款循环内控调查问卷、购置与付 款循环内控 调查问卷、财产物资内控调查 问卷七烟叶生产经营1、检查烟叶生产管理（包括烟叶种植收购合同管理、烟叶生产扶持政策管理、烟用物资管理）、烟叶收购管理（包括烟叶收购计划的执行情况、烟叶收购资金管理、烟叶挑选整理管理、烟叶收购质量管理、烟叶结算管理）、烟叶仓储调拨管理（包括烟叶调运、烟叶仓储管理、包装物管理）、烟叶销售管理等方面制度的建设与执行情况2、检查烟叶基础设施建设项目管理、产前投入、补贴资金管理程序的合规性、核算的准确性等情况3、检查烟叶物资（含包装物）核算的真实性和准确性、采购程序和物资分发程序的合规性、产前投入补贴标准执行情况和核算的真实准确性4、检查烟叶存货进销存情况5、检查烟叶调销合同执行情况、收入核算的准确性和及时性6、检查烟叶成本归集、分配、结转的正确性和准确性7、检查烟叶经营费用支出的合法合规性及会计核算的正确性8、审查劳动效率指标（烟叶）、烟叶费用指标情况（收集相关对标指标情况的文件）9、检查烟叶进、销项税计算的准确性、烟叶税计算的准确性四川省烟草商业企业生产经营完成情况表（表一）烟叶管理调查、销售与收款循环内控调查问卷、购置与付款循环内控调查问卷、财产物资内控调查 问卷组员八专卖管理1、复核专卖管理相关经济责任审计工作表格2、检查市场监督管理（市场检查、打网工作目标完成情况、零售市场终端基础管理、案件查处基础管理、“天府一号”市场整治专项行动等）、内部专卖管理监督、专卖基础工作管理（专卖证件管理、档案管理）、特殊经营场所管理、专卖队伍建设等方面制度的建设与执行情况3、检查专卖罚没收入解缴及返还情况4、检查专卖罚没物资管理情况5、检查专卖管理经费和打假经费开支的合法合规性6、抽查卷烟执法案卷，检查专卖执法的合法合规性四川省烟草商业企业专卖管理情况表（表十三）专卖管理 内控调查组员九薪酬管理1、复核薪酬管理相关经济责任审计工作表格2、检查薪酬委员会运行情况3、检查工效挂钩计提情况4、检查年度工资计划执行情况5、检查职工福利费、教育经费使用情况6、检查绩效考核执行、督导检查情况7、核对会计核算与劳资报表，检查职工薪酬核算的真实性和准确性，分析职工薪酬情况8、检查职工个人所得税计算的准确性四川省烟草商业企业在岗从业人员收入情况表（表五）工薪与人 事内控调查 问卷组员十税务管理1、复核税务管理相关经济责任审计工作表格2、检查历年税务检查情况3、检查税务申报与会计核算符合性情况4、检查企业所得税纳税调整及申报解缴情况四川省烟草商业企业实现税利情况表（表三）组员十一期间费用1、复核期间费用相关经济责任审计工作表格2、检查总账与明细账数据是否相符3、检查预算管理委员会运行情况4、检查期间费用预算执行情况5、分析期间费用趋势变化6、检查除折旧、摊销、专卖管理、职工薪酬费用外所有期间费用支出项目的合规合法性7、检查待摊费用、预提费用的真实性和合规性四川省烟草商业企业主要财务指标完成情况表（表二）组员十二资本保值增值1、复核资本保值增值相关经济责任审计工作表格2、检查历年生产经营目标任务的完成情况（含相关目标任务文件的收集）3、检查所有者权益增减变化情况，分析计算资本保值增值情况4、检查利润结转与分配情况（含税后利润的计算与解缴）四川省烟草商业企业国有资产保值增值情况表（表十一）组员底稿要求：事实描述、依据、问题、建议与意见 . . . .