减税降费知识竞赛.doc

减税降费知识竞赛
单选题  (共 100 题 共 100 分)
1.【单选题】
2019年2月18日，筹备多时的《粤港澳大湾区发展规划纲要》公布，随着纲要的公布，一个国际一流的湾区和世界级城市群正在逐渐显现。2019年2月份，注册地和实际经营地都位于深圳市的A公司为了提高公司治理水平，专门聘请来自香港的高端人才张某某来公司任职（合同签订5年，仅在深圳任职），下列关于张某某2019年3月份个人所得税说法中正确的是（　　）。
· A.根据《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》，张某某仅需在深圳市缴纳个人所得税
· B.根据《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》，张某某仅需在香港缴纳个人所得税
· C.根据《关于粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通知》（财税[2019]31号），深圳市可以按照内地与香港个人所得税税负差额，对张某某给予补贴，该补贴可以减按10%个人所得税
· D.根据《关于粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通知》（财税[2019]31号），深圳市可以按照内地与香港个人所得税税负差额，对张某某给予补贴，该补贴需要缴纳20%的个人所得税

正确答案 A
2.【单选题】
为了响应国家“双创”政策，2019年1月位于中关村的A公司与B基金管理公司、自然人C共同设立一只目标规模为5亿元的创业投资基金，B管理公司每年按照管理资产总额的一定比例收取管理费，并在投资业绩较好时收取业绩报酬。下列关于C个人所得税的说法中正确的是（　　）。
· A.根据《关于创业投资企业个人合伙人所得税政策问题的通知》（财税[2019]8号），该创投基金可以选择按照单一投资基金核算或按照创投基金年度所得整体核算两种方式之一，对C来源于创投基金的所得计算个税应纳税额选择之后5年之内不得变更
· B.选择按照单一投资基金核算的，按照20%税率计算缴纳个税；按照创投基金年度所得整体核算的，按照“经营所得”项目计算缴纳个税
· C.选择按照单一投资基金核算的，B基金管理人的管理费和业绩报酬在计算个人所得时可以扣除
· D.若选择按照“经营所得”计税，且C没有综合所得，则在计算应纳税所得额时不可以减除基本减除费用、专项扣除、专项扣除附加

正确答案 B
3.【单选题】
小王作为北京A公司的一名普通职工，其2019年每月应发工资均为14,200.00元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为2,970.00元，享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计2,000.00元，没有减免收入及减免税额等情况。小王2019年3月发放2018年年终奖90,000.00元，下列年终奖的何种分配方式可以使小王3月份的应纳个人所得税数额最小？（　　）
· A.年终奖不并入工资薪金所得，全部按照《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定计算个税
· B.年终奖全部并入工资薪金所得缴纳个税
· C.36000元年终奖按照《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定计算个税，54000元年终奖并入工资薪金缴纳个税
· D.42000年终奖按照《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定计算个税，48000元年终奖并入工资薪金缴纳个税

正确答案 C
4.【单选题】
2018年12月22日，《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发（2018）41号）正式印发。专项附加扣除办法的出台是我国现代个人所得税制度的完善，同时，更重要的意义在于其在减税背景下实现了一定的社会目标。根据新修改的个人所得税法及上述文件规定，下列说法正确的是（　　）。
· A.父母从子女接受义务教育、高中教育、高等教育的入学当月起可以享受每月1000元的专项附加扣除，但接受境外教育的除外
· B.在北京任职的小王每月支付的租金可以享受每月1500元的专项附加扣除；妻子小张在上海工作，两人于2018年在上海通过按揭贷款购置了首套住宅，则小张每月可享受住房贷款利息专项附加扣除优惠
· C.小张作为家中的独子，其父母已满60岁，则其每月可享受2500元的专项附加扣除
· D.小陈2018年年应纳税所得额为15万元，据新修改的个人所得税法及国家税务总局公告，自2019年1月1日起，纳税人无须再办理年所得12万元以上自行申报纳税

正确答案 D
5.【单选题】
坚决打赢脱贫攻坚战，确保到2020年所有贫困地区和贫困人口一道迈入全面小康社会，这是以习总书记为核心的党中央对全国人民的庄严承诺。为深入贯彻精准扶贫政策，某A国有银行将甘肃B县作为定点扶贫县，2018年A银行向位于B县的小微企业和农户累计发放小额贷款上亿元，累计向B县政府捐赠实物资产达千万。关于上述行为的税收描述下列说法不正确的是（　　）。
· A.2018年A银行向B县发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税
· B.2018年A银行向B县发放小额贷款取得的利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额
· C.若A银行将贷款分类为关注类，则其可按照2%的比例计提贷款损失准备金并在所得税前扣除
· D.A银行的实物捐赠支出，在年度利润总额的12%内，可以在计算所得税应纳税额时扣除，超过部分可在未来5年内继续抵扣

正确答案 D
6.【单选题】
高德公司销售货物给德龙公司，现行16%增值税税率，售价为1160万元（含税），德龙公司需支付给高德公司1160万元，在2019年4月1日降税率情况下德龙公司同样还是要支付给高德公司1160万元，同时高德公司在降税率后，高德公司需要确认销项税额为（　　）万元。
· A.160
· B.151
· C.133
· D.130

正确答案 C
7.【单选题】
2018年1月1日，小李持有承兑票1张，六个月后才可拿到500万元，由于小李着急用钱，于是把这张承兑票转给天勤银行，天勤银行扣掉六个月内的利息10万后支付给小李490万元。天勤银行在四月份将该张承兑票转给尚达银行，尚达银行扣除四月至六月的利息5万元后支付天勤银行495万元。则天勤银行和尚达银行需共按（　　）万元利息收入缴纳增值税。
· A.0
· B.5
· C.15
· D.10

正确答案 D
8.【单选题】
2019年，富雄公司为小规模纳税人，1、2、3月公司销售额分别为16万元、5万元和8.5万元。富雄公司预计在2019年4月销售额12万元，5月销售额9万元，6月销售额6万元。2019年在季度中间6月1日由小规模纳税人登记为一般纳税人，并且纳税期限核定始终为按季申报，则富雄公司在2019第一季度按（　　）万元销售额缴纳增值税，预计在2019年第二季度按（　　）万元销售额缴纳增值税。
· A.0，6
· B.0，21
· C.29.5，21
· D.29.5，6

正确答案 A
9.【单选题】
浩才公司是现代服务业公司，公司自成立以来现代服务销售额占总销售额的比例始终大于50%。2019年4月份浩才公司销项税额105万元，进项税额100万元，2019年5月浩才公司销项税额300万元，进项税额150万元，浩才公司纳税期限核定始终为按季月申报，则浩才公司2019年5月应缴纳（　　）万元增值税。
· A.110
· B.120
· C.130
· D.140

正确答案 C
10.【单选题】
适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以免征增值税的优惠政策，以下不属于现行增值税差额征税项目的有（　　）。
· A.纳税人提供建筑服务，按规定适用或选择适用简易计税方法计税

· B.房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目
· C.航空运输销售代理企业提供境内机票代理服务
· D.贷款服务

正确答案 D
11.【单选题】
A公司是境外B公司在中国设立的外商独资企业，为促进A公司业务开展，2018年11月12日B公司任命境外的C兼职A公司的高管（C的实际工作地点仍在境外），同时派遣1名技术人员D来A公司任职。关于C和D2018年个人所得税下列说法正确的是（　　）。
· A.C取得的来源于A公司负担的董事费无需缴纳个人所得税
· B.C取得的来源于A公司负担的董事费需按照“工资薪金所得”缴纳个人所得税
· C.C取得的来源于A公司负担的董事费需按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
· D.D取得的来源于A公司和B公司的所得均需按照“工资薪金所得”缴纳个人所得税

正确答案 C
12.【单选题】
2018年11月5日位于四川省某市的A公司正式登陆新三板，挂牌当天原始股东B将一部分原始股转让给投资者C，11月7日投资者C将取得的股份转让给D。关于上述股票转让行为下列说法正确的是（　　）。
· A.B将原始股转让给投资者C的所得需按照“财产转让所得”在北京市税务局缴纳个人所得税
· B.B将原始股转让给投资者C的所得无需缴纳个人所得税
· C.C将股份转让给投资者D的所得需要按照“财产转让所得”缴纳个人所得税
· D.C将股份转让给投资者D的所得无需缴纳个人所得税

正确答案 D
13.【单选题】
2019年1月在北京打拼多年的小张终于在昌平区按揭贷款买了首套住房，按揭合同每月还款9000元，还款期限35年；但小张工作地在西城区，因此小张把昌平区的住房出租出去，同时在西城区租了一套离单位比较近的房子，每月租金3500。对于小张的上述行为，下列说法正确的是（　　）。
· A.小张实际发生的贷款利息支出，在贷款合同有效期内可按照每月1000元的标准在个人所得税前扣除
· B.小张实际发生的租金支出每月可按实际发生额在个人所得税前扣除
· C.小张实际发生的贷款利息支出和实际发生的租金支出均可按照实际发生额在个人所得税前扣除
· D.小张在享受住房租金扣除政策时无需向税务局提交住房租赁合同

正确答案 D
14.【单选题】
2018年9月中国科学技术大学将某项科技成果转让给科大讯飞，并获得一定的报酬。张某某是中国科学技术大学的一名教授，作为该项技术的核心研发人员，中科大给予张某某一定比例的现金奖励，下列说法正确的是（　　）。
· A.张某某取得的现金奖励需按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
· B.张某某取得的现金奖励需按照“工资薪金所得”缴纳个人所得税
· C.张某某取得的现金奖励可免征个人所得税
· D.张某某取得的现金奖励可减按50%按照“工资薪金所得缴纳个人所得税

正确答案 D
15.【单选题】
王先生为香港居民，但从2019年开始工作地位于深圳，每周一早上来深圳上班，每周五晚上回香港，则关于2019年度王先生的个人所得税下列说法正确的是（　　）。
· A.王先生2019年在深圳作为居民个人缴纳个税
· B.王先生2019年在香港作为非居民个人缴纳个税
· C.王先生2019年度需以来源于境内所得部分计算个人所得税
· D.王先生2019年度取得的来自境外的所得需在深圳缴纳个人所得税

正确答案 C
16.【单选题】
下列有关初创科技型企业和小型微利企业标准的比较，说法正确的是（　　）。
· A.初创科技型企业和小型微利企业的从业人数和资产总额指标的计算方式相同
· B.小型微利企业从业人数和资产总额按照企业全年的季度平均值确定
· C.初创科技型企业从业人数和资产总额指标，按照企业投资前全年的季度平均数计算
· D.初创科技型企业接受投资前成立不足一年的，按年末值计算

正确答案 B
17.【单选题】
对于企业所得税汇总纳税企业，小型微利企业标准中的从业人数、资产总额说法正确的有（　　）。
· A.从业人数、资产总额均不包括分支机构的部分
· B.从业人数包括分支机构的部分，资产总额不包括分支机构的部分
· C.从业人数不包括分支机构的部分，资产总额包括分支机构的部分

· D.从业人数、资产总额均包括分支机构的部分

正确答案 D
18.【单选题】
佳兴是一家服装生产公司，2018年年度应纳税所得额不超过280万元，从业人数700人，资产总额为4000万元。以下说法正确的是（　　）。
· A.佳兴属于工业企业，2019年4月汇算清缴时小微企业标准为2018年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元
· B.佳兴属于工业企业，2019年4月汇算清缴时小微企业判断标准为2018年年应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元
· C.在2019年，如果佳兴申请小微企业所得税优惠，需要到税务部门进行企业所得税优惠事项备案
· D.企业进行电子申报，征管工作人员将根据申报表相关数据，判断企业是否符合小型微利企业条件；符合条件的，征管人员将帮助企业进一步计算减免税金额，填制表单

正确答案 A
19.【单选题】
如果符合小型微利企业条件后由按月申报改为按季度申报，对此以下说法错误的是（　　）。
· A.企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具体核定
· B.按月申报的纳税人在4月、7月、10月申报时，符合小型微利企业条件的，征管系统将提示按季预征
· C.申报期结束前，主管税务机关将根据申报情况筛查需要调整纳税期限的纳税人，并联系纳税人办理调整事项；纳税人也可主动联系主管税务机关进行调整
· D.年度结束后，原则上在小型微利企业扩大优惠力度期限内，不再调整纳税期限

正确答案 C
20.【单选题】
盛旺服装公司预缴时享受了小型微利企业所得税优惠，汇算清缴时发现可能不符合小型微利企业条件，对此，说法错误的是（　　）。
· A.只要盛旺服装公司符合小型微利企业条件，预缴时均可以预先享受优惠政策
· B.小型微利企业判断条件，如资产总额、从业人员、应纳税所得额等是季度性指标，需要按照盛旺服装公司上一季度情况进行判断
· C.盛旺服装公司在汇算清缴时需要准确计算相关指标并进行判断，符合条件可以继续享受税收优惠政策；不符合条件，停止享受优惠，正常进行汇算清缴即可
· D.盛旺服装公司如符合小型微利企业条件，在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表相关内容，即可享受小型微利企业所得税减免政策

正确答案 B
21.【单选题】
为深入学习新修订的《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，小张、小陈、小王、小刘四人举办了一次税收论坛，在讨论需要自行办理综合所得汇算清缴的情形时，四人分别做了以下发言，其中说法错误的是（　　）。
· A.小张说：纳税人从两处以上取得综合所得，并且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元的，需要办理汇算清缴
· B.小陈说：纳税人的年应纳税所得额超过12万元的需要办理汇算清缴
· C.小王说：纳税人申请退税的，需要办理汇算清缴
· D.小刘说：纳税人纳税年度内预扣预缴税额低于年度综合所得应纳税额的，需要办理汇算清缴

正确答案 B
22.【单选题】
甲公司是中关村的一家“独角兽”互联网企业，即成立时间较短，但发展前景好，估值较高。2019年2月份某有限合伙创投企业乙对该企业进行了C轮股权投资，该有限合伙基金由有限合伙人丙公司和普通合伙人丁自然人共同成立。对于该项股权投资，下列说法正确的是（　　）。
· A.乙投资甲企业满2年后，丙可按照其对甲投资额的70%抵扣丙从乙分得的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后五个纳税年度继续抵扣
· B.乙投资甲企业满2年后，丁可按照其对甲投资额的70%抵扣丁从乙分得的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度继续抵扣
· C.丁作为自然人不得享受投资满两年70%抵扣的税收优惠
· D.乙投资甲企业满2年后，乙可按照其对甲投资额的70%抵扣乙的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度继续抵扣

正确答案 B
23.【单选题】
假定孙某2019年1月至3月每月在甲公司取得收入为20000元，个人负担（单位代扣，下同）“三险一金”2060元，符合条件的专项附加扣除为2000元；5月至12月在乙公司每月取得收入30000元，个人负担“三险一金”3090元，符合条件的专项附加扣除为2000元，个人补缴了4月份的“三险一金”2060元。则孙某在年终汇算清缴时应补交的税款为（　　）元。
· A.3767.4
· B.4528.3
· C.4895.7
· D.7564.3

正确答案 A
24.【单选题】
为进一步规范和加强代扣代缴、代收代缴和委托代征（以下简称“三代”）税款手续费的管理，2019年财政部、税务总局、人民银行三部委根据《中华人民共和国预算法》和《中华人民共和国税收征收管理法》及其他有关法律、行政法规的规定，明确了“三代”税款手续费支付比例为（　　）和单个单位的支付限额为（　　）。
· A.2%，70万
· B.5%，70万
· C.2%，50万
· D.5%，50万

正确答案 A
25.【单选题】
2018年韩国居民张先生受其任职的境外甲公司委派来华从事工作，担任中国分公司乙公司的高管。其在华停留75天，期间取得在乙公司任职的工资20000元（境外支付），取得在甲公司任职的工资20000元（境外支付），取得体育彩票中奖收入20000元，则张先生应在中国缴纳个人所得税（　　）。
· A.4000元
· B.5650元
· C.9650元
· D.10250元

正确答案 A
26.【单选题】
2018年6月1日，境外民昌公司在境内债券市场投资品祥银行债券并获得利息收入500000元，并且于2018年12月1日再次投资进欧银行债券并获得利息收入500000元，则民昌公司2018年需缴纳税款（　　）元。
· A.75471.7
· B.150943.4
· C.28301.9
· D.47169.8

正确答案 A
27.【单选题】
2018年2月1日，嘉丰航空公司售票给丙客户，但该客户逾期为消费，因此甲公司为丙客户办理退票手续，并且收取了相关退票费和手续费。嘉丰公司已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入和纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，嘉丰公司应分别按照（　　）缴纳增值税。
· A.其他业务服务，其他业务服务
· B.交通运输服务，交通运输服务
· C.交通运输服务，咨询服务
· D.交通运输服务，其他现代服务

正确答案 D
28.【单选题】
2019年2月18日，伟华公司销售货物给庭逸公司，现行16%增值税税率，按照约定，伟华公司向庭逸公司销售货物收取含税价款1160万元，从朔正公司购进原材料支付含税价款696万元，且当月已全部用于生产，支付益鼎公司含税运输费用110万元；在2019年4月1日调整降增值税税率情况下，相比调整前，伟华公司的收入、成本、利润变化趋势分别为（　　）。
· A.增加，增加，增加
· B.增加，减少，增加
· C.减少，减少，减少
· D.减少，增加，减少

正确答案 A
29.【单选题】
中竹公司为一般纳税人，2019年4月1日中竹公司购进一批萝卜，取得扣税凭证，成本为50万元，2019年5月1日，中竹公司又购进一批萝卜用于生产萝卜罐头对外销售，成本为10万元，则中竹公司2019年4月和5月共可抵扣的进项税额为（　　）万元。
· A.5.5
· B.4.5
· C.7
· D.7.8

正确答案 A
30.【单选题】
以下不属于2018年退还增值税期末留抵税额行业的是（　　）。
· A.化工业
· B.医药制造业
· C.汽车制造业
· D.互联网和相关服务

正确答案 A
31.【单选题】
2018年3月26日，我国首个国际化期货品种原油期货在上海期货交易所子公司上海国际能源交易中心成功挂牌交易。作为我国第一个面向国际投资者的期货品种，它象征着我国金融领域进一步扩大开放，为全球的实体企业和金融市场都带来了全新的机会。关于原油期货的税收政策，下列说法正确的有（　　）。
· A.在中国境内设立机构、场所的境外机构投资者（包括境外经纪机构），从事中国境内原油期货交易取得的所得（不含实物交割所得），暂不征收企业所得税
· B.对境外经纪机构在境外为境外投资者提供中国境内原油期货经纪业务取得的佣金所得，不征收企业所得税
· C.自原油期货对外开放之日起，对境外个人投资者投资中国境内原油期货取得的所得，五年内暂免征收个人所得税
· D.自原油期货对外开放之日起，对境内个人投资者投资中国境内原油期货取得的所得，三年内暂免征收个人所得税

正确答案 B
32.【单选题】
2019年3月1日张先生将其一套普通住房予以出租，每月租金5000元，当月实际缴纳税费300元（有完税凭证），发生修缮费950元；2019年3月将位于北京的一套非普通标准住宅出售，售出价格为1500万，该普通标准住宅2017年2月年购入，购入价格为900万。则下列说法正确的是（　　）。
· A.2019年3月张先生出租住房应缴纳个人所得税312元
· B.2019年3月张先生出租住房应缴纳个人所得税400元
· C.2019年3月张先生出售住房免征个人所得税
· D.2019年3月张先生出售住房应缴纳个人所得税45.57万

正确答案 A
33.【单选题】
我国居民张某为自由职业人员，2018年8月因参与商场举办的抽奖活动，取得中奖所得10000元，然后通过国家机关对农村义务教育捐赠2000元；当月作为剧组临时演员取得收入6000元，然后将其中的1500元通过社会团体捐赠给贫困山区，则张某的上述行为应缴纳个人所得税（　　）元。
· A.2568
· B.2272
· C.4500
· D.2075

正确答案 B
34.【单选题】
陈先生2018年5月因身体原因提前20个月退休，企业按照统一标准发放给陈先生一次性补贴120000元。则陈先生应就该一次性补贴收入缴纳（　　）的个人所得税。
· A.2900元
· B.4895元
· C.9900元
· D.11895元

正确答案 A
35.【单选题】
A公司是注册于安徽省合肥市经开区的民营企业，公司主营业务是人工智能的研发和制造，于2018年5月取得高新技术企业证书。在取得高新技术企业证书之前的6年里，A公司连续6年都存在未弥补亏损，下列说法正确的是（　　）。
· A.A公司连续6年的未弥补亏损均准予结转以后年度弥补
· B.A公司取得高新企业证书之前连续5年都的未弥补亏损均准予结转以后5年内继续弥补
· C.A公司取得高新企业证书之前连续5年都的未弥补亏损均准予结转以后10年内继续弥补
· D.A公司取得高新企业证书之前连续6年都的未弥补亏损均准予结转以后10年内继续弥补

正确答案 C
36.【单选题】
对于以下小型微利企业，属于从事国家非限制和禁止行业的有（　　）。
· A.珍稀植物的根雕制造业
· B.民族药物开发与生产
· C.猪、牛、羊、禽手工屠宰工艺
· D.高尔夫球场项目

正确答案 B
37.【单选题】
对小型微利企业年应纳税所得额不超过（　　）万元的部分，减按（　　）计入应纳税所得额，按（　　）的税率缴纳企业所得税。
· A.50；20%；20%
· B.50；20%；25%
· C.100；20%；20%
· D.100；25%；20%

正确答案 D
38.【单选题】
对年应纳税所得额超过（　　）万元但不超过（　　）万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按（　　）的税率缴纳企业所得税。
· A.50；100；15%
· B.50；100；20%
· C.100；300；20%
· D.100；300；15%

正确答案 C
39.【单选题】
从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的　　）平均值确定。
· A.月度
· B.季度
· C.半年度
· D.年度

正确答案 B
40.【单选题】
由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在（　　）的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
· A.30%
· B.40%
· C.50%
· D.60%

正确答案 C
41.【单选题】
王先生为唐山市A公司员工，在唐山市拥有住房，2019年1月被派往北京分公司工作，王先生及其配偶在北京都没有住房，由于工作原因在北京租房，王先生支付的住房租金如何扣除？（　　）
· A.按唐山市标准享受住房租金扣除
· B.按北京市标准享受住房租金扣除
· C.可以选择按唐山市或北京市标准进行扣除
· D.不可扣除

正确答案 B
42.【单选题】
李先生为香港居民，在深圳工作，每周一早上来深圳上班，周五晚上回香港，周末均在香港，2019年在深圳和香港均取得收入（由当地支付），按全年52周计算，在境内如何缴纳个人所得税？（　　）
· A.对来源于深圳和香港的所有收入在境内均需缴纳个人所得税
· B.对来源于深圳和香港的所有收入在境内免于缴纳个人所得税
· C.来源于深圳的收入需缴纳个人所得税，来源于香港的收入免缴个人所得税
· D.来源于香港的收入需缴纳个人所得税，来源于深圳的收入免缴个人所得税

正确答案 C
43.【单选题】
周先生有一子，2019年6月高考考上大学，9月份入学，7-8月周先生是否可以申报扣除子女教育专项附加扣除？若其在大学期间参军2年，服役期间是否可以申报扣除子女教育专项附加扣除？（　　）
· A.7-8月可以申报，服役期间不可申报
· B.7-8月不可申报，服役期间可申报
· C.7-8月和服役期间均可申报
· D.7-8月和服役期间均不可申报

正确答案 C
44.【单选题】
赵某2019年在国内接受学历继续教育，同年，取得国外颁发的技能证书，当年可享受的专项附加扣除额为（　　）。
· A.4800
· B.3600
· C.8400
· D.0

正确答案 A
45.【单选题】
员工小李2019年每月应发工资均为10000元，有一小孩正在上小学，父母已年满60周岁，由该职工与其姐姐共同赡养，2017年小李夫妻使用商业银行贷款购买了首套住房，每月支付贷款利息3000元，小李夫妻约定子女教育分别按50%扣除，赡养老人扣除约定由姐弟均摊（每人1000/月），住房贷款利息约定由小李扣除。2019年1月应预缴所得税为（　　）。
· A.150
· B.30
· C.60
· D.0

正确答案 B
46.【单选题】
玛拓电影制片企业为增值税一般纳税人，电影制片厂主要从事销售电影拷贝、转让电影版权、以及电影发行，以及电影放映服务。2019年2月取得不含税电影拷贝收入1000万元，不含税电影放映服务收入5000万元，2019年1月已经征收规定应予减免的增值税税款50万元（未办理退库），则玛拓企业2019年2月份的增值税税额为（　　）。
· A.210万元
· B.100万元
· C.140万元
· D.190万元

正确答案 B
47.【单选题】
下列可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有（　　）。
· A.增值税一般纳税人生产销售和批发零售罕见病药品
· B.进口药品
· C.科技企业孵化器等收入
· D.金融机构小微企业贷款利息收入

正确答案 A
48.【单选题】
皇光动漫企业为增值税一般纳税人，2018年9月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额68000元，已开具增值税专用发票；动漫软件出口收入10000元，出口货物的征税税率为16%，退税率为13%；本月购进货物取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运费取得的小规模纳税人运输企业由税务机关代开的增值税专用发票上列示运输费用200元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（　　）元。
· A.10880
· B.9420
· C.10720
· D.2040

正确答案 D
49.【单选题】
下列不属于免征增值税项目的有（　　）。
· A.中外合作办学取得的收入
· B.小额贷款公司农户小额贷款利息收入
· C.月销售额15万元以下的增值税小规模纳税人
· D.养老机构提供的养老服务

正确答案 C
50.【单选题】
荣金企业为增值税一般纳税人，2019年1月甲公司进口一台机器设备，成交价格为4000万元人民币，运费和保险费共为35万元，成交价格中包含有荣金公司向境外采购代理人支付的购货佣金10万元，进口租赁飞机成交价格为1000万元，运费及保险50万元，进口关税税率为15%，则海关代征的增值税为（　　）万元。
· A.933.8
· B.740.6
· C.744.28
· D.937.48

正确答案 B
51.【单选题】
小王2019年每月应发工资均为20000元，“三险一金”等专项扣除为1500元，有一独生女正在上中学，2018年使用住房公积金贷款购买首套住房，每月支付贷款利息2000元，子女教育由夫妻双方各按50%扣除，赡养老人每月分摊金额1000元。则小王1月份应预扣预缴税额为（　　）。
· A.330
· B.270
· C.890
· D.900

正确答案 A
52.【单选题】
小张和小吴是男女朋友，婚前两人各有一套房子，且都符合首套住房标准。根据政策，2019年后，两人每月各按1000元抵扣住房贷款利息支出。两人打算2020年结婚，则（　　）。
· A.小张和小吴结婚后，双方均可享受住房贷款利息支出抵扣政策
· B.小张和小吴结婚后，只有小张均可享受住房贷款利息支出抵扣政策
· C.小张和小吴结婚后，只能选择一套房作为首套住房享受住房贷款利息支出抵扣政策
· D.小张和小吴结婚后，只有小吴均可享受住房贷款利息支出抵扣政策

正确答案 C
53.【单选题】
小王是家中的独生子，父亲2019年10月28日满60岁，母亲2019年5月12日满55岁，则小王什么时候可以享受赡养老人专项附加扣除政策？（　　
· A.2019年5月
· B.2019年10月
· C.2024年10月
· D.2024年5月

正确答案 B
54.【单选题】
小张和小杨是夫妻，双方都在北京工作，但并没有住在一起，而是分别租房子住，小张住在昌平区，小杨住在朝阳区。关于两人的住房租金支出扣除下列说法正确的是（　　）。
· A.双方都可以各自扣除
· B.只有小张可以扣除
· C.只有小杨可以扣除
· D.双方可以选择一方扣除

正确答案 D
55.【单选题】
在北京A公司的小张文字功底很好，在工作之余爱好撰写时政经济类文章，2019年2月通过杂志投稿取得稿酬所得40000元，则这笔所得应预扣预缴税额为（　　）。
· A.4480
· B.6400
· C.7840
· D.8000

正确答案 A
56.【单选题】
对于企业间贷款业务，下列说法不正确的是（　　）。
· A.企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税
· B.企业之间的借款利息可以开具可抵扣的增值税专用发票
· C.企业间借款按“贷款服务”税目缴纳增值税
· D.税率为6%，征收率为3%

正确答案 B
57.【单选题】
富亚金融机构2019年1月向和源小微企业放贷款50万元，利率为4.5%，向立双小微企业发放贷款80万元，利率为6%，向个体工商户发放贷款70万元，利率为4%，人民银行同期贷款基准利率为4.35%，则该金融机构2月应缴纳的增值税额为（　　）元。
· A.492.5
· B.352.5
· C.0
· D.39.9

正确答案 C
58.【单选题】
对增值税期末留抵的处理，下列说法不正确的是（　　）。
· A.可以放到下期继续抵扣增值税销项税额
· B.增值税留抵退税额要交企业所得税
· C.允许从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额
· D.应通过应交税费——增值税留抵税额核算

正确答案 B
59.【单选题】
2018年9月，小李位于山东省，销售一套普通住房，取得含税销售收入180万元，该住房于2017年5月购进，购进时支付房价90万元，手续费0.25万元，契税1.35万元，王某销售住房应纳增值税（　　）万元。
· A.2.57
· B.8.57
· C.4.29
· D.0

正确答案 B
60.【单选题】
对境外机构投资境内债券市场企业所得税和增值税处理正确的是（　　）。
· A.对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入减半征收企业所得税
· B.境外机构在境内设立的机构、场所取得的与该机构、场所有实际联系的债券利息免征企业所得税
· C.对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入暂免征收增值税
· D.对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入50%即征即退

正确答案 C
61.【单选题】
张先生为新加坡居民，2013年1月1日来深圳工作，2026年8月30日回到新加坡工作，在此期间，除2025年5月1日至6月15日临时回新加坡处理公务外，其余时间一直停留在深圳。因此张先生对取得的境外支付的境外所得（　　）。
· A.2019年-2024年期间均应缴纳个人所得税
· B.2025年应缴纳个人所得税
· C.2026年应缴纳个人所得税
· D.2013年-2026年期间均应缴纳个人所得税

正确答案 B
62.【单选题】
王先生为新加坡居民，同时在某新加坡企业和其在深圳市的分公司担任职务，并且同时在新加坡和深圳工作，在深圳无住所。2019年4月王先生取得工资60000元，和1000元深圳分公司支付的高端人才补贴。该月1日至15日王先生一直在深圳工作，期间有两天个人休假，16日中午回到新加坡工作。因此，2019年4月，王先生取得的应缴纳人个所得税的境内收入为（　　）。
· A.60000
· B.59000
· C.31000
· D.32000

正确答案 C
63.【单选题】
赵先生为香港居民，在香港某家房地产企业任职，2019年多次被派到北京的一家分公司工作，在北京无住所，外派时间包括1月1日-15日、2月1日-20日、3月15日-20日、4月1日-10日。赵先生四月份取得工资薪金收入为30000元，其中9000元为北京分公司支付，因此赵先生在2019年四月份应缴纳个人所得税的收入为（　　）。
· A.30000
· B.9000
· C.3000
· D.10000

正确答案 C
64.【单选题】
赵先生为香港居民，在香港某家房地产企业作为高管任职，2019年多次被派到北京的一家分公司工作，在北京无住所，外派时间包括1月1日-15日、2月1日-20日、3月15日-20日、4月1日-10日。赵先生四月份取得工资薪金收入为60000元，其中24000元为北京分公司支付，因此赵先生在2019年