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财务分析公式汇总:
一、上市企业财务分析指标：
1、 基本每股收益＝归属于企业一般股股东净利润／发行在外一般股加权平均数
2、 每股股利＝股利总额/流通股数
3、 市盈率＝每股市价/每股收益
4、 市场平均市盈率＝1/市场利率
5、 每股净资产＝股东权益总额/发行在外一般股股数
6、 市净率＝每股市价/每股净资产
7、 净资产收益率＝总资产净利率×权益乘数
总资产净利率＝营业净利率×总资产周转率
权益乘数＝资产总额/股东权益总额＝1＋产权比率＝1/（1－资产负债率）
8、 净资产收益率=资产净利率×权益乘数
权益乘数=1/（1-资产负债率）
资产净利率=营业净利率×总资产周转率
营业净利率=净利润/营业收入
总资产周转率=营业收入/资产总额

评价内容
评价指标
基本指标
修正指标
（1）企业盈利能力分析与评判
重要通过资本及资产酬劳水平、成本费用控制水平和经营现金流量状况等方面财务指标，综合反应企业投入产出水平以及盈利质量和现金保障状况。
1.净资产收益率 2.总资产酬劳率
1.销售（营业）利润率 2.利润现金保障倍数 3.成本费用利润率 4.资本收益率
（2）企业资产质量分析与评判。
重要通过资产周转速度、资产运行状态、资产构造以及资产有效性等方面财务指标，综合反应企业所占用经济资源运用效率、资产管理水平与资产安全性
1.总资产周转率 2.应收账款周转率
1.不良资产比率 2.流动资产周转率 3.流动现金回收率
（3）企业债务风险分析与评判。
重要通过债务承担水平、资产负债构造、或有负债状况、现金偿债能力等方面财务指标，综合反应企业债务水平、偿债能力及其面临债务风险
1.总资产周转率 2.已获利息保障倍数
1.速动比率 2.现金流动负债比率 3.带息负债比率 4.或有负债比率
（4）企业经营增长分析与评判。
重要通过销售增长、资本积累、效益变化以及技术投入等方面财务指标，综合反应企业经营增长水平及发展后劲
1.销售（营业）收入增长率
2.资本保值增长率
1.销售（营业）利润增长率 2.总资产增长率 3.技术投入比率
企业常用财务分析指标
盈利能力
1.净资产收益率＝净利润/平均净资产×100%
＝[总资产酬劳率＋(总资产酬劳率－负债利息率)×(负债/净资产)]×(1－所得税率)
2. 净资产现金回收率=经营活动净现金流量/平均净资产
3. 所有资产现金回收率=经营活动净现金流量/平均总资产
4. 盈利现金比率=经营活动净现金流量/净利润
5. 总资产酬劳率=（利润总额+利息支出）/平均总资产x100%
=总资产周转率x销售息税前利润x100%
6. 收入利润率：正指标
营业收入利润率＝（营业利润/营业收入）×100％
营业收入毛利率＝（营业收入-营业成本）/营业收入×100％
总收入利润率=利润总额/(营业收入+投资净收益+营业外收入）
销售净利润率=净利润/营业收入
销售息税前利润率=息税前利润额/营业收入
7. 成本利润率：正指标
营业成本利润率=营业利润/营业成本
营业费用利润率=营业利润/营业费用
所有成本费用总利润率=利润总额/（营业费用+营业外支出）
所有成本费用净利润率=净利润/（营业费用+营业外支出）
8. 销售获现比率=销售商品、提供劳务收到现金/营业收入
9. 每股收益=（净利润-优先股股息）/发行在外一般股加权平均数（流通股数）
=每股账面价值x一般股权益酬劳率
10. 股利发放率=每股股利/每股收益x100%=价格与收益比率x股利报偿率
11. 价格与收益比率=每股市价/每股收益
12. 现金分派率=现金股利/经营活动净现金流量
13.每股经营现金流量=经营活动净现金流量/发行在外一般股股数

营运能力
1.总资产产值率=总产值/平均总资产×100％
2.总资产收入率=总收入/平均总资产×100％=总资产产值率×产品销售率
3.总资产周转率（周转次数）=销售净额/平均总资产
=流动资产周转率×流动资产占总资产比重
总资产周转天数=总资产平均余额×计息期天数/销售净额
4.总资产盈利能力=资产营运能力×产品盈利能力
5.总资产酬劳率=息税前利润/平均总资产×100％=总资产周转率×总收入息税前利润率
6.资产周转速度：周转率=资产周转额/资产平均余额
周转期=计算期天数/周转率
13. 流动资产周转速度：
　　流动资产周转率（周转次数）=产品销售净额/流动资产平均余额
=流动资产垫支周转率×成本收入率
=流动资产垫支周转期×收入成本率
　　流动资产周转期（周转天数）= 流动资产平均余额×计算期天数/产品销售净额
　　流动资产垫支周转率=产品销售成本/流动资产平均余额=存货周转率×存货构成率
14. 流动资产垫支周转期=流动资产平均余额×计算期天数/产品销售成本
15. 存货周转速度：
　 存货周转率（周转次数）=产品销售成本/存货平均余额
　　存货周转期（周转天数）=存货平均余额×计算期天数/产品销售成本
=材料周转天数×（当期材料费用/总产值生产费）+在产品周转天数+产成品周转天数
　　材料周转天数=库存材料平均余额×计算期天数/当期材料费用
在产品周转天数=在产品平均余额×计算期天数/当期生产成本
产成品周转天数=产成品平均余额×计算期天数/产品销售成本
16. 应收账款周转速度：
　　应收账款周转率（周转次数）=产品销售净额/应收账款平均余额
　　应收账款周转期（周转天数）= 应收账款平均余额×计算期天数/产品销售净额
17. 流动资产周转加速：
流动资产节省额=汇报期销售收入x（1/汇报期流动资产周转次数-1/基期流动资产周转次数）
销售收入增长额=基期流动资产平均余额x（汇报期流动资产周转率-基期流动资产周转率）
18. 固定资产产值率=总产值/固定资产平均总值x100%
19.固定资产收入率=产品销售净额/固定资产平均总值x100%=固定资产产值率x产品销售率
偿债能力

短期偿债能力
1.营运资本=流动资产-流动负债
2.流动比率=流动资产/流动负债=1/（1-营运资本/流动资产）
3.速动比率＝速动资产/流动负债
计算公式①：流动资产=货币资金＋交易性金融资产＋应收票据＋应收账款＋预付款项+应收利息＋应收股利＋其他应收款
　　计算公式②：速动资产=流动资产-存货
4.现金比率＝（货币资金＋有价证券）/流动负债
5.现金流动负债比率＝年经营现金净流量/年末流动负债×100%
6.现金流动比率=经营活动现金流量净额/平均流动负债
7.近期支付能力系数=近期内可以用来支付资金/近期内需要支付多种款项×100%
8.速动资产够用天数=速动资产/估计每天营业所需现金支出
9.现金到期债务比率=经营活动现金流量净额/本期到期债务

长期偿债能力
1.资产负债率＝（负债总额/资产总额）×100％
2.股东权益比率=（股东权益/总资产）×100％=1-资产负债率
业主权益乘数=总资产/股东权益
3.产权比率＝（负债总额/股东权益）×100％
有形净值负债率=（负债总额/净资产-无形资产）×100％
4.固定长期适合率=（固定资产净值/股东权益+非流动负债）×100％
5.资产非流动负债率=（非流动负债总额/总资产）×100％
有形资产非流动负债率=（非流动负债比率/总资产-无形资产）×100％
6. 非流动负债营运资金比率=（流动资产-流动负债/非流动负债）×100％
7. 销售利息比率=（利息费用/营业收入）×100％
8. 利息保证倍数=息税前正常营业利润/利息费用=（营业利润+利息费用）/利息费用
9. 债务本息保证倍数=息税前正常营业利润/（利息费用+年度还本额/1-所得税率)
10. 固定费用保证倍数=息税前正常营业利润/（利息+租金+优先股利/1-所得税率+偿债基金/1-所得税率）
11. 到期债务本息偿付比率=（经营现金流量净额/本期到期债务本息）×100％
12. 强制性现金支付比率=现金流入总量/（经营现金流出量+偿还到期本息付现）
13. 现金债务总额比率=经营活动现金流量净额/负债平均余额
14. 利息现金流量保证倍数=经营活动现金流量净额/利息费用
15. 现金净流量所有债务比率=现金净流量/负债平均余额×100％

发展能力
1. 股东权益增长率=本期股东权益增长额/股东权益期初余额×100％
2.净利润增长率=本期净利润增长额/上期净利润×100％
3. 营业利润增长率=本期营业利润增长额/上期营业利润×100％
4. （营业）收入增长率=本期营业收入增长额/上期营业收入总额×100％
5. 资产增长率=本期资产增长额/资产期初余额×100%

综合分析与业绩评价　
1.杜邦分析
净资产收益率=总资产净利率x业主权益乘数
总资产净利率=销售净利率x总资产周转率
权益乘数＝资产总额/所有者权益＝1＋产权比率＝1/（1－资产负债率）
销售净利率=净利润/营业收入 总资产周转率=营业收入/资产总额
2. 经营业绩评价指标
销售利润率=利润总额/营业收入x100%
总资产酬劳率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额x100%
资本收益率=净利润/实收资本x100%
资本保值增值率=期末所有者权益总额/期初所有者权益总额x100%
资产负债率、流动比率、速动比率 、应收账款周转率、存货周转率
社会奉献率=企业社会奉献总额/企业平均资产总额x100%
社会积累率=上交国家财政总额/企业社会奉献总额x100% 　
3.财务绩效基本指标
净资产收益率=净利润/平均净资产x100%
总资产酬劳率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额x100%
总资产周转率=营业收入/平均资产总额x100%
应收账款周转率=营业收入/应收账款平均余额x100%
应收账款余额=应收账款净额+坏账准备
资产负债率=负债总额/资产总额x100%
已获利息倍数=（利润总额+利息支出）/利息支出
销售(营业）增长率=（本年营业收入-上年营业收入）/上年营业收入x100%
资本保值增值率=期末所有者权益总额/期初所有者权益总额x100%
4.财务绩效基本指标得分计算
（1） 单项指标得分计算
单项基本指标得分=本档基础分+调整分
其中：本档基础分=指标权数x本档原则系数
调整分=功能系数x（上档基础分-本档基础分）
上档基础分=指标权数x上档原则系数
功能系数=（实际值-本档原则值）/（上档原则值-本档原则值）
（2） 财务绩效基本指标总分计算
分类指标得分=∑类内各项基本指标得分 基本指标总分=∑各类基本指标得分
　资本金利润率=净利润/资本金总额×100%

对比分析法
1、实际指标与计划指标对比
实际指标较计划指标增减数=汇报期实际完毕数－汇报期计划数
计划完毕比例＝［实际完毕数（或估计）／计划数（或定额）］×１００％
实际指标较计划指标增减比例＝计划完毕比例－１００％
合计完毕计划程度＝（本年本月止合计实际完毕数／本年计划数）×１００％
２、本期实际指标同上期或上年同期实际指标对比
本期实际指标较上期或上年同期实际增减数＝本期实际指标－上期或上年同期实际指标
本期实际指标为上期或上年同期实际指标比例＝本期实际指标为上期或上年同期实际指标比例－１００％
３、本企业指标同其他同类型先进企业指标对比
本企业实际指标较同类型先进企业实际指标增减数＝本企业实际指标－同类型先进企业实际指标
本企业实际指标为同类型先进企业实际指标比例＝本企业实际指标为同类型先进企业实际指标比例－１００％

构造分析法
构造相对指标＝（部分数值／全体数值）×１００％
构造对比绝对指标＝本期构造相对指标－上期构造相对指标
构造对比相对指标＝（构造对比绝对指标／上期构造相对指标）×１００％
平均分析法
简朴算术平均法＝总体各单位数值之和／总体单位数
加权算术平均数＝∑（每组数值×每组单位数）/∑每组数值
序时平均数=各时期水平之和/时期项数 =（1/2首项数值+中间各项数值+1/2末项数值）/（项数－１）
动态分析法
发展速度=汇报期数值（汇报期水平）/基期数值（基期水平×１００％
定基发展速度=汇报期数值/固定基期数值×１００％
环比发展速度=汇报期数值/前一期数值×１００％
增长速度=（汇报期数值－基期数值）／基期数值×１００％
定基增长速度＝（汇报期数值－固定基期数值）／固定基期数值×１００％
环比增长速度＝（汇报期数值－前一期数值）／前一期数值×１００％ = 环比发展速度－１００％
平均增长速度＝平均发展速度－１００％
平衡分析法
期末结存量＝期初结存量＋本期生产（入库）量－本期耗用（发出）量
本期耗用（发出）量＝期初结存量＋本期生产（入库）量－期末结存量
产品产量分析指标
某种产品产量折合成原则产品产量＝该种产品产量×该种产品折合系数
某种产品折合系数=该种产品指标/原则产品指标
产品产量计划完毕率=(实际产量/计划产量) ×１００％
合计完毕月度(或季度)计划总进年率=期初至某日止完毕生产量合计数/本月(或季、年)计划生产量×１００％
产品产值计划完毕率=（实际产值/计划产值）×１００％
品种完毕率=（完毕产量计划品种数/计划生产品种数）×１００％
品种计划完毕程度=不计算超额部分各品种完毕计划产量%之和/计划生产品种数
=按不抵补原则计数实际产值/计划产值×１００％
零件品种完毕率=（完毕计划产量零件种数/计划规定生产零件种数）×１００％
生产均衡率=按不抵补原则计算产量/分析期计划产量×１００％
生产成套率=（∑各成套期实际完毕零件成套数与计划零件成套数%）/计划期内成套期数
=（∑分析期内由各成套期实际完毕零件成套数）/（∑分析期内各成套期计划零件成套数×１００％
销货协议完毕率=（本月实际交货额/本月协议订货额）×１００％
销售收入完毕率=（本月实际销售收入/本月计划销售收入）×１００％
新产品试制任务完毕率=（实际试制成功新产品品种数/计划试制成功新产品品种数）×１００％
新产品投产任务完毕率=（实际投产新产品品种数/计划投产新产品品种数）×１００％
新产品试制效益率=（试制成功某项新产品总价值量/试制该项新产品试制费用总额）×１００％
产品质量分析指标
产品合格品率=合格品数量/（合格品数量+废品数量）×１００％
=合格品数量/（合格品数量+不合格品数量+废品数量）×１００％
=合格品数量/交验产品数量×１００％
由于产品合格率提高增长产量=（计划期合格品产量/上期产品合格率）×（计划期合格率－上期合格率）
不合格品率＝不合格品数量／（合格品数量＋不合格品数量）×１００％
由于不合格品率减少增长产量＝［（计划期合格品产量／（１－上期不合格品率－计划期不合格品率）
批不合格品率＝批中不合格品数／批量×１００％
批量＝生产间隔期×平均每日出产量
生产间隔期=批量/平均每日出产量
产品成品率=合格成品数量/投入坯料数量×１００％
合格品工时率=合格品工时/（合格品工时+废品工时）×１００％
=废品数量/（合格品数量+不合格品数量+废品数量）×１００％
=（内废数量+外废数量）/[（本车间合格品数量－外废数量）＋不合格品数量＋（内废数量＋外废数量）×１００％
＝（内废数量＋外废数量）／（本车间合格品数量＋不合格品数量＋内废数量）×１００％
废品工时率＝废品工时／（完毕定额工时＋废品工时）×１００％
废品损失率＝废品损失／所有产品总成本×１００％
产品等级率＝某等级品数量／所有合格品数量×１００％
产品质量稳定率＝１－（最高数值－最低数值）／平均数值×１００％
产品返修率＝返修品数量／所有送检品数量×１００％
质量成本总额＝内部故障成本总额＋外部故障成本总额＋鉴别成本总额＋防止成本总额
质量成本率＝质量成本总额／企业总产值×１００％
产值质量成本率＝质量成本总额／企业总产值×１００％
销售质量成本率＝质量成本总额／企业总产值×１００％
质量故障损失率＝（内部故障成本＋外部故障成本）／企业总产值×１００％
利润质量成本率＝质量成本总额／利润×１００％
最低质量成本＝每件合格品所承担废品损失＋每件合格品所承担防止鉴定费用
＝每件废品损失×（不合格品率/合格品率）+每件合格产品所承担防止检查费用×（合格品率/不合格品率）
存货与日平均销售成本比率=期末存货/（销售产品成本/365）

营业周期
营业周期 =存货周转天数+应收账款周转天数 =360/存货周转率+360/应收账款周转率

=（平均存货×360）/销售成本+（平均应收账款×360/销售额）
现金比率
现金比率=（现金+短期证券）/流动负债

现金净流量与当期债务比率
现金净流量与当期债务比率=现金净流量/（流动负债+当年到期长期负债）

现金流量与债务总额比率
现金流量与债务总额之比=现金流量/债务总额

营运资本周转率
营运资本周转率=销售额/平均营运资本

已获利息倍数
已获利息倍数=（净收益+利息费用+所得税）/利息费用

固定费用赔偿倍数
固定费用赔偿倍数=（利息费用、税、少数权益和正常营业利润+租金中利息部分）/（利息费用+租金中利息部分）
固定资产周转率=销售收入/固定资产净值

流动资产周转率
流动资产周转率=销售收入/流动资产平均总额
流动资产平均总额=（期末流动资产+期末流动资产）/2

资产负债率
资产负债率=负债总额/资产总额×１００％

产权比率
产权比率=负债总额/股东权益×１００％

有形资产债务率
有形资产债务率=负债总额/（股东权益－无形资产）×１００％

固定资产与股本比率
固定资产与股本比率＝固定资产／（股东权益－无形资产）

长期债务对营运资金比率
长期债务对营运资金比率＝长期债务／（流动资产－流动负债）

资本金利润率
资本金利润率＝利润额／资本金×１００％

资产酬劳率
资产酬劳率＝盈利／平均资产×１００％

变异资产酬劳率
变异资产酬劳率＝盈利／［（年初资产占用额＋年末资产占用额）／２］

变异资产酬劳率
变异资产酬劳率＝（盈利＋利息费用）／平均资产

销售利润率
销售利润率＝利润额／销售收入×１００％

销售利税率
销售利税率＝利税总额／销售收入×１００％

成本利润率
成本利润率＝利润额／产品（商品）成本×１００％

净值酬劳率
净值酬劳率＝利润额／平均股东权益×１００％

混合成本分解高下点法
单位变动成本＝高下点成本之差／高下点产量之差 ＝（最高点成本－最低点成本）／（最高点产量－最低点产量）
固定成本＝最高（或最低）作业水平总成本－（单位变动成本×最高或最低点产量）

保本点分析法
保本点销售额=固定成本/［1－（单位变动成本／销售单价）］

多品种产品保本点分析
１、加权平均法
边际奉献总数＝多种产品销售单价乘销售数量之和－多种产品单位变动成本乘销售数量之和
２、分别计算法
　某种产品保本点＝某种产品固定成本／某种产品边际奉献率
　企业总保本点＝∑（某种产品固定成本／某种产品边际奉献率）

３、目销售量和销售额
到达保本点目销售量＝固定成本／（销售单价－单位变动成本）
到达保本点销售金额＝固定成本／（１－变动成本率）