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资金管理工作内容及流程

XX企业资金管控各项工作按照“以资金预算为纲，资金集中管控”思绪进行，资金管理以年度、季度及月资金预算为大纲，以每年企业董事会有关融资方案等有关决策为根据，开展平常资金管理工作。资金管控详细分为资金预算管理、投融资管理、资金管理三大类工作，本部分共分三节描述资金管控工作内容、规定、时间安排以及详细工作流程。

第一节 资金预算管理

资金预算管理包括资金预算编制、资金管理汇报以及或有负债管理等三项详细工作。
一、资金预算编制
（一）资金预算编制工作内容、规定与时间安排
资金预算编制包括年度、月度资金预算编制工作，是指开展企业包括企业本部年度、月度现金流量预测工作，包括经营性、投资性和筹资性现金流量，将作为年度、月度融资方案与资金收支根据，规定误差率不超过20％。
下年度资金预算编制规定在每年12月完毕，月度资金预算编制规定在当月5日之前完毕。
（二）资金预算编制流程
1、年度资金预算编制
下属单位上报下年度资金预算
本部财务部审核
本部财务部汇总草稿
与否需要修改
上报企业总经理办公会

下属单位重新修改
是
否
此流程结束进入月度资金预算与执行
上报集团审批

下发各单位

同意
同意
上报企业董事会审批

同意

（1）启动年度资金预算编制
每年12月初，在年度经营预算初编完毕后，启动年度资金预算编制，企业本部财务部下发年度资金预算编制原则与编制模板，组织下属单位编制下年度资金预算。
（2）预算审核与修改
企业本部财务部搜集草稿后，根据编制原则进行审核，并就有关问题与下属单位沟通后，规定进行修改。
（3）汇总资金预算，形成草稿
企业本部财务部将各单位最终预算进行合并抵消，形成下年度资金预算草稿，包括：下年度经营性活动现金流量与投资性现金支出净额与筹资性现金流量净额等指标。
（4）年度资金预算企业内部讨论
本部财务部将资金预算上报企业总经理办公会讨论，并根据总经理办公会意见进行修改。
（5）年度资金预算上级审核
企业将总经理办公会讨论通过下年度资金预算上报集团财务部，并根据集团批复意见进行修改。
（6）年度资金预算董事会审批
企业将集团批复同意年度资金预算上报企业董事会同意通过。
（7）年度资金预算下发与执行
下发各单位下年度资金预算，作为月度资金预算编制与执行根据。

2、月度资金预算编制
下属单位以年度资金预算为根据，上报月度资金预算
本部财务部审核
本部财务部汇总草稿
与否需要修改
企业总会计师审核

下属单位重新修改
是
否
此流程结束进入月度资金收支与融资管理
总经理同意

下发各单位

同意
同意

（1）启动年度资金预算编制
每月1日前，各单位以年度资金预算为根据，编制下月资金预算。
（2）预算审核与修改
企业本部财务部搜集草稿后，根据年度资金预算进行审核，并就有关问题与下属单位沟通后，规定进行修改。
（3）汇总月度资金预算，形成草稿
企业本部财务部将各单位最终预算进行合并抵消，形成下月资金预算草稿，包括：下月经营性活动现金流量与投资性现金支出净额与筹资性现金流量净额等指标。
（4）总会计师审核
本部财务部将月度资金预算上报企业总会计师，并根据总会计师意见进行修改。
（5）年度资金预算上级审批
本部财务部将修改后月度资金预算上报总经理审批，并根据总经理意见进行修改。
（6）月度资金预算下发与执行
下发各单位下月资金预算，并作为月度资金收支以及投、融资活动根据。
二、资金管理汇报及报表
（一）资金管理汇报工作内容、规定与时间安排
资金管理汇报工作专指年度、六个月度以及月度资金管理状况汇报以及各类管理报表，而不包括详细工作完毕后专题汇报。
内容：年度、六个月度、月度资金预算完毕状况、项目融资贯彻状况、企业整体融资成本控制状况、带息负债变动状况、存量负债管理状况、资金归集、货币余额状况、重大工作进展状况以及各级单位资金管控亮点工作等。
时间规定：月度资金管理汇报及报表规定每月5日前完毕、六个月度、年度资金管理汇报及报表规定7月及1月15日之前完毕。
（二）资金管理汇报及报表编制流程
流程：下发月度、六个月度、年度资金管理报表模板→各单位上报上月资金管理完毕状况→本部汇总报表，编制月度资金管理汇报→上报集团资金管理月报、上报企业领导企业月度资金管理月报
三、或有负债管理
（一）或有负债管理工作内容、规定与时间安排
或有负债管理工作指对于下属全资、控股或参股企业融资活动提供担保、反担保或提供融资支持文献（包括融资担保函、融资承诺函、融资意向书等）。
时间规定：平常。
（二）担保、反担保管理流程
1、管理流程
下属单位上报担保申请文献

财务部启动内部立项审批程序
领导指示
停止办理
否
是
办理担保、反担保协议审查、签订

上报集团审批同意

同意
是
与否超股比、对境外、对参股企业担保或反担保
上报企业董事会同意同意，授权企业办理
否
登记立案，对外披露、后续管理

（三）融资支持函管理流程
下属单位融资支持函包括融资担保函、融资承诺函、融资意向书等融资支持性文献。详细办理流程如下：
1、管理流程
下属单位上报申请文献

财务部启动内部决策程序
领导指示
停止办理
否
是
财务部根据申请办理支持性文献

上报企业总会计师同意

同意
否
通过律师鉴定融资支付文献与否具有担保性质
保
根据担保及反担保流程办理
是
登记立案，后续管理

第二节 投融资管理
投融资管理工作包括融资管理与投资管理，其中，融资管理是指根据年度资金预算中缺口，安排年度融资方案，并在年度融资方案指导下开展各类融资活动，投资管理是指运用富裕资金开展定期存款、理财及其他投资活动，还包括财政贴息、企业利率、汇率风险控制等内容。

一、融资管理
融资管理包括：年度融资方案编制、金融机构授信业务管理、项目企业融资管理、企业本部融资管理、其他融资管理、项目开发融资方案、出具贷款承诺函等内容；
（一）年度融资方案编制
1、年度融资方案编制内容、规定
年度融资方案编制是与年度资金预算同步开展，是指根据企业年度资金预算中资金缺口，进行年度融资预安排方案，将作为年度融资工作根据。
下年度资金预算编制规定在每年1月之前完毕。
2、年度融资方案编制流程
下属单位上报下年度融资方案
本部财务部审核
本部财务部汇总草稿
与否需要修改
企业总经理办公会讨论

下属单位重新修改
是
否
此流程结束进入平常融资工作
集团审核

下发各单位

同意
同意
上报企业董事会审批

同意

（1）启动年度融资方案编制
每年12月初，在年度资金预算编制启动同步，启动年度融资方案编制，企业本部财务部下发年度融资方案编制原则与编制模板，组织下属单位编制下年度资金预算。
（2）预算审核与修改
各单位根据资金预算中资金缺口，并结合自身状况，编制出下年度融资方案，企业本部财务部搜集草稿后，根据编制原则初步审核，并就有关问题与下属单位沟通后，规定进行修改。
（3）汇总资金预算，形成草稿
企业本部财务部将各单位最终方案进行汇总，形成下年度融资方案草稿，包括：存量带息负债续借筹措方案、存量带息负债置换方案、新增带息负债筹措方案。
（4）年度融资方案企业内部讨论
本部财务部将融资方案上报企业总经理办公会讨论，并根据总经理办公会意见进行修改。
（5）年度融资方案上级审核
企业将总经理办公会讨论通过年度融资方案上报集团财务部，并根据集团批复意见进行修改。
（6）年度融资方案董事会审批
企业将集团批复同意年度融资方案上报企业董事会同意通过。
（7）年度融资方案下发与执行
下发各单位年度融资方案，作为平常融资工作开展根据。

（二）金融机构授信业务管理
金融机构授信业务是指金融机构通过对企业财务数据、发展规模、所处行业等基本状况进行评判，通过内部审批后予以企业开展各类金融信贷业务综合授信。金融机构授信业务是与金融机构开展信贷业务前提。属于平常工作范围。包括已经有授信续做与新增授信工作。
1、企业本部金融机构授信业务管理流程
资金管理中心上报金融机构授信方案→财务部主任审批→资金管理中心详细办理授信材料申报→金融机构审批后与企业签订综合授信协议→进入借款流程
（三）项目企业融资管理
项目企业融资管理是指项目企业根据年度融资方案，贯彻融资金融机构、担保条件、利率水平、融资品种、融资期限等详细方案，最终获得金融机构信贷支持过程。项目融资不仅处理新增贷款需求，还处理短期借款续借、存量贷款置换等资金缺口。
1、项目企业融资管理流程
根据年度融资方案，项目企业向财务部上报详细贯彻方案，沟通融资进展状况→财务部负责指导、协调、初审项目企业详细开展有关工作→项目企业根据金融机构审批文献上报企业董事会同意同意融资事项→财务部会签同意，并经各董事签字同意后，出具董事会决策以及授权文献→项目企业授权人签订借款协议，并在月度资金预算管理下办理提款等有关工作，并进行会计处理、登记立案→根据协议规定，办理有关抵质押工作以及还本付息

（四）企业本部融资管理流程
企业本部融资管理特指企业本部通过筹措金融机构流动资金贷款、项目贷款、信托贷款等常规性贷款管理流程。
流程包括：本部资金管理中心根据年度融资方案与月度资金预算确定月度融资方案，通过签报上报总会计师及总经理审批→审批后，资金管理中心详细办理协议签订、借据填写等有关手续→金融机构放款，并按照有关管理规定使用资金→会计记帐，登记立案→资金管理中心负责还本付息管理

（六）其他融资管理
1、其他融资管理内容、规定与时间安排
其他融资包括通过企业债券、企业债券、境外人民币债券、中期票据、短期融资券以及私募债券等直接融资工具进行资金筹措过程。以上金融工具原则上只能由企业本部根据工具发行条件负责筹措，属于平常工作。
2、其他融资管理流程
财务部提出其他融资需求与方案
企业总经理办公会讨论
根据讨论意见修改方案
与否需要办理
停止办理
否
是
授权企业详细开展有关工作

同意
上报企业董事会审批

同意
集团审核
停止办理
否
财务部组织详细实行、最终发行成功

财务部组织分派资金、还本付息、信息披露管理

（1）财务部上报其他融资方案
财务部根据年度资金预算以及金融市场状况制定其他融资方案，上报企业总经理办公会讨论。
（2）总经理办公会讨论
企业总经理办公会讨论其他融资方案，决定与否进行操作，并对其他融资方案提出修改意见。
（3）集团审核
企业将总经理办公会讨论通过其他融资方案上报集团财务部，集团审核，决定与否进行操作，并对其他融资方案提出修改意见。
（4）其他融资方案董事会审批
企业将集团批复同意其他融资方案上报企业董事会同意通过。董事会授权企业开展详细工作。
（5）其他融资方案组织与实行
财务部详细负责其他融资方案组织与实行，详细包括：确定有关中介企业、组织中介企业草拟项目申请材料、监管机构审批、发行方案确定、正式发行
（6）其他融资后期管理
正式发行后，财务部进行资金分派、信息披露、平常还本付息管理等有关工作。

（六）项目开发融资方案、贷款承诺函管理
1、内容、规定与时间安排
为配合企业项目开发过程中招投标、上报核准等工作，需要设计新项目融资方案，并通过金融机构出具贷款承诺函，支持项目开发工作。融资方案设计需要合理性与经济性并存，贷款承诺函必须满足项目同意单位规定。以上工作属于平常工作。
2、管理流程
（1）融资方案管理流程
项目单位（本部有关部门）向财务部提出项目开发过程中需要制定融资方案申请→财务部受理，组织研究项目融资方案→将融资方案上报财务部主任及总会计师同意→财务部反馈项目单位（本部有关部门）
（2）金融机构出具贷款承诺函管理
项目单位（本部有关部门）向财务部提出项目开发过程中需要出具贷款承诺函申请→财务部受理，整顿有关申请材料确定出具贷款承诺函银行→办理完毕后，财务部反馈至项目单位（本部有关部门）→财务部进行登记立案
二、投资管理
投资管理是企业合理运用各类金融产品、国家政策为企业获得额外收益或控制风险活动。详细包括运用富裕资金开展定期存款、理财及其他投资活动，还包括财政贴息、企业利率、汇率风险控制等内容。
（一）投资收益管理
1、投资收益管理内容、规定与时间安排
企业在平常经营过程中会存在富裕沉淀资金，往往以活期存款形式存在，投资收益管理是指运用七天告知、定期存款、保本型金融产品等无风险以及投资理财等有风险金融工具获得更高收益过程。投资收益管理属于平常工作。
2、管理流程
（1）无风险金融工具管理流程
资金管理中心提出无风险投资方案→财务部主任审核→总会计师同意同意→资金管理中心办理→登记立案、到期查对收益、会计记帐
（2）有风险金融工具管理流程
原则上企业不开展有风险金融工具，如有尤其事项办理流程如下：
资金管理中心提出有风险投资方案→上报总经理办公会审核→上报集团财务部审批→资金管理中心办理→登记立案、到期查对收益、会计记帐

（二）金融衍生产品交易管理
1、内容、规定与时间安排
为应对汇率、利率风险，需要通过金融衍生产品开展汇率、利率保护。金融衍生产品操作必须以风险保护为第一要义，此项工作属于平常工作。
2、管理流程
项目单位（有关部门）向财务部提出金融衍生产品办理申请→财务部组织研究、评判可行性，予以初步审核意见→总经理办公会讨论→同意后向集团上报→批复同意后向企业董事会上报→董事会同意授权办理→财务部根据董事会意见批复项目单位（有关部门）详细办理→后续管理与平盘制度。