科技型企业创新、生产与研发的风险管理研究.pdf

科技创新与生产力 2023年第 44卷第 9 期技术的持续性创新是科技型企业发展的核心要素。近年来，我国在政策上大力扶持创新型企业发展，如人才、资金、税务减免税收等政策的支持1，使得科技型企业的规模日益扩大。而在科技型企业规模扩大的同时，其风险因素也逐渐显现，因此，本文就科技型企业创新、生产、研发的风险管理做了简要探讨研究，以期为科技型企业可以更加全面、清晰地认识到风险因素，从而做到有效风险管理，使科技型企业收益持续性增长。1科技型企业的界定科技型企业又称为高新技术企业，是以科技人员为核心，人才和技术密集，主要从事科技型高新技术产品创新、研发、生产、销售等业务，并以市场为导向，将科技成果转变为可提高生产效率的实际产品，实行知识密集型的实体经济2。简而言之，科技型企业是以创新为主要生存手段的企业。2科技型企业风险因素分析2.1创新风险创新风险主要包括技术创新风险、制度创新风险、产品创新风险等。在科技型企业创立初期，通常以科技成果是否能够顺利转化来决定高新科技企业可否生存；而科技型企业创立初期又以创新为核心，创新决定着科技型企业是否能够长远发展。科技型企业的盈收实质上就是利用超前的科技成果，并将其转化为市场需求，满足消费者之需，提高社会生产力，进而获得的利润3。科技型企业的生命力就是科技创新。2.2生产风险科技型企业首先要确定其生产的产品是否符合市场需求，并在安全生产的基础上提高生产技术；其次，要调查消费者喜好、搜集消费者画像等，为消费者提供精准性服务；最后，实现科技型科技成果顺利转化，并被人们加以利用。科技型企业既要重视科技型产品的选择，又要重视科技型产品的可制造性，以保证科技型产品投入生产和使用中。高新技术人才、成果、信息的流动，也是科技型企业生产风险的因素之一。通过技术群体的发展可有效减轻其对科技型企业带来的损失，并可扩宽科技型企业未来发展，避免因个人因素造成的技术垄断问题。2.3研发风险随着科技型企业规模的日益壮大，科技型企业的研发风险问题也逐渐显现。研发风险主要包括两点：一是科技型人员匮乏以及技术设备水平落后会对科技型企业在科技成果转化方面产生影响，会导致科技型产品不能充分发挥其应有价值，进而造成相对浪费；二是研发经费投入的不断增长会在短期内造成财务上的风险提高，同时科技型企业在享受研发投入经费上的加计扣除政策，也应当注重税务上的风险防范4。一个具备有好的税务风险防范意识的科技型企业可推动企业内部上下一心，促进科技型企业有序经营和长远发展。3科技型企业风险指标选取通过回顾性分析以往文献的研究结果，在研究结果的基础上对科技型企业创新、生产、研发等风收稿日期：2023原02原05曰修回日期：2023原03原21作者简介：谭玲（1988），女，湖南衡阳人，硕士，讲师，主要从事会计和税法研究，E-mail：。科技型企业创新、生产与研发的风险管理研究谭玲摘要：近年来，国家从人才、资金、税收政策上对科技型企业的大力扶持，使得科技型企业规模日益扩大的同时，其风险问题也逐渐显现。基于此，本文为提高科技型企业风险管理，促进科技型企业长足发展，采用模糊层次分析法及文献研究法对科技型企业创新、生产、研发等风险进行了探讨分析，结果发现：科技型企业创新风险与研发风险占比权重最高。针对科技型企业创新、生产、研发等风险管理提出相应对策建议，以期促进科技型企业收益持续性增长。关键词：科技型企业；创新；生产；研发；风险管理中图分类号：F276.44；F273.1；F275文献标识码：ADOI：10.3969/j.issn.1674-9146.2023.09.080（湖南财经工业职业技术学院，湖南衡阳421002）文章编号：1674-9146渊圆园23冤09原080原04科 技 创 新 与 生 产 力SCI-TECH INNOVATION&PRODUCTIVITY第 44卷第 9 期2023年 9 月Vol.44No.9Sep.2023目标层 A一级指标 B二级指标 C指标含义科技型企业风险因素创新风险 B1技术创新风险 C11科技型企业科研技术上的创新制度创新风险 C12科技型企业制度上的创新，如管理制度的创新等产品创新风险 C13对于所要投入生产的产品进行创新，即产品上的创新信息技术创新风险 C14信息收集整理、处理分析，如基于数据信息技术实现消费者画像构建等生产风险 B2生产产品选择风险 C21产品是否符合市场要求，满足消费者需求，产品的可复制性、可制造性低生产技术风险 C22不规范、不安全的生产技术以及生产技术低等高新技术人才、成果、信息流动风险 C23高新技术人才、成果、信息的流动都会导致技术流失风险增加研发风险 B3研发技术风险 C31研发技术不成熟、研发技术复杂难度大、科技成果转化难，研发能力不足等人才风险 C32研发人员匮乏且流动性大，研发人员工作积极性不高等研发投入风险 C33用于研发产品投入的资金费用财务风险 C34由于研发费用投入资金过多而导致的科技型企业财务风险竞争风险 B4同行竞争风险 C41同为科技型行业的竞争风险同类产品竞争风险 C42类似或相同产品的市场竞争风险市场竞争风险 C43依据消费者消费需求变动的不同行业竞争风险管理风险 B5管理者风险 C51管理者能力不足等团队组织风险 C52团队组织不合理、协调性差等制度风险 C53管理制度不健全，如激励制度、财务管理制度不完善等4科技型企业风险评估本文采用模糊层次分析法（Fuzzy AnalyticalHierarchy Process，FAHP）对科技型企业创新、生产、研发等风险因素进行了权重分析，FAHP 改进了层次分析法（Analytic Hierarchy Process，AHP）存在的问题，提高了决策可靠性。若矩阵 SSijn伊n满足 0臆Sij臆1（i=1，2，3，.，n），则 S为模糊矩阵；若 SSijn伊n满足 Sij+Sji=1（i=1，2，3，.，n；j=1，2，3，.，n），则 S 为模糊互补矩阵。本文中间计算过程采用 Python 软件进行计算，因此不再列示。表 2 为两两指标相对重要程度值。4.1科技型企业风险因素 A 对一级指标 B 的模糊互补矩阵分析依据相关专家对科技型企业风险因素打分情况，采用 Python 软件进行分析得到科技型企业风险因素 A（目标层 A）对一级指标 B（指标层）的专家打分矩阵为0.50.70.50.70.60.30.50.30.40.40.50.70.50.60.50.30.60.40.50.40.40.60.50.60.5杉删山山山山山山山山山山山山山山山山山煽闪衫衫衫衫衫衫衫衫衫衫衫衫衫衫衫衫衫在模糊互补矩阵通过一致性检验的情况下，依据权重公式棕i=nj=1移bij+n2-1n（n-1）（i=1，2，3，n）（1）计算得出：A 对 B 的权重向量为 Wi=0.2250.170 0.215 0.185 0.205T，创新风险 0.225、生产风险 0.170、研发风险 0.215、竞争风险 0.185、管理风险 0.205。计算结果表明，创新风险是对科技型企业发展影响最大的风险因素；其次为研发风险与管理风险；最后为生产风险与竞争风险。4.2一级指标 B 对二级指标 C 的模糊互补矩阵分析与上述方法相同，依次计算二级指标 C 对一级指标 B 的权重，本文列示了 5 类风险指标并分别展开计算。通过计算分析得出科技型企业创新风险的模糊互补矩阵为0.50.60.60.60.40.50.50.60.40.50.50.40.40.40.60.5杉删山山山山山山山山山山山山山山山煽闪衫衫衫衫衫衫衫衫衫衫衫衫衫衫衫由 B1矩阵得出 B1矩阵权重向量为 W1=0.2750.250 0.233 0.242T。通过权重向量可以看出技术创新风险与制度创新风险相对重要。依据分析计算可得出科技型企业生产风险的模糊矩阵为0.50.60.40.40.50.40.60.60.5杉删山山山山山山山山山煽闪衫衫衫衫衫衫衫衫衫险因素进行了指标选取，并对选取的指标进行了细化。表 1 为科技型企业风险指标。表 1科技型企业风险指标取值含义0.10.4反向比较结果0.5两因素相比较，同等重要0.6前一因素比后一因素稍微重要0.7前一因素比后一因素明显重要0.8前一因素比后一因素重要的多0.9前一因素比后一因素极端重要表 2两两指标相对重要程度值谭玲：科技型企业创新、生产与研发的风险管理研究 81 科技创新与生产力 2023年第 44卷第 9 期目标层 A 一级指标 B二级指标 C综合权重创新风险B1（0.225）技术创新风险 C11（0.275）0.061 9制度创新风险 C12（0.250）0.056 3产品创新风险 C13（0.233）0.052 4信息技术创新风险 C14（0.242）0.054 5生产产品选择风险 C21（0.333）0.056 6生产技术风险 C22（0.300）0.051 0科技型企业风险因素生产风险B2（0.170）高新技术人才、成果、信息流动风险 C23（0.367）0.062 4研发技术风险 C31（0.258）人才风险 C32（0.267）研发风险 B3（0.215）0.055 50.057 4由 B2矩阵得出 B2矩阵权重向量为 宰2=0.3330.300 0.367T。通过权重向量可以看出高新技术人才、成果、信息流动风险权重占比最高。依据分析计算可得出科技型企业研发风险的模糊矩阵为0.50.40.60.60.60.50.70.40.40.30.50.40.40.60.60.5杉删山山山山山山山山山山山山山山山煽闪衫衫衫衫衫衫衫衫衫衫衫衫衫衫衫由 B3矩阵得出 B3矩阵权重向量为 宰3=0.2580.267 0.217 0.258T。通过权重向量可以看出研发技术风险与财务风险是同样重要的，人才风险占比权重最大。依据分析计算可得出科技型企业竞争风险的模糊矩阵为0.50.70.60.30.50.40.40.60.5杉删山山山山山山山山山煽闪衫衫衫衫衫衫衫衫衫由 B4矩阵得出 B4矩阵权重向量为 宰4=0.3830.283 0.334T。通过权重向量可以看出同行竞争风险占比权重最大，在竞争风险中市场竞争风险上占有一定比重。依据分析计算可得出科技型企业管理风险的模糊矩阵为0.50.60.70.40.50.60.30.40.5杉删山山山山山山山山山煽闪衫衫衫衫衫衫衫衫衫由 B5矩阵得出 B5矩阵权重向量为 宰5=0.3830.334 0.283T。通过权重向量可以看出管理者风险占比权重最高。4.3总权重分析综合权重，即一级指标 B 对科技型企业风险因素 A 的权重与二级指标 C 对一级指标 B 的权重之积。表 3 为科技型企业风险指标的综合权重。从计算的结果上看，科技型企业风险因素中创新风险、研发风险是权重较大的风险因素。其中，研发风险中的人才风险占比权重最大，其次为研发技术风险与财务风险，且两者占比权重相同。因此，在研发风险中要注重人才的同时，也要注重研发技术与财务风险。综合而言，科技型企业在做好管理风险的基础上，创新风险与研发风险是科技型企业风险防控的重要环节。图 1 为各风险因素权重占比图。在创新风险中，科技型企业应提高技术创新程度，同时协调其他创新发展；在生产风险中，科技型企业应注重高新技术人才引进、培养，科技成果转换和技术信息沟通交流，避免因个人因素造成技术垄断问题的出现；在研发风险中，科技型企业研发投入资金超过警戒线时，管理者应尽量规避财务目标层 A 一级指标 B二级指标 C综合权重研发风险 B3（0.215）研发投入风险 C33（0.217）0.046 7财务风险 C34（0.258）0.055 5竞争风险B4（0.185）同行竞争风险 C41（0.383）0.070 9同类产品竞争风险 C42（0.283）0.052 4市场竞争风险 C43（0.334）0.061 8管理风险B5（0.205）管理者风险 C51（0.383）0.076 8团队组织风险 C52（0.334）0.068 5制度风险 C53（0.283）0.058 0科技型企业风险因素表 3科技型企业风险指标的综合权重表 3科技型企业风险指标的综合权重（续表）（a）一级指标 B 权重比例图（b）一级指标 B 和二级指标 C 权重比例图生产风险研发风险创新风险管理风险竞争风险0.250.200.150.050.100创新风险管理风险竞争风险研发风险生产风险0.090.080.070.060.050.040.030.020.010.00图 1各风险因素权重占比图 82 Research on Risk Management of Innovation,Production and R&Din Sci-tech EnterprisesTAN Ling(Hunan Financial&Industrial Vocational-Technical College，Hengyang 421002,China)Abstract：In recent years,the state s vigorous support for sci-tech enterprises the state from the talent,capital,tax policy,makes the scale of sci-tech enterprises expanding and its risk problems gradually emerging at the same time.Based on this,in order to improve the risk management of sci-tech enterprises and promote their long-term development,this paper adoptsfuzzy analytic hierarchy process and literature research method to discuss and analyze the risks of innovation,production andR&D of sci-tech enterprises.The results show that the ratio of innovation risk and R&D risk of sci-tech enterprises is thehighest.Corresponding countermeasures and suggestions are put forward for the risk management of innovation,productionand R&D,so as to promote the sustainable growth of profits of sci-tech enterprises.Key words：sci-tech enterprise;innovation;production;R&D;risk management风险，坚守底线确保企业内部的财务稳健，以支撑企业持续性发展及收益；在竞争风险中，科技型企业要注重自身企业文化发展以及创新发展，降低科技型产品及企业的可替代性；在管理风险中，管理者风险因素影响最大，一个企业的管理者影响着企业未来发展，决定着企业未来发展方向，因此，科技型企业要做好管理者风险管理。5科技型企业风险管理对策建议在创新风险上，科技型企业应注重创新风险管理，创新是科技型企业的核心要素，应加强其技术创新与人才引进。而技术的创新与提高，是需要大量人才与资金的投入。在对研发风险的研究中发现，研发投入的增加会造成短期内财务风险的提高，而长期的研发投入会降低财务风险5。科技型企业往往会因研发经费不足，导致研发项目匆匆收场，这样不仅会增加科技成果的转化时间、转化成本以及财务成本，还会降低科技型企业的生产力。而有些科技型企业会有错误的观念，即生产出的先进产品必然会转化为市场所需的商品化产品，这使得这些科技型企业直接丧失了生产力发展的动力6。因此，科技型企业应在重视研发资金投入的同时，树立正确的观念思想，并应注意企业内部财务风险问题。在生产风险上，科技型企业应注重选择符合市场需求、科技成果转化率高的高新性产品，并加强产品的创新。管理者应认识到科技型企业竞争优势应是收益高、风险低的产出回报结果。应确定适宜的研发资金投入占比，提高科技型企业的财务约束力度，确保有稳健的财务制度支持企业的长足发展7。科技型企业应加强风险管理工作，提高风险管理水平，完善企业内部风险管理制度，进而促进科技型企业收益稳步增长。参考文献：1王军霞.金融科技企业的技术创新、风险及监管问题研究D.济南:山东财经大学,2020.2王庆庆.科技型小微企业 Y 公司技术创新风险控制研究D.深圳:深圳大学,2019.3褚海鹏,蒲勇健,李攀艺.科技风险企业中生产力实现的研究J.科技管理研究,2005(4):20-22+19.4连丹凤.高新技术企业研发费用加计扣除涉税风险研究D.福州:闽江学院,2021.5刘林权.新能源汽车企业研发投入与财务风险关系的实证研究D.重庆:重庆师范大学,2021.6陈云.基于管理会计视角的科技型企业降本增效的措施探究J.商讯,2021(34):37-39.7伦蕊.高新技术企业研发投入的收益:风险退耦研究J.研究与发展管理,2016,28(5):109-118.（实习编辑姚旭）谭玲：科技型企业创新、生产与研发的风险管理研究 83