1、会计科目表（新准则）会计科目名称顺序号编号会计科目名称会计科目合用范畴阐明一、资产类11001库存钞票21002银行存款31003寄存中央银行款项银行专用41011寄存同业银行专用51015其他货币资金61021结算备付金证券专用71031存出保证金金融共用81101交易性金融资产91111买入返售金融资产金融共用101121应收票据111122应收账款121123预付账款131131应收股利141132应收利息151201应收代位追偿款保险专用161200应收分保账款保险专用171212应收分保合同准备金保险专用181221其他应收款191231坏账准备201301贴现资产银行专用21130
2、2拆出资金金融共用221303贷款银行和保险共用231304贷款损失准备银行和保险共用241311代理兑付证券银行和证券共用251321代理业务资产261401材料采购271402在途物资281403原材料291404材料成本差别301405库存商品311406发出商品序号编号会计科目名称会计科目合用范畴阐明321407商品进销差价331408委托加工物资341411周转材料包装物、低值易耗品351421消耗性生物资产农业专用361431贵金属金融共用371441抵债资产金融共用381451损余物资保险专用391461融资租赁资产租赁专用401471存货跌价准备411501持有至到期投资421
3、502持有至到期投资减值准备431503可供发售金融资产441511长期股权投资451512长期股权投资减值准备461521投资性房地产471531长期应收款481532未实现融资收益491541存出资本保证金保险专用501601固定资产511602合计折旧531603固定资产减值准备541604在建工程 551605工程物资 551606固定资产清理561611未担保余值租赁专用571621生产性生物资产农业专用581622生产性生物资产合计折旧农业专用591623公益性生物资产农业专用601631油气资产石油天然气开采专用611632合计折耗石油天然气开采专用621701无形资产63170
4、2合计摊销641703无形资产减值准备651711商誉661801长期待摊费用671811递延所得税资产序号编号会计科目名称会计科目合用范畴阐明681821独立账户资产保险专用691901待解决财产损溢二、负债类70短期借款71存入保证金金融共用72拆入资金金融共用73向中央银行借款银行专用74吸取存款银行专用75同业寄存银行专用76贴现负债银行专用772101交易性金融负债782111卖出回购金融资产款金融共用792201应付票据802202应付账款812205预收账款822211应付职工薪酬832221应交税费842231应付利息852232应付股利862241其他应付款872251应付保
5、单红利保险专用882261应付分保账款保险专用892311代理买卖证券款证券专用902312代理承销证券款证券和银行共用912313代理兑付证券款证券和银行共用922314代理业务负债932401递延收益942501长期借款952502应付债券962601未到期责任准备金保险专用972602保险责任准备金保险专用982611保户储金保险专用992621独立账户负债保险专用1002701长期应付款1012702未确认融资费用1022711专项应付款序号编号会计科目名称会计科目合用范畴阐明1032801估计负债1042901递延所得税负债三、共同类1053001清算资金往来银行专用1063002外
6、汇买卖金融共用1073101衍生工具1083201套期工具1093202被套期项目四、所有者权益类1104001实收资本1114002资本公积1124101盈余公积1134102一般风险准备金融共用1144103本年利润1154104利润分派1164201库存股五、成本类1175001生产成本1185101制造费用1195201劳务成本1205301研发支出1215401工程施工建造承包商专用1225402工程结算建造承包商专用1235403机械作业建造承包商专用六、损益类1246001主营业务收入1256011利息收入金融共用1266021手续费及佣金收入金融共用1276031保费收入保险专
7、用1286041租赁收入租赁专用1296051其他业务收入1306061汇兑损益金融专用1316101公允价值变动损益1326111投资损益序号编号会计科目名称会计科目合用范畴阐明1336201摊回保险责任准备金保险专用1346202摊回赔付支出保险专用1356203摊回分保费用保险专用1366301营业外收入1376401主营业务成本1386402其他业务支出1396403营业税金及附加1406411利息支出金融共用1416421手续费及佣金支出金融共用1426501提取未到期责任准备金保险专用1436502提取保险责任准备金保险专用1446511赔付支出保险专用1456521保单红利支出保险专用1466531退保金保险专用1476541分出保费保险专用1486542分保费用保险专用1496601销售费用1506602管理费用1516603财务费用1526604勘探费用石油天然气开采专用1536701资产减值损失1546711营业外支出1556801所得税费用1566901此前年度损益调节
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