2023年安徽省下半年税务师考税法二考试试卷.doc

安徽省2023年下半年税务师考《税法二》考试试卷

一、单项选择题（共 20 题，每题 3 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）
1、按照《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆属于车辆购置税免税范围的是__。
A．挂车
B．政府机关自用车辆
C．农用运送车
D．森林消防专用车

2、某股份有限公司于2023年7月1日，以50万元的价格转让一项无形资产，同时发生相关税费3万元。该无形资产系2023年7月1日购入并投入使用，其入账价值为300万元，预计使用年限为 5年，法律规定的有效年限为6年，转让该无形资产产生的净损失为__万元。
A．70
B．73
C．100
D．103

3、某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2023年5月采用以旧换新方式销售金戒指20只，每只新金戒指的零售价格为12500元，每只旧金戒指作价6800元，每只金戒指取得差价款5700元；取得首饰修理费16570元(含税)。该商场上述业务应纳增值税税额__元。
A．14940.17
B．15270
C．18971.71
D．36348.86

4、约束居民(公民)管辖权的国际惯例中，不属于对自然人居民身份的一般鉴定标准的是__。
A．住所标准
B．国籍标准
C．时间标准
D．意愿标准

5、春兰公司2023年度盈亏临界点销售量为__件。
A．1800
B．3000
C．3600
D．4500

6、依照我国《刑法》的规定，__有权决定对罪犯减刑。
A．监狱的上一级主管机关
B．省级以上司法行政机关
C．监狱所在地的基层人民法院
D．中级以上人民法院

7、下列情形不征收消费税的是__。
A．自产用于广告宣传的样品白酒
B．自产用于本公司招待的卷烟
C．单位外购润滑油大包装经简朴加工成小包装的行为
D．抵偿债务的用来生产啤酒的玉米

8、依据资源税的有关规定，下列属于资源税征收范围的是__。
A．铜矿山开采销售的铜矿
B．商业公司销售的铜矿
C．冶炼公司销售的铜锭
D．商业公司销售的铜锭

9、债权人会议的下列各项表决中，须由出席会议的有表决权的债权人过半数批准，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的2/3以上通过方为有效的是__。
A．财产变价方案
B．财产估价方案
C．和解协议
D．财产分派方案

10、下列行为中，属于行政许可行为的是__。
A．某区民政局对胡某和张某予以婚姻登记的行为
B．某市政府经招标赋予某公司独家经营城市管道煤气供应
C．教育部批准某大学出国访问项目
D．专利局强制某专利权人许可别人使用该专利

11、某煤矿为一般纳税人，该矿区行政区划从属于县，合用的单位税额为2元/吨，2023年11月开采50万吨原煤，已经销售38万吨，取得不含税额1500万元，本期通过税务机关认证的进项税额为100万元，当月应缴纳的城建税为__万元。
A．0.95
B．2.58
C．7.75
D．5.25

12、关于危害税收征管罪的主观方面的表述对的的是__。
A．既可以由故意构成，也可以由过失构成
B．只能由故意构成
C．只能由过失构成
D．多数由直接故意构成

13、2023年3月，李某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款202300元，另支付购置工具件和零配件价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。该车辆属于库存长达7年的车辆，现进口同型号车辆新车含税价款为35万元。则李某应纳车辆购置税税额为__元。
A．20230
B．18694
C．18205.13
D．31025.64

14、下列选项关于违约责任的说法对的的是__
A．当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择同时合用违约金与定金罚则
B．当事人一方违约后，对方没有采用适当措施致使损失扩大的，可以就扩大的损害规定补偿
C．当事人因防止损失扩大而支出的合理费用，由违约方承担
D．当事人一方因第三人的因素导致违约的，应当由第三人承担违约责任

15、某公司2023年9月向某汽车贸易公司购买一辆小轿车作办公用，支付含增值税的价款534000元，代收的保险费1000元，送车费500元，上牌办证费20230元，均由某汽车贸易公司开具发票和有关收据。该公司应纳车辆购置税__元。(小轿车排量为1.6升)
A．41837.61
B．23739.32
C．45237.61
D．47478.63

16、根据我国《刑事诉讼法》的规定，拘传连续时间最长不得超过__。
A．6小时
B．12小时
C．24小时
D．48小时

17、按海关现行规定，进出口货品完税后，如发现非纳税人因素少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货品放行之日起__内，向纳税义务人补征。
A．半年
B．1年
C．5年
D．3年

18、方某在A市E区有一座房产，住所地在B市C区，经常居住地为B市D区。方某与别人就A市E区的房产所有权发生纠纷，作为被告被诉至法院。该诉讼由__管辖。
A．B市C区人民法院
B．B市D区人民法院
C．A市E区人民法院或B市D区人民法院
D．A市E区人民法院

19、依据增值税的有关规定，下列销售行为免征增值税的是__。
A．农业生产者销售外购的农业产品
B．国有粮食购销公司销售的食用植物油
C．农贸市场批发和零售的农膜
D．商场销售的水产品罐头

20、修井用0.5万吨；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，待售100万立方米。若原油、天然气的单位税额分别为30元/吨和15元/千立方米，则该油田本月应纳资源税为__万元。
A．598.5
B．600
C．613.5
D．615

二、多项选择题（共 15 题，每题 4 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
21、在下列表述中，符合拟定增值税税率的基本原则的是__。
A．多税率容易出现低征高扣或高征低扣的情况，导致销项税额与进项税额的计算十分复杂，因此只也许采用单一税率
B．增值税属于中性税种，重要体现普遍调节、公平税负和保证财政收入的作用，但其调节经济的作用非常有限，因此需要配合其他间接税进行辅助，所以应采用多档次的税率
C．多税率会使增值税的计算极为复杂，特别是对经营货品品种繁多的商业公司采用多税率，困难会更多，因此要尽也许减少税率档次
D．多税率会使增值税失去中性税收的特性，而与其他间接税相配合的税制模式决定了增值税可以不承担调节经济的任务，因而其税率档次可以少一些
E．多税率的计算和管理都是十分复杂和困难的，因此应当尽也许采用低税率

22、税收法律关系中的财产转移，具有以下特点__。
A．无偿
B．连续
C．让渡
D．单向

23、全面预算涉及__。
A．销售预算
B．资本支出预算
C．弹性预算
D．财务预算

24、该公司当月可抵扣的进项税额是__元。
A．202300
B．206120
C．206701.2
D．210200

25、该公司甲乙商场的电视机的增值税的计税销售额是__万元。
A．210
B．202.5
C．200.1
D．201.3

26、根据《消费税暂行条例》的规定，销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的所有价款和价外费用，其中价外费用涉及__。
A．基金
B．运送装卸费
C．违约金
D．包装物租金

27、在追溯调整法下，完整的会计解决应涉及__内容。
A．计算会计政策变更的累积影响数并作相应的账务解决
B．调整利润分派表的期初留存收益
C．调整其他会计报表的相关项目
D．在会计报表附注中披露相关信息

28、根据《公司会计准则——建造协议》，新华造船厂签订的该项建造协议属于__。
A．成本加成协议
B．固定造价协议
C．分期收款协议
D．2023年6月25日后才可判断

29、公司使用钞票结算的范围是__。
A．职工工资、津贴及个人劳务报酬
B．根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金
C．各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出
D．向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须携带的差旅费
E．结算起点(3000元)以下的零星支出；中国人民银行拟定需要支付钞票的其他支出

30、该厂当月增值税销项税额为__元。
A．1897225
B．1993921
C．1988276
D．1994276

31、该厂当月可抵扣的增值税进项税额为__元。
A．986560
B．991960
C．992560
D．997960

32、进口应税消费品计征消费税的依据有__。
A．海关核定的数额
B．协议规定的数量
C．商品到岸价格
D．组成计税价格

33、下列业务中，通过“营业外收入”账户进行核算的有__。
A．债务重组收益
B．出售无形资产所有权的收益
C．非货币性交易确认的收益
D．罚款收入
E．出售无形资产使用权的收入

34、下列表述符合我国会计准则对融资租赁规定的有__。
A．公司应按最低租赁付款额作为固定资产的入账价值
B．公司应按租赁资产原账面价值与最低租赁付款额的现值孰低原则记录资产的入账价值
C．租赁资产占公司资产总额的比例等于或低于 30%，公司可按最低租赁付款额作为固定资产的入账价值
D．租赁资产的入账价值与长期负债的入账价值必须一致
E．公司应按最低租赁付款额作为长期负债的入账价值

35、下列项目中构成计征消费税的计税价格的有__。
A．成本
B．消费税
C．利润
D．增值税