经济新常态下的企业财务风险成因及内控研究.pdf

财务管理118 2023年8月（上）/总第338期引 言在目前社会发展进程中，企业作为社会经济稳步发展关键所在，无论发展规模还是数量都全方位已提升，然而，在经济新常态背景下，企业内部各类财务风险问题的发生概率不断提升，如投资风险以及筹资风险等，不仅对企业带来较严重的经济损失，对社会稳定性格局的有一定程度影响。企业在日益激烈的市场竞争环境中要占据主动地位，应当提升财务风险的重视程度，准确找出引发财务风险的具体诱因，及时采取针对性措施加以解决，不仅有利于企业后续工作的顺利开展，也属于企业合理规避各类风险因素的战略措施。1经济新常态下财务风险的特点与内控意义1.1 财务风险的特点在投资过程中存在的财务风险对于企业后续生产经营产生决定性影响，是促进企业正常发展的基本前提。企业在实际投资阶段中资金活动的整体覆盖范围较大，存在着不确定因素，也在潜移默化间提升了资金的管控难度，也属于现代化企业在开展内控管理工作时较为薄弱的环节。在资金的筹备过程中，如果企业方面没有结合实际情况来制定出内容详细的战略目标，以及与之对应的审批制度与管理制度，就很难明确企业目前的主要经营特点，这样就会在潜移默化之间加大各类财务风险的发生概率。同时，企业在投资时也很难对投资方案的可行性与有效性展开及时论证，一旦产生盲目投资或是盲目扩展等情况，就会对资金的有效使用产生不良影响；其次是经营过程中的财务风险，比如利率、商品价格以及延期等多种风险类型，企业后续的发展也会受到货币政策所产生的影响，比如紧缩型的货币政策，会导致企业后续筹资困难，有一部分企业会承担跨境的项目，这时如果汇率出现了变动，也会对企业带来一定程度的财务风险。1.2 企业内控的意义首先，企业内控可以提高整体经济效益，随着市场经济体制的完善优化，其也为各大企业带来了更大的发展机遇，而大部分企业对于改革的重视程度比较高，通常都会在内部展开资产兼并或是资产重组等活动，但这也会对企业的发展速度产生较为严重的影响，甚至还会出现濒临破产等严重问题，不利于企业经济效益的提高。所以这就需要加大对于内控工作的重视程度，以此为基础来提高财务信息的整体质量，这也有利于企业经济效益的稳步提升；其次，企业内控还能够帮助企业合理地规避各种风险，企业在经营发展阶段中会受到各类不确定性因素带来经济新常态下的企业财务风险成因及内控研究 邱雅文（武汉港工建筑工程有限公司）摘要：随着经济发展社会进步，企业规模也在不断扩大，企业整体经营活动也越来越多元化，面对企业财务风险以及内部控制存在的问题，开展财务审计工作能够提高管理效率。经济新常态下企业的财务管理面临新挑战，内部控制工作也应当根据企业情况及时调整，对此，本文基于经济新常态下财务风险的特点与内控意义，分析了企业财务风险成因及内控的具体措施，以期能够为相关工作者提供借鉴与帮助。关键词：经济新常态；财务风险；内部控制邱雅文：经济新常态下的企业财务风险成因及内控研究2023年8月（上）/总第338期 119的影响，从而引发一些风险性问题，这些都会影响到企业后续的稳定发展。而通过更加科学合理的财务内控制度以及管理制度，就可以实现对于风险问题的合理规避，逐步提高内部的监督管理质量，在根源上防止出现违法 行为1。2经济新常态下企业财务风险的主要成因2.1 资金的来源结构缺少合理性企业内部各类资金的来源结构是否具备合理性，属于实现企业稳定发展目标的关键所在，简单来说，如果资金的来源结构不够合理，就会进一步提高各类财务风险问题的发生概率。站在实际情况的角度上来看，资金来源结构的不合理问题，主要就体现在企业自身所持资金与借贷款项之间出现了比例失调方面，在目前日益激烈的市场竞争环境当中，一部分企业为了拓展自身的市场规模，在并没有充分考虑到自身发展情况以及偿债能力的基础上，通过借贷的方式获取了大量资金，这样不仅会突破原本资金结构的平衡性，也会大幅度提升财务危机的发生概率，也会对企业带来较为严重的经济负担。经过相关调查可以明显看出，目前引发资金来源结构不合理问题出现的主要原因，就是商贸企业在财务管理工作的开展进程中，主要将自身的管理中心集中在事后核查等方面，并没有提升对于事前预测以及事中控制等环节的重视程度，这样就会导致财务管理工作存在着较为显著的滞后性2。2.2 资金流与业务流并不匹配在现阶段经济新常态的背景下，社会经济水平正在不断提升，这也为行业的转型升级起到了良好的促进作用，但由于各大企业所采用的营销方式较为特殊，使得经济运营阶段中很容易产生资金流与业务流作业并不匹配的情况，这样不仅会对资金的周转率产生不良影响，也会引发资金结构不合理等问题出现，最终很难取得较为优异的经营效果，甚至对于企业后续的资金使用率也带来了严重影响。站在某一角度上来看，资金流与业务流不匹配问题的出现，其主要原因就在于企业在设计营销模式的过程中缺少合理性，再加上资产管理工作当中应收账款占据企业总资产的比例比较大，还并没有针对资金的基本结构以及运转效率进行系统化分析，这些问题都会使得营销模式在推广实施阶段中很难达到预期中的经营效果，也不利于资金的顺利周转，这也属于企业财务风险问题出现的主要 因素。2.3 内部存在的财务管理问题财务管理工作作为企业整体经营管理当中至关重要的组成部分，其工作的规范性已经成为影响企业后续可持续发展的主要因素，而站在实际情况的角度上来看，在经济新常态下虽然部分企业在发展上取得了较为显著的成就，但其内部仍旧存在着非流动资产以及流动资产的管理问题，这样就会加大财务风险问题的发生概率。目前的流动资产以及非流动资产管理工作，已经成为企业财务管理工作当中的重点内容，流动资产管理中涉及的问题主要为应收款项不够清晰以及资金管理过于混乱等，这样就会引发资产损失无法弥补以及资金流失现象较为严重等风险出现。而结合各类调研数据信息可以看出，非流动资产管理问题的出现，主要原因就在于管理人员自身的专业水平以及综合素质比较低，在实际工作过程中并没有遵循规章制度来对资产进行管理3。3经济新常态下企业财务风险及内控的具体措施随着社会经济的高速发展以及城市化建设的持续深入，社会已经进入到了全新的发展进程中，而在这种新市场经济常态背景下，财务风险的发生几率也在持续提升，甚至已经成为了影响企业经济效益以及市场竞争力的主要因素。而为了进一步降低财务风险所产生的不良影响，企业就必须要在结合实际情况的基础上，找寻出引发财务风险出现的具体内容，以此为基础来对财务管理工作以及内控工作进行完善优化，为企业后续的稳定发展提供帮助。所以，这就需要针对经济新常态下财务风险的特征与内控意义加以明确；以此为基础来进一步提出经济新常态下企业财务风险及内控的主要措施。公司要全面普及财务风险管理在现代管理中的重要性，专门构建完善的财务审计人力资源系统，全面提高对财务风险及内控的认识，构建信息化财务审计系统，将财务管理信息化建设作为工作 重点。3.1 优化企业的债务结构结合企业内部可能出现的资金流动性问题，就应当在结合实际情况的基础上采取多样化措施来对债务结构加以优化，稳步提升企业的资本收益水平，这也有利于提高企业的偿债能力，确保内部的资金可以实现合理流动，针对各种财务风险进行稳定控制。首先，应当积极主动地拓展融资渠道，企业方面应当充分发挥出自身在融资能力方面所具备的优势，以此为基础来实现与上游企业以及下游企业的高效合作，构建出一种稳定性较高的盈利空间。同时，随着整体业务量的逐步提升，资金的平衡难度也会随之提高，这就需要财务部门在充分协调好各大工作部门资金使用情况的基础上，多方筹措资金，以此来更好地实现邱雅文：经济新常态下的企业财务风险成因及内控研究120 2023年8月（上）/总第338期更资金平衡，这样不仅可以满足企业经营发展的基本需求，还可以大幅度降低账存资金的无效占用情况，促进资金周转率的全面提高；其次，要采用合理的纳税筹划方式，在企业日常的生产经营过程中，财务人员应当充分结合对应的优惠政策以及税收法律来制定出科学性与合理性更高的纳税筹划措施，在其中明确涉税业务的具体内容，从而更好地调整纳税方案，以更加合法的方式来降低企业自身的税收负担，并提高企业资金的流动性，实现对于税务风险的全面防控；建立起完整的财务风险预警系统，企业方面应当与社会中的软件企业之间进行合作，建立起完整的财务风险预警平台，在其中更好地整合大数据技术，这样就可以开发出更加完善的企业管理系统，针对企业生产经营过程中的各现金流量以及盈利能力等多种指标展开全面的管理分析，准确识别出企业内部可能出现的财务风险，并制定出针对性的财务风险管控措施4。3.2 提高筹资规划的科学性结合企业在筹资管理方面存在的各种问题，就必须采取针对性措施加以解决。首先是资金来源结构问题，针对企业存在的筹资渠道过于单一等问题，就应当在原本银行贷款的基础上，在政策以及各类法律法规允许的前提下，向社会中的组织筹集资金，并与那些大客户之间进行合作，以此来获取更加充足的资金支持，为企业后续生产经营活动的顺利开展提供出资金。同时，在进行筹资规划之前，还应当针对企业的债务成本进行更加全面的评估，确定好债务筹资的具体数额，并做好对于债务结构的优化工作，稳步提高企业自身的偿债能力，实现更加科学的筹资规划。其次则是物流与资金流的匹配问题，结合行业中各大龙头企业的成功处理方案，应当针对业务活动与资金进行充分协调，合理规划好应收账款以及预付账款的具体管理程序，从而选择出最为优异的收款以及付款时点，这样就可以实现对于企业存货的实时化跟踪管理，强化对于产品入库单以及销售出库单的复核力度，定期针对财务账与业务账进行检查，明确收货时间与发货情况的匹配情况，使得企业的物流、发票流以及资金流可以更好地实现协调统一，防止产生账实不符等不良问题，确保企业的经济业务可以更加合理的开展，实现对于各种财务风险的全面 防控。3.3 提升财务的内控力度首先，要强化对于资金的管控力度，母公司在保证各大子公司生产经营过程中所需资金不受影响的前提下，要对下属子公司的资金情况进行统一的调度管理，这样就可以实现对于资金的合理安排，大幅度降低资金沉淀问题的发生概率，促进资金利用效率与利用质量的稳步提升。同时，对于资金管理也要进行更严格要求，不能对外担保、对外投资或是对外借款，这样也有利于资金风险的降低，而在投资以及资金运作等方面，也必须要展开集体决策，并保证决策程序的规范性以及民主性；其次，还要加大对于经营风险所引发财务风险的重视程度，企业当中的资金风险大多数情况下都来自经营风险，这就需要企业提高对于贸易资金风险管理工作的关注程度，必须要结合实际情况来构建出更加完整的资信评价体系，在其中明确业务单位信用额度的评定标准以及评定流程等多种内容，还要定期结合业务单位的生产经营情况来评定信用额度，在这一信用额度当中进行预付货款或是赊销等工作，逐步提升预收账款以及应收账款的管理成效，防止内部产生坏账或是烂账等问题。并且企业的资信评价体系也应当与各类信息化软件之间结合在一起，在信息化系统当中确定好不同业务单位的信用额度，从而减少人为因素产生的影响，以此来稳步提升企业方面对于财务管理的控制力度，为企业后续各类工作的顺利开展奠定坚实基础，这样不仅能够在最大程度上降低经营风险，也可以保证财务管理工作有着更高的合理性与安全性5。4结 论综上所述，在目前的社会发展进程中，财务管理属于企业管理工作中的核心所在，对于企业后续的可持续发展产生了重要影响。所以，在目前经济新常态所产生的影响下，各大企业应当在充分结合自身实际发展情况的基础上，准确找寻出引发财务风险问题出现的主要原因。如果企业财务管理工作中产生的各类财务风险没有得到及时解决，就会对企业后续的稳定发展产生较为严重的影响，甚至还会带来严重的经济损失。所以，这就需要结合风险问题的原因来逐步完善对应的内控管理制度，以此来大幅度降低各类财务风险问题的发生概率，为企业后续的可持续发展奠定坚实基础。参考文献1薛妍.经济新常态下企业财务风险及内控对策剖析 J.商业文化,2022(15):90-91.2潘琳.经济新常态下国有企业内部控制及财务风险防范 J.全国流通经济,2022(20):31-34.3马云莉.新发展环境下通讯企业财务风险内控管理体系优化研究 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