建筑企业全面预算管理问题与对策.pdf

理财周刊MONEYWEEKLY103Oct 15/2023文/雷礼芳建筑行业作为国民经济的支柱产业，在现代社会发挥着重要作用。然而，建筑企业在项目成本控制、资金使用效率和过程监督方面面临着诸多挑战。本文旨在探讨建筑企业全面预算管理的重要性，分析当前存在的问题，并针对这些问题提出解决方案。通过优化预算编制流程、强化预算执行过程管理、建立实时监控和反馈机制以及加强预算管理队伍建设，建筑企业能够更有效地控制成本、提高资金使用效率，并加强对项目过程的监督，从而提升建筑企业全面预算管理问题与对策建筑企业实现以下目标：避免不必要的成本溢出，提高企业项目的利润，并在竞争激烈的市场中保持竞争力；使企业提供更有竞争力的价格，吸引更多客户和项目；在项目初期建立合理的预算，有助于企业评估项目的可行性，避免项目亏损；项目在预算范围内交付可以提升客户满意度，提高企业声誉，提供更多的业务机会。提高资金使用效率全面预算管理可以帮助企业更好地规划资金的分配。通过在预算中明确项目各个方面的资金需求，企业可以避免将大量资金锁定在不必要的区域，从而提高可用资金的灵活性。资金配置在建筑项目中占据非常重要的地位，不合理占用会增加额外的成本，如机会成本、借款利息等。通过全面预算管理，企业可以更好地掌握资金需求，降低不必要的资金占用成本。在建筑项目中可能会出现不可预测的情况，需要迅速调整资金，而全面预算管理可以帮助企业更好地应对这些情况，确保资金的及时可用性，避免项目因资金问题而受阻。通过更有效地利用可用资金，投资于更有价值的项目或寻找更有利的资金运作方式，企业可以提高投资回报率。全面预算管理有助于降低财务风险，通过资金管理企业可以减少资金流动性风险，从而更好地应对市场波动和经济不稳定性。加强过程控制和监督通过全面预算管理，企业可以更好地监督工程项目进度，确保项目按时交付。预算中包括的时间表和里程碑可以作为项目进度的基准，帮助企业及时发现和解决潜在的工期延误问题。预算管理有助于提高工程质量，通过合理分配资源和预算，企业可以确保使用高质量的材料和雇整体经营效益。建筑业作为国家和地方经济的重要组成部分，在城市化进程中扮演着至关重要的角色。然而，随着市场竞争的加剧和项目复杂性的增加，建筑企业面临着日益严峻的挑战，其中之一是如何在项目的各个阶段有效管理和控制成本，以确保企业的盈利和可持续发展。全面预算管理作为一种管理工具被广泛应用，能帮助企业更好地应对这些挑战。通过全面预算管理，建筑企业可以更好地规划和控制项目成本，提高资金使用效率，并加强对项目进程的监督。建筑企业全面预算管理的重要性战略目标的实现预算应围绕企业的战略目标和业务计划有序开展，以战略为导向，引导预算责任主体聚焦战略专注执行。在建筑企业中，大部分建筑项目时间跨度较长，从立项施工到项目结算一般在35年或5年以上，是一个长远的目标。战略目标的实现也是一个长期的过程，在这个过程中需要一个内容具体、目标确切的战略规划，这个规划是确定预算管理的方向和重点。全面预算以战略目标为基本依据，是实现战略目标的具体方案。有效控制项目成本在建筑业中，项目成本控制是企业盈利和竞争力的核心因素之一。全面预算管理为建筑企业提供了重要的工具，能有效控制项目成本，一方面可以通过详细的成本估算和预算编制来实现，包括对劳务、材料、设备、租赁和其他费用的合理估计。另一方面，通过全面预算的执行和监控，确保项目在预算范围内进行，控制额外成本的产生。有效控制项目成本有助于企业成长Business Growth104Oct 15/2023佣高水平的劳工，从而降低缺陷和返工的风险。全面预算管理也与风险管理紧密相关，通过全面的成本估算和监控，企业可以更好地识别潜在风险，并制定相应的风险应对策略，以减少不利影响。预算管理有助于更好地管理项目资源，包括劳工、材料和设备，通过资源的充分利用以及在需要时进行合理的资源调配以满足项目需求。全面预算管理还有助于确保项目遵守法规和合同要求，通过严格监控预算的执行和支出，企业可以避免合规性问题，遵守法律法规和道德要求。建筑企业实施全面预算管理存在的问题预算编制不够科学预算编制过程通常需要大量的工程数据和信息，但有时企业可能没有足够的数据来支持准确的预算编制，这可能导致预算与战略目标、业务计划、市场、企业实际等相脱离，导致预算准确率低。预算编制范围和项目不全面，各项目预算之间缺乏整合，全面预算难以形成。建筑项目常常受到不确定性的影响，如社会环境、市场波动、材料价格的变化等，如果预算编制不考虑这些不确定因素，就可能导致实际与预算脱节，预算失衡。传统预算编制以财务部门为中心，其他业务部门参与度低，导致预算编制不合理，预算管理责、权、利不匹配。预算编制过程中程序不规范、编制方法不当、预算目标及指标体系设计不完整等，导致预算目标缺乏科学性、可行性，使预算在实现战略目标、经营计划、促进绩效考评等方面难以发挥作用。预算执行不严格因为项目分散下达不力或非正式下达，企业全面预算会导致各预算部门责任无法落实。预算各指标分解不够详细、具体，可能导致某些岗位缺乏预算执行和控制依据，执行不力。而预算责任与执行不力会导致预算目标难以实现。建筑企业因工期制约，缺乏严格的预算执行授权审批制度，可能导致预算执行随意、预算审批权限及程序混乱、越权审批、重复审批等情形，降低预算执行效率和严肃性。预算执行过程中项目人员流动频繁，缺乏有效监控，不能形成健全有效的预算反馈和报告体系，可能导致预算执行情况不能得到及时反馈和沟通，无法及时分析预算差异，预算监控难以发挥作用。建筑项目常常会受到工程量增加或设计变更的影响，如果变更管理不善，调整依据不足，审批程序不严格，会增加额外的成本，导致预算调整频繁、随意，失去约束力。建筑企业未建立预算加强机制，如执行实时监控制度、重大预算项目关注制度、预算执行情况预警机制、预算执行内部反馈和报告制度等，也可能削弱预算执行控制的效果。预算监控和反馈不及时建筑企业缺乏实时数据监控项目的进展和支出情况，无法及时发现问题并采取纠正措施；无法及时进行成本分析，进而采取行动减少不必要的支出；缺乏有效的反馈机制可能导致信息传递滞后，使管理层无法及时了解项目动态。完善建筑企业全面预算管理的对策优化预算编制流程确保充分收集项目相关数据是最关键的一步，包括建立有效的数据收集系统，以确保数据导入准确、及时。企业可使用现代化的信息技术和数据管理工具，以提高数据质量和可访问性。同时，建立历史数据库也是非常有必要的，可以用来分析过去项目的成本和趋势，为未来项目的估算提供参考。合理识别潜在的风险因素，包括市场波动、政策变化、自然灾害等，使用敏感性分析工具来模拟各种不确定性因素对成本的影响，这有助于确定哪些因素可能对项目成本造成影响。制定风险应对策略，包括建立适当的风险预留以应对不确定性带来的额外成本；将成本估算细化为多个维度，需要深入分析每个方面的成本构成，例如，在劳务方面，需要考虑不同技能级别工人的加班费用等；在材料方面，需要考虑不同供应商的价格差异、质量标准等。对于设备和管理费用也需要详细核算，确保没有遗漏费用。此外，建立成本估算模型可以帮助企业更精确地预测各个维度的成本，提供更多节省成本的机会。专业的成本估算软件工具可以提高效率和准确性，这些工具通常包括各种模块，如成本估算、预算管理、资源规划等模块。它们能够自动化从事繁琐的计算工作，减少人为误差，并提供实时数据分析功能，以便及时调整预算。这些工具还可以生成可视化报告，使管理层更容易理解成本结构和变化趋势。强化预算执行过程管理将建筑项目分解为具体的任务和阶段，并为每个任务分配明确的执行时间表，确保每项任务都有明确的开始和结束日期。指定责任人员，确保每个任务和阶段都有专门负责的团队成员，明确他们的角色和职责，以避免责任模糊。建立监督机制，包括定期的进度检查和报告，以及解决问题的流程。确保任务按计划执行，并迅速应对延迟问题。设立明确的审批程序，包括支出预算、付款授权等，确保每笔支出都经过严格审批。制定采购制度，规范采购流程，包括供应商选择、报价比较和合同管理，确保采购活动符合法规和预算要求。建立成本跟踪系统，记录支出并与预算进行比较，使用成本控制工具来实时监测成本差异，并采取措施予以纠正。设立工程变更请求流程，确保变更申请都经过书面提交，包括详细的描述、理由和预计成本。建立变更评估委员会，由项目团队和相关专业团队成员组成，评估变更对成本和进度的影响，一旦变更得到批准立即更新项目预算，反映变更的影响，确保预算与项目的实际情况保持一致。定期评估供应商的绩效，包括交货时间、质量和成本效益，建立供应商绩效评估指标，以选择合适的供应商，保证采购合同得到有效管理。设立合同管理专员，确保合同的合规性和及时性。持续优化供应链，寻求节省成本和提升效率的机会。建筑企业应建立健全内控制度，不仅能夯实预算管理的制度基础，更能使全面预算管理的实施有规可依、有章可循。利用现代化信息技术规范预算管理流程，提高预算管理效率。采用数据采集系统实时收集项目的成本数据、进度数据和其他相关信息，包括使用传感器、自动化工具和在线报告系统来确保数据的及时性，与会计核算系统、财务报销系统、人力资源等业务系统或ERP系统对接，实现全面预算管理的流程化、规范化和自动化。建立实时监控和反馈机制理财周刊MONEYWEEKLY105Oct 15/2023建立实时成本监控系统，设置自动化通知和提醒系统，通过电子邮件、短信或应用程序通知来提醒重要事件和问题，以确保相关人员及时了解项目情况。通过成本追踪软件和仪表板，使用项目管理软件和进度计划工具来实时跟踪项目的进度，包括检查任务的完成情况、进度延误的警报以及里程碑的达成情况，以可视化方式展示实时数据和预算情况，向项目团队和管理层提供及时的数据分析报告，包括成本趋势、进度演变和关键绩效指标的图表和预算情况，使管理层能够随时了解项目的实际成本情况与预算的对比。建立异常预警系统，自动检测项目中的异常情况，如成本超支、进度滞后或材料供应问题，并立即向相关团队发送预警。进行实时成本预测和风险模拟，有助于提前发现潜在的问题，及时采取相应的应对措施，不断优化实时监控和反馈机制以满足变化的需求。加强预算管理队伍建设全员参与建筑企业全面预算管理。全体部门、全体员工应树立预算理念，强化成本效益意识，对全面预算涵盖的所有经济活动进行全方位预算控制管理，通过制定个体和团队的持续学习计划以及定期培训需求，为员工提供在线学习资源，包括数字课程、网络研讨会和电子书籍，鼓励员工参加专业认证考试，达成专业认证所需的持续教育要求，确保他们跟上最新的预算管理趋势和技术。使用多维度的绩效评估工具评估员工在预算管理中的表现，包括成本控制、变更管理和供应链管理等方面，进行全方位反馈，提升整体预算水平。开展内外部培训，促进预算协同。开展内部员工分享预算知识和经验的活动，推动不同职能团队之间的交流培训，以增进理解和协作，促进内部知识传承。例如，让财务人员了解工程和项目管理，鼓励不同职能的团队成员合作，共同解决项目预算上的难题。提供团队协作和沟通工具，以便团队成员能够实时分享信息、文件和意见，减轻预算上的信息断层，确保团队协作始终顺畅，这有助于打破职能隔阂，提高协同效率。定期组织领导力研讨会，邀请外部专家或内部管理层分享领导经验，以促进团队领导者的成长，有助于预算的顺利开展。设立奖励计划，激励全员自主自觉性，包括金钱奖励、奖章、员工表彰等，以奖励预算管理中表现出色的团队成员。在团队和公司内部宣扬成功案例，向整个组织展示团队成员卓越的工作成果，以鼓励其他人的积极参与。建立预算在线知识库，集中存储最佳实践、模板、指南和教材，使团队成员能够随时访问并分享资源。全面预算管理不仅是一项管理工具，更是实现企业长期发展目标的关键步骤。通过积极采用相应的对策和实践，建筑企业可以提高预算管理效能，确保项目预算按计划进行，并有效控制成本，提高业务的可持续性。L（广东南粤集团有限公司）