公立医院政府采购管理存在的问题及完善措施.pdf

ACCOUNTING LEARNING137公立医院政府采购管理 存在的问题及完善措施吴亚舒 南通市肿瘤医院摘要：公立医院的政府采购管理水平，与采购成本、财政资金的使用效益、防范腐败现象的形成具有十分密切的联系。剖析公立医院政府采购管理存在的问题，提出解决问题的具体措施。关键词：公立医院；政府采购管理；完善措施引言政府采购是促进财政资金使用效益提升、财政支出管理水平提升，充分发挥政府宏观调控作用，营造公平竞争市场环境的重要手段。公立医院政府采购工作涉及资金量大、技术含量高、政策性强、社会关注程度高，思考如何加强公立医院政府采购管理，不断促进财政资金使用效益的提高，从源头上预防和治理腐败，推进医院治理体系和管理能力现代化，具有十分重要的意义。本文将重点研究公立医院采购管理存在的问题，并给出相应的完善措施，以期推动政府采购行为更加规范合规的开展。一、公立医院政府采购管理存在的问题（一）政府采购内部控制管理方面经过调研发现：（1）内控制度执行不到位，部分医院未充分认识到建立一套完善的政府采购内部控制制度对于规范政府采购管理工作而言是一件非常重要的事项，从而导致政府采购内部控制制度不健全，也未明确政府采购牵头部门。（2）有些医院虽设立采购部门，但政府采购按项目不同，由其他管理部门予以实施，缺乏管理工作统一性。公立医院的设施设备具有很强的专业性，但是采购人员大都是行政管理人员，不具备临床经验，对专用设备缺乏专业的判断和深入的了解。（3）内部监督机制不完善。部分医院未设置审计科，内审工作由财务人员兼任，不符合内部控制要求。（二）政府采购预算编制和执行方面采购预算编制过程中，有些内容没有真实数据，从而造成与医疗需求与规划的差异。业务部门经常性地认为预算编制是财务部门的事情，从而很难以积极的姿态投入其中，即使参与该项工作，也只是以简单的完成任务为目标，再加上业务部门业务繁忙，无法抽调相关业务骨干全程参与。在选取相关指标时并未充分考虑各部门间的联动性，导致预算管理偏离实践应用。预算制定和执行之间常常独立存在，不能良好沟通，脱节和不协调的情况普遍存在。另外，医院对预算管理工作重视程度不够，没有制定操作性强、切合实际的预算管理制度，也没有成立专门的领导小组来统筹协调。政府采购年度预算编制完成后，如果出现一些不可预见性事项，预算编制归口管理部门往往要对预算进行相应的调整，采购项目及采购需求的变更都会降低政府采购执行力。7政府采购预算编制不够严谨细致，实际发生采购与年度部门预算存在较大差异，存在部分项目无预算，部分项目超预算，各单位预算执行率偏低等情况。（三）政府采购招标文件编制及采购流程方面招标文件缺乏复核论证机制，普遍存在招标文件编制过程中，对金额较大，技术复杂的项目未组织专家对招标文件进行复核论证或论证流于形式。招标文件编制缺乏规范性，招标文件编制存在分值设置不合理、未按规定设置实质性条款、以不合理条件对供应商实行差别待遇和歧视待遇等行为。单一来源采购项目缺乏论证，单一来源采购项目未进行公示，未见单一来源采购的原因及说明，缺乏具有唯一性的具体论证意见。138金融经济FINANCIAL AND ECONOMIC政府采购项目采购方式不合理，部分项目采购前无招标方式论证，部分项目缺采购方式审批流程。过渡期未依法办理政府采购手续，部分医院由于未及时开展政府采购前期考察论证，导致合同到期后延续执行原有的合同，未重新开展政策采购招标流程；招标时间节点管理不规范，招标过程中的时间节点不符合政策采购法律法规规定。有效投标人不足三家，单位未终止采购活动。政府采购项目未在规定平台发布公告，部分医院预算金额达到限额标准的采购项目所签合同未在财政部门指定媒体发布招标公告，合同签订后未及时发布合同公告。存在中标（成交）通知书发出之日起 30 日内未按采购文件和中标（成交）文件确定的事项签订政府采购合同，合同与招标文件实质条款不符。有些项目招标文件采购期限为一年，签订合同服务期限为三年，有些项目合同项目名称与招标公告不一致。合同内容不严谨，部分采购项目合同签署不规范，存在无单位盖章、法定代表人或授权代理人签字、无签订日期等情况。（四）政府采购评审专家及采购人员能力建设方面“专家不专”现象时有发生，政府采购评审专家应该都有一定的专业技术水平，甚至在很多行业都是技术和学术上的“领头人”，但在实际评审过程中部分政府采购评审专家存在对最新的采购政策不够了解、专业技术不专、责任心不强、职业道德水平不高等情况。还有许多评审专家不管项目会不会评、能不能评，抽到就来，存在着“滥竽充数”的现象。公立医院的设施设备专业性较强，但是有的采购人员不具备临床专业知识，有的不注重采购知识的学习更新，有的没有开展全面翔实的市场调研，不能把握市场最新的行情动态，导致在具体实施过程中存在不规范、不合理的行为。（五）政府采购项目缺乏绩效评价管理政府采购管理是一个系统的过程，包括发展规划、项目需求、项目论证、编制预算、过程管理、效果评估等，每个过程都是环环相扣，紧密联系。2医院政府采购大都比较重视采购环节，但对于市场调查是否精准、计划拟定是否科学、采购是否合理一般缺乏跟踪与评估，在实际应用中缺乏符合采购项目实际的针对性指标，存在评价对象不明确、评价指标不科学等现象，给公平科学的绩效度量带来了挑战。不难发现，政府采购绩效评价制度落后实际需求，缺乏对结果的全面的分析和科学应用，也未对绩效评价工作的考核结果做出明确的规定，对采购项目中的成绩、问题与相关责任、项目执行过程中各环节责任人没有任何直接的约束和奖惩制度，致使绩效评价工作不严谨，存在为评而评、流于形式的现象，影响了政府采购绩效评价工作的权威性。（六）政府招标档案管理方面政府采购档案管理制度在很多单位未能得到很好的落实，政府采购档案归档的范围及具体要求也没有很好的明确。未指定专人负责政府采购档案的管理，并建立岗位责任制度；政府采购档案管理材料不完整。部分项目档案缺招标文件原件，缺内部审批流程，无维护及巡检资料，无改扩建工程缺工程造价编制及审核材料，部分进口设备未附设备报关单及商检证明。二、公立医院政府采购管理的完善措施（一）完善政府采购组织体系，落实主体责任建立统一领导、分工负责、归口管理的政府采购体系，设立政府采购领导小组，统一领导和管理本单位采购工作，进一步落实政府采购管理主体责任，成立采购管理部门，负责单位政府采购的组织协调，政府采购岗位做到职责明确，设置合理，不相容岗位相互分离。完善政府采购管理规章制度，根据单位实际，制定清晰、直观、易理解、操作性强的政府采购工作流程图。将政府采购工作纳入单位“三重一大”事项进行研究与决策。要充分运用单位纪检监察、内部审计的部门职能，加强采购活动事前、事中、事后监督，细化政府采购监管措施，建立相互配合、相互监督、相互制约的政府采购内控管理体系。（二）加强政府采购预算管理，提高执行效率明确政府采购预算编制、审核、批复、执行、调整等各环节工作任务和要求，按照“先急后缓，先重后轻”的原则编制预算，既要统筹兼顾，也要把握关键，科学合理安排预算计划。职能科室与业务科室要密切配合，加强沟通，深入进行市场调研，了解医疗业务开展情况，采购项目技术参数、适用情况等指标，同时还要结合医院的发展规划进行全面分析，做到“应编尽编”，有效提升预算编制质量。5政府采购的资金不仅要纳入本单位的预算管理，还要纳入本单位政府采购预算管理。未编制采购预算的项目一律不得采购，未经批准的政府采购计划一律不得执行，加强预算执行的管控力度和刚性约束，严禁以任何形式分解政府采购预算和分解政府采购项目规避招标。对涉及大型设备购置等大额资金支出要按照单位“三重一大”决策机制要求，经集体研究决定后执行。加强政府采购预算执行力度，保证预算“应采尽采”。预算调整按规定履行审批手续，坚持无预算不采购、采购计划不审批不采购。将政府采购执行情况纳入绩效评价，定期通报预算执行情况，提高预算执行率。（三）不断规范政府采购程序，强化内控管理一是不断规范编制招标文件，完善审核机制。严格按照国家、省、市政府采购相关规定，编制单位招标文件，组织专家对招标文件进行复核论证，科学合理设置相应招标参数以及评分标准，避免出现中标商品质量不符合采购需求的情况。落实政府采购支持创新、绿色发展、中小企业发展等政策目标。二是依规选择采购方式，规范采购行为。根据采购项目的具体特点，严格按照省级政府采购目录和限额标准确定采购方式，采购方式一经确定，不得随意变更。需采用公开招标方式以外形式采购的，严格按照政府采购非招标采购方式管理办法相关规定执行。三是ACCOUNTING LEARNING139严格采购合同管理，防范采购风险。各单位要重视合同的签订工作，认真学习中华人民共和国民法典 关于加强政府采购合同管理的通知等相关法律法规和管理规范，认真严谨的编制政府采购合同，避免因合同编制缺陷造成不必要的经济纠纷和财产损失。四是加强对代理机构的监管，建立考评体系。建立科学合理的代理机构评价考核体系，制定考评办法，将考核结果作为采购人选择代理机构的重要依据，促进代理机构加强内部控制管理，不断提升专业水平。五是做好政府采购信息公开，提高采购透明度。严格按照政府采购信息发布管理办法等文件要求，熟知政府采购信息公开发布渠道，认真规范做好政府采购信息公开。（四）严格政府采购人员管理，强化队伍建设一是严格政府采购专家管理。对专家库进行科学合理分类，动态管理。按实际采购需要适时调整、实时更新专家库专业类别，确保随机抽取到与具体项目专业相匹配对口的专家。加大专业特长和工作经历与专家拟评审品目的关联性审查力度，严格限定评审品目数量，突出“专长”，提高专家征集精准度。同时加强对评审专家的阶段性考核，健全评审专家责任追究制和清退机制。二是加强政府采购人员培训。促进其熟练掌握政府采购相关法律法规，熟悉政府采购业务流程，及时更新知识结构，定期对实施人员轮岗，推进医院廉政建设。探索将信息技术融入政府采购工作，开发规范化、易操作、全流程的政府采购信息系统，注重任务发起、流转、审批、消息推送、查询等功能运用，便于管理人员实时掌握采购进度，实施在线监管，提升政府采购管理规范化水平。（五）不断强化采购绩效管理，提升设备效益加强政府采购预算绩效目标管理，建立政府采购预算绩效评价机制，加强采购项目必要性与可行性论证评估，动态实施政府采购预算绩效运行监控，政府采购绩效考核必须多维度、多视角、多层次实施。政府采购预算执行结束后，聚焦采购预算成本、采购程序合规性、采购设施设备利用率、采购项目对工作提质增效等方面，对收入、成本、运营效率、创收能力、设备状态、利用程度、盈亏平衡等指标方面的分析，建立科学的医疗设备效益评价体系，持续强化全过程绩效结果应用。（六）不断完善档案管理体系，确保全过程可追溯要增强档案管理意识，克服政府采购档案收集周期长的困难，尽快出台单位政府采购档案管理办法，确定政府采购档案管理的整理、归集及保管部门，确立政府采购文件资料包含的范围和内容。强化档案管理人员业务培训，做好政府采购档案的收集、整理、分类、立卷、归档、保存工作，做到管理到位、整理到位、归档到位。结语综上所述，公立医院政府采购工作政策性强，工作要求高，只有高度重视政府采购工作，切实加强政府采购管理，全面提升内部管理水平，严格规范权力行使，才能科学有效预防腐败，杜绝廉政风险，确保政府采购活动规范、严谨、高效。财参考文献1李勇.公立医院政府采购问题及内部审计对策J.西部财会，2021（10）：7174.2叶春霞，田从蓉.医院设备采购管理流程的探索J.中国医药指南，2020，18（08）：292293.3丁萍，李乐波.基于财务角度的公立医院采购过程内部控制探讨J.中国医院，2022，26（01）：9496.4周倩男.基于内审视角的公立医院政府采购内部控制风险管理探究J.财会学习，2022（35）：164166.5韩桂芳.加强公立医院政府采购管理的措施分析J.财经界，2020（16）：105106.6罗晓妃.浅析公立医院政府采购业务内部控制管理J.中国卫生标准管理，2022，13（22）：6164.7段文达.基于预算管理视角的公立医院政府采购管理J.中国城乡企业卫生，2022，37（08）：217219.