金融企业财务内部控制研究.pdf

技术协作信息2023（12）总第 1493 期财政金融金融企业财务内部控制研究韩超沧州市金融控股有限公司摘要：市场经济的不断发展对金融企业经营管理提出了更高的质量要求，金融企业面临的外部市场竞争不断加剧，要求金融企业必须从财务内控管理工作入手优化企业的经营管理模式，改善企业的经营环境。鉴于此，本文首先分析了金融企业开展财务内部控制工作的意义，然后剖析了金融企业在财务内控管理工作中存在的问题，最后提出与之对应的解决对策，期望对推动金融企业发展起到一定的借鉴意义。关键词：金融企业；财务内部控制；风险识别评估互联网技术的飞速进步和发展既为金融企业的发展提供了机遇，也对金融企业发展产生了一定的影响，金融企业要结合当前的市场经济大环境做好财务内控管理工作，通过开展财务内控管理来有效推动企业发展。一、金融企业财务内部控制意义分析第一，金融企业开展财务内部控制工作可以增强企业的风险抵御能力。和其他企业不同，金融企业面临的经营风险较多，金融企业除了要考虑自身发展问题之外，还要结合政策、法律法规以及市场变化情况抵御各类风险。金融企业通过强化财务内控，可以显著提升金融企业的精细化管理水平，帮助企业财务部门工作人员甄别内外部经营风险，并采取行之有效的措施加以应对，有效规避风险1。第二，金融企业做好财务内控管理工作可以提升企业的市场核心竞争力。面对不断变化的外部环境，金融企业面临的市场竞争非常激烈，金融企业只有迎合市场发展潮流，不断调整和优化战略经营决策，才能适应不断变化的市场，维持企业健康稳定发展。第三，金融企业可以通过财务内控管理来助力企业稳健发展。金融企业如果想要获得更高的经济收益，一定要深刻意识到财务内控管理工作的重要性。财务内控管理不仅可以合理控制企业的支出，减少非必要成本支出，间接提升企业的经济效益，而且还可以优化企业内部资源控制水平，提升资源使用效率，进一步提升企业的精细化管理水平。二、金融企业财务内部控制存在的问题（一）财务内部控制缺少关注第一，金融企业的管理层部门受制于落后的思想观念，过分依赖个人管理经验和企业管理需求开展内部控制管理工作，过度干预正常的经营活动，管理人员将自身地位置于企业管理体系之上，由此导致金融企业实际的财务内控管理工作专业性和合理性不足2。第二，面对当前的经济大环境，金融企业的部分部门过分追逐经济效益，没有严格按照企业的规章制度经营管理，导致部门竞争力下降，对后期的财务内控管理工作开展产生不良影响。（二）资金管理结构缺乏合理性结合大量的案例分析发现，多数金融企业的资金管理结构合理性不足，具体体现如下：第一，部分金融企业的资金储备不足。市场经济体制下，外部环境不断变化，金融企业如果想要提高收益，就要不断拓展业务领域，由此导致业务资金需求量不断增加，但是很多金融企业内部的资金储备量不足，难以支持企业各部门开拓新业务。第二，金融企业的部分部门存在账实不符的问题。金融企业内部或多或少都会存在一定比例的不良资产，若金融企业内部的坏账率和不良资产率过高，必然会对企业的正常经营造成负面影响。甚至有部分金融企业还存在应收账款难以收回和资金垫付问题，导致金融企业整体的资金流失率居高不下，降低了财务内控管理质效3。第三，资金具有一定的时间价值，部分金融企业开展资金管理的过程中却忽略了这一特性，没有深入挖掘资金的时间价值，加剧了资金浪费。（三）内部控制责任较为混乱第一，部分金融企业在开展财务内控管理工作的过程中，缺乏对应的内部控制责任意识，也没有在窑窑技术协作信息2023（12）总第 1493 期此基础上健全和完善对应的责任管理制度，导致企业多数人员缺乏内部控制责任意识；第二，少数金融企业的内部责任管理状况较为混乱，在开展财务内控管理工作的过程中，存在部门之间互相推诿责任、相互扯皮的现象。（四）内部审计独立性较低就当前我国多数金融企业的内部审计工作开展现状来看，内部审计机构普遍存在独立性不足的问题，具体如下：第一，企业在开展内部审计的过程中，没有严格按照 中华人民共和国会计法 要求安排用人，存在财务人员身兼多职的情况，财务人员除了要完成日常的财务管理工作之外，还要负责开展内控管理和审计工作，这严重违背了“不相容岗位相分离”的原则，降低了企业的内审效率4；第二，部分金融企业的财务管理人员在完成本职工作的过程中，未能结合企业的实际情况做好成本核算和账务核查工作，一些小规模的金融公司甚至没有聘请出纳人员，也没有及时和其他部门对账，导致企业整体的财务管理体系混乱，增加了金融企业的舞弊和腐败风险。三、金融企业财务内部控制优化建议（一）健全财务内控制度，强化财务风险防范意识建立健全财务内控管理制度是促进金融企业发展的关键要素，财务内控管理制度是金融企业考察和评估财务管理工作水平的必要条件，要求金融企业要因地制宜，构建以目标为导向的财务内控体系，具体可以采取以下措施：第一，金融企业要根据经营管理活动要求，制定可以覆盖全体部门的财务管理制度，如预算管理制度、收支制度等。金融企业进行制度设计的过程中，要融入内部控制管理要素，进一步提升金融企业财务管理制度的实效性和适应性。第二，金融企业要以制度为“切入点”，对制度落实情况进行分析和考察，如果在制度推进过程中出现问题，要制定行之有效的制度优化措施，切实提升金融企业的管理水平5。除了健全财务内控制度之外，金融企业还要从意识层面入手，重点针对财务部、核心业务部人员开展系统化风险考核，通过考核来让全体员工树立风险管理意识，确保各部门员工可以在实际的工作环节有效识别管理风险，减少企业的财务风险发生概率。（二）做好风险识别评估，细化风险应对措施金融企业在开展风险识别评估工作的过程中，可以采取以下措施：第一，风险评估和风险识别工作对有效控制金融企业的财务风险有着突出作用，金融企业要结合实际情况制定对应的风险评估体系，构建以事前分析、事中控制以及事后评估为主体的闭环财务风险控制体系，并结合财务风险处理情况制定相应的风险评估报告，优化和完善企业的财务风险内控管理水平。第二，金融企业可以专门成立财务风险评估小组，由该小组负责做好企业内部涉及经济业务和活动的财务风险识别和评估工作，对各类业务流程进行跟踪管理，精准定位财务风险，并对财务类型特点进行梳理和甄别，然后将发现的财务风险及时反馈至上级部门进行处理。举例来说，企业可以借助内部信息化平台来收集财务数据，并对财务风险进行动态化管理，明确企业的财务风险要素，然后借助大数据技术搭建金融企业财务风险预测模型，针对常规财务风险制定对应的应急管理预案，及时向上级部门反馈财务风险，为管理层人员优化经营决策提供便利。第三，金融企业要合理应用财务分析评估成果，梳理和分析企业经营过程中的风险点和薄弱环节，进一步提升企业的财务内控管理成效。考虑到金融企业面临的财务风险具有较强的不确定性，金融企业要从风险应对措施入手，有效降低金融风险对企业发展造成的负面影响。建议金融企业采取以下措施细化财务风险应对策略：第一，金融企业的财务人员在投资风险进行处理的过程中，除了要做好投资项目价值评估工作外，还要结合评估方案拟定最终的投资金额。在实际的投资环节，要采取分阶段投资方式，还要根据投资项目的经营情况适当调整后期的投资金额和比例，最大限度减少金融企业的投资风险。金融企业在投资时要始终坚持“不能将鸡蛋放到一个篮子里”的原则，持续削弱企业的投资风险。第二，金融企业针对融资风险应对措施进行细化时，要根据金融企业的实际情况不断拓宽融资渠道，通过扩大融资渠道来降低融资风险对企业造成的负面影响。（三）优化企业资本结构，充分发挥企业资金价值企业的资本结构对企业内部资金价值发挥有着重要影响，也和企业健康发展有着密切关系，要求金财政金融窑窑技术协作信息2023（12）总第 1493 期财政金融融企业要做好资本结构优化工作，充分发挥内部资金的利用价值。第一，金融企业要健全和完善财务预警机制。在金融企业发展阶段，资金短缺问题时有发生，若企业正常经营受到资金限制，会对企业健康发展产生制约。企业可应用财务预警机制对各部门的资金使用情况和动向进行监督和管理，及时发掘各业务部门在资金配置环节存在的问题，适时调整，探索符合金融企业实际发展状况的资金配置结构。如果企业发现某一部门的资金配置状况不合理，可以及时提醒财务管理人员进行调整。第二，企业要重点做好流动资金管理工作。为了有效解决金融企业的账实不符问题，进一步提升企业的资金管理质效，企业内部监管部门要对内部资金流向进行严格管控，重点把控资金支出，做好业务部门资金支出追溯工作。必要时金融企业还要设置流动资金限值，一旦部门流动资金支出超过限值，系统会自动发出预警，财务人员则要针对大额资金流动去向进行监管。（四）明确内部控制责权，促进落实财务内控措施为了进一步明确金融企业的内部控制责权，促进财务内控措施落实，建议金融企业采取以下措施：第一，金融企业的财务管理工作人员要明确自身的工作职责，切实提升企业的财务管理工作成效。无论是企业的管理层还是基层员工，都要重视财务内控管理制度，在开展各项工作的过程中，要厘清部门职责，确保各项内控工作都“有据可依，有人可循”。第二，金融企业管理层要让财务人员树立精细化管理意识，在内部资金核算、成本核算以及内部审计工作中落实精细化管理要求，如果财务人员在工作中发现问题，需采取行之有效的应对措施进行处理。第三，金融企业的财务人员在开展内部控制管理工作的过程中，必须结合企业的实际经营情况，制定集严谨性、全面性于一体的应急管理预案，赋予财务管理人员一定的权限，充分发挥应急预案的价值。（五）提高内部审计独立性，加大财务内控监管力度做好内部审计工作可以进一步提升金融企业的财务管理工作水平，切实解决金融企业在财务内部审计管理工作中遇到的各类问题。第一，金融企业需要健全和完善内部审计体系，以此为入口开展各部门财务执行情况监管工作。金融企业可以成立独立的内审部门，由该部门全权负责做好企业内部财务控制和执行情况监督及管理工作。为保障内审工作质量，其他管理部门不得随意干预或插手内部审计部门的工作，企业领导还要赋予内部审计部门一定的权限，要求审计部门需要定期做好内部财务情况检查和分析工作，并对财务事项进行科学监管。第二，金融企业要构建对应的财务评估机制。面对不断变化的外部市场，金融企业要定期对企业现阶段的财务内控工作开展情况进行评估和分析，掌握一手的企业内控管理数据和资料。在评估的过程中，要突出财务部门的主体地位，确保评估结果的公平性和合理性。第三，金融企业要构建符合实际情况的内控监督管理机制，增强财务内控执行力度，并在此基础上做好对应的监督管理工作。审计部门要发挥自己的监督管理职能，审计人员可以凭借自己所掌握的专业审计知识来对各项业务开展情况进行分析和研究，从而达到金融企业的财务内控监管目标。综上所述，经济的不断发展和外部市场的不断变化，既为金融企业发展提供了机遇，也增加了金融企业的财务风险发生概率。风险具有客观性，完全消除风险是不可能实现的，只有采取行之有效的应对举措来遏制风险扩大，才能够达成金融企业战略经营目标。金融企业首先要对生产经营环节存在的风险以及薄弱点进行分析和研究，然后在此基础上制定对应的财务内控风险管理对策，减少企业的经济损失。除此之外，金融企业还要结合企业的经营发展情况总结管理经验，做好制度建设和数据收集工作，细化风险控制措施，有效提升财务企业的风险控制效果。参考文献：1刘兴华,石涵林.数字金融与企业财务风险基于沪深 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