筹资内部控制.doc

北人印刷机械股份有限公司内部控制制度手册控制分册筹资二零零九年五月三十日北人印刷机械股份有限公司BEIREN PRINTING MACHINERY HOLDINGS LIMITED目 录1内控概述31.1定义31.2业务流程范围31.3控制目标31.4主要业务风险31.5主要控制节点31.6控制政策与方法42组织机构及部门职责42.1董事会及总经理办公会42.2股份公司财务部43授权体系44筹资步骤及控制点44.1筹资决策控制44.2筹资执行控制54.3筹资偿付控制55业务流程图56主要控制点相关文件及记录6控制分册筹资本制度中所指的筹资仅指金融机构筹资，股权筹资及债权筹资中的其他方式详见相关法律法规1 内控概述1.1 定义企业为了满足生产经营发展需要，通过银行借款等形式筹集资金的活动。1.2 业务流程范围1) 所涉及的业务范围：筹资决策、筹资执行、筹资偿付；2) 所涉及的部门范围：董事会、公司管理层、股份公司财务部。1.3 控制目标1) 保证生产经营和股份公司发展所需资金；2) 保持合理的债务结构，降低筹资成本，控制财务风险；3) 按合同规定偿还债务，保证资金合理使用和安全；4) 确保借款合同等符合有关金融法律、法规和股份公司内部规章制度。1.4 主要业务风险1) 筹资决策失误，可能造成企业资金不足、冗余或债务结构不合理；2) 资产负债率过高以及资金调度不当，可能导致企业不能按期偿付债务；3) 筹资活动未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错而导致损失；4) 筹资记录错误或会计处理不正确，可能造成债务和筹资成本信息不真实。1.5 主要控制节点1) 职责分工和权限范围应当明确规范；2) 筹资方案的拟订与审批、筹资合同协议的审核和签订、筹集资金的收取与使用、还本付息的审批与办理等有明确规定；3) 筹资活动的确认、计量和报告符合国家会计准则制度的规定。1.6 控制政策与方法1) 建立筹资业务的授权批准制度，明确授权批准的方式、程序和相关控制措施，规定审批人的权限、责任以及经办人的职责范围和工作要求；2) 加强对筹资业务有关的各种文件、凭据和有关权证的管理；3) 建立筹资业务偿付环节的控制制度。2 组织机构及部门职责2.1 董事会及总经理办公会1) 筹资方案的审核与批准；2) 董事长负责签署筹资合同/协议。2.2 股份公司财务部1) 根据年度筹资计划或临时需要确定筹资方案；2) 将筹资方案报总经理办公会审批；3) 执行筹资方案；4) 偿还筹资资金。3 授权体系筹资业务授权，是指公司相关部门各级管理人员在其职权范围内，根据既定的权限及有关职责执行筹资的各项业务。项目发起部门协商会签部门讨论/审核部门批准部门年度筹资方案股份公司财务部总经理办公会董事会筹资合同/协议股份公司财务部董事长4 筹资步骤及控制点4.1 筹资决策控制1) 财务部编制筹资预算，明确股份公司筹资规模、用途、结构、方式、对象和时机，预计筹资成本、潜在筹资风险和应对措施及偿债计划，报总会计师、总经理办公会审核后报董事会批准；2) 对年度筹资方案以外的重大筹资方案实行集体决策审批或联签制度，报董事会批准。4.2 筹资执行控制1) 根据批准的筹资方案，与有关金融机构洽谈并提出融资申请手续，由董事长签署合同/协议；2) 按筹资合同或协议的约定，及时、足额取得相关货币性资产，并按实有数额及时入账；3) 按筹资方案规定的用途使用对外筹集资金，由于市场等原因变化需要变更资金用途的，应履行审批手续，并对审批过程进行完整的书面记录。4.3 筹资偿付控制1) 指定专门的人员在利息支付备忘录上登记不同借款到期日；2) 按照筹资合同或协议规定的本金、利率、期限及币种计算利息，定期从借款机构获得利息支付清单，将利息支付清单上记载的利息支付总额与企业计算的应付利息金额进行核对；3) 企业支付借款利息时，履行审批手续，经授权人员批准后支付或按合同协议中约定的方式支付。5 业务流程图业务目标业务风险控制点监督检查方法业务流程图1、保证生产经营和股份公司发展所需资金；2、保持合理的债务结构，降低筹资成本，控制财务风险；3、按合同规定偿还债务，保证资金合理使用和安全；4、确保借款合同等符合有关金融法律、法规和和股份公司内部规章制度。1、筹资决策失误，可能造成企业资金不足、冗余或债务结构不合理；2、资产负债率过高以及资金调度不当，可能导致企业不能按期偿付债务；3、筹资活动未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错而导致损失；4、筹资记录错误或会计处理不正确，可能造成债务和筹资成本信息不真实。1.筹资决策控制筹资决策控制筹资执行控制筹资偿付控制1.1财务部编制筹资预算，明确股份公司筹资规模、用途、结构、方式、对象和时机，预计筹资成本、潜在筹资风险和应对措施及偿债计划，报总会计师、总经理办公会审核后报董事会批准。检查年度筹资方案是否通过总会计师、总经理办公会审核1.2对年度筹资方案以外的重大筹资方案实行集体决策审批或联签制度，报董事会批准。检查重大筹资方案是否通过董事会批准2.筹资执行控制2.1根据批准的筹资方案，与有关金融机构洽谈并提出融资申请手续，由董事长签署合同/协议。检查筹资合同/协议的合法性、合规性及完整性2.2按筹资方案规定的用途使用对外筹集资金。由于市场等原因变化需要变更资金用途的，应履行审批手续，并对审批过程进行完整的书面记录。检查资金的使用3.筹资偿付控制3.1按照筹资合同或协议规定的本金、利率、期限及币种计算利息，定期从借款机构获得利息支付清单，将利息支付清单上记载的利息支付总额与企业计算的应付利息金额进行核对。检查借款本金和利息的数额是否正确 3.2 企业支付借款利息时，履行审批手续，经授权人员批准后支付或按合同协议中约定的方式支付。检查利息是否按合同/协议中约定的方式支付6 主要控制点相关文件及记录1) 年度筹资方案2) 筹资合同/协议3) 利息支付清单