1、内部控制手册（下册）控制活动第XX号固定资产管理1 控制目标固定资产管理的合法合规目标是指固定资产管理活动执行过程符合企业内部规章制度要求，具体包括：固定资产取得、验收、登记、维护、投保、盘点、折旧、减值等一系列管控流程符合企业内部规章制度。固定资产管理效率效果目标是指固定资产管理活动执行过程中通过整体统筹安排，保证保证固定资产安全、完整、高效运行2 流程目录与制度2.1 流程目录需要与本单位手册上册确认的流程框架保持一致，可在建设期间根据实际情况对目录进行微调流程编号二级流程三级流程四级流程2.2相关规章制度必须是企业现有已发布的制度；与RCD之间保持一致 制度名称（文号）3 工作界面与不相
2、容职责3.1 工作界面1、 需以本单位角度为出发，结合集团公司要求识别各业务流程工作事项，分清各工作界面的业务事项在上级单位、本单位和所属成员单位之间的职责。2、 如所建设单位为板块公司、事业部或支持服务机构，可将“XX公司”列删除。3、 如所建设一级流程不涉及任何与上下单位衔接的工作，工作界面各列将调整为事项“提出部门”、“相关部门”、“XX决策机构”，体现该事项在本单位内部的决策过程。4、 各项填列说明：（1）“事项名称”一栏，按照流程内容中涉及的本单位与上级或下级单位“审核审批事项和报备”事项名称进行填写。如：50万以下资金支付申请；50-100万资金支付申请；100万以上资金支付申请。
3、（2）“所属成员单位”一栏，请填写相关事项的所属成员单位名称。如是对下属单位的通用要求，可以“所属成员单位”代替。（3）“XX公司”一栏，填写本单位需“审核审批”事项的具体内容。（4）“产业板块、支持服务机构”、“集团公司”栏，请填写相关事项对应的板块单位、集团公司需“审核审批报备”具体内容。事项所属成员单位XX公司产业板块、支持服务机构集团公司3.2 不相容职责根据企业内部控制基本规范要求，以下8个基本不兼容的职责必须分离。本模板仅提供参考，还需要与RCD之间保持关联 固定资产购置申请审批 固定资产盘点计划编制与审批 固定资产盘点与使用 固定资产入账与复核4 主要关注风险流程编号二级流程主要
4、关注风险 固定资产管理岗位职责未分离，可能导致存在职责互斥、组织机构不健全或职责不清晰，导致工作效率效果受到影响。固定资产取得未经有效审批，新增固定资产验收程序不规范，可能导致资产质量不符合要求、进而影响资产运营。 固定资产登记内容不准确、不完整、不及时，可能导致资产流失、资产信息失真、账实不符。资产购置后没有及时进行会计处理或处理不准确，导致账实不符。 固定资产投保制度不健全，固定资产操作不当、固定资产更新改造不够，可能导致企业产品线老化、缺乏市场竞争力。 固定资产租赁、内部转移、调拨、转让、报废未经适当评估或未经适当管理层审核，可能导致固定资产处置活动缺乏有效、合理的依据，损害公司资产安全
5、和经济利益。 固定资产未定期进行有效盘点，或盘点过程无监盘人员参加，可能导致资产账实不符，造成资产丢失等。盘点结果处理不当，可能导致盘点工作流于形式，资产损失难以得到补偿。 折旧政策和方法不符合国家以及行业规范，可能导致无法有效指导固定资产折旧工作。折旧费用未能真实、准确、及时地记录于适当期间，可能导致成本费用不准确，从而影响财务报表的准确性。 未及时进行固定资产的评估或者计提减值不合理，可能导致固定资产无法真实有效地反映现存的商业环境及经济情况，从而影响财务报表的准确性。 指引风险+本单位个性化风险，覆盖各末级流程7内部控制手册（下册）5 流程图与控制矩阵5.1 LCXX.XX XXXX5.
6、1.1 LCXX.XX.XX XXXX内部控制手册（下册）2）控制矩阵业务流程名称： 业务流程编码：最后更新时间： 版本：01控制目标风险点编号风险点描述控制编号控制活动描述关键控制/一般控制人工/自动预防性/检查性控制频率责任部门/岗位实施证据制度索引合法合规资产安全财务报告经与营效效果率内部控制手册（下册）5.1.2 流程编号 流程名称1）流程图内部控制手册（下册）2）控制矩阵业务流程名称： 业务流程编码：最后更新时间： 版本：控制目标风险点编号风险点描述控制编号控制活动描述关键控制/一般控制人工/自动预防性/检查性控制频率责任部门/岗位实施证据制度索引合法合规资产安全财务报告经与营效效果率内部控制手册（下册）6 权限指引1、本表是以本建设单位为核心，反应不同权限事项中，不同单位、部门或机构所行使的权力；2、该表重点描述事项在本单位内部的权限划分，上、下单位不必进行部门扩展，仅作为单位体现该事项在该单位的最高权限；3、该表最高层级描述至集团公司，下至所属各级单位。如不涉及集团公司决策权限或下属单位上报事项的，可删除该列4、审批权限必须与RCD保持一致业务事项 集团公司XX公司所属成员单位XX决策机构XX决策机构XX部门XX部门相关部门说明：决（决策）；审（各职能部门“审核”）；提（各职能部门“提出”）；核（所属成员单位“审核”）；申（各成员单位“提出申请”）。
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