FRM-资金管理-内控测试底稿.xlsx

公公司司名名称称：年年度度：评评价价人人员员：一一级级流流程程二二级级流流程程流流程程编编号号三三级级流流程程关关键键控控制制事事项项编编号号财务管理资金管理FRM_02_01月度资金计划管理流程N01FRM_02_02银行账户管理流程N01FRM_02_03银行存款余额调节表编制流程N01FRM_02_04票据管理流程N01FRM_02_05现金盘点流程N01FRM_02_06收款管理流程N01FRM_02_07付款管理流程N01FRM_02_08费用报销流程财务管理资金管理FRM_02_09借支管理流程N01FRM_02_10收汇管理流程N01FRM_02_11信用证管理流程N01该控制涉及的部门及负责人是否与财报相关控制频率事事项项描描述述对对应应控控制制点点财务部相关业务接口会计主管审核月度资金计划表，分析各项资金支付的合理性，主要关注：资金需求是否真实、资金需求原因是否合理、金额是否合适等方面。财务部负责资金业务的副部长审核月度资金计划表，分析各项资金支付的合理性，主要关注：资金需求是否真实、资金需求原因是否合理、金额是否合适等方面。财务部部长审核月度资金计划表，分析各项资金支付的合理性，主要关注：资金需求是否真实、资金需求原因是否合理、金额是否合适等方面。财务总监审核月度资金计划表，主要关注资金计划的所涉内容是否全面完整、资金需求原因是否合理、需求金额是否合适等方面，审核完毕签名确认。CO2、C03、C04、C05财务部/副部长是每月财务部部长审核申请单是否合规，主要关注申请是否符合公司业务需求、开户/销户的原因是否合理、银行权限使用分配是否满足不相容岗位分离原则等方面，如果开通网银的银行账户，确定其使用的权限，审核完毕签字确认。财务总监复核开户申请单或销户申请单是否合规，是否存在违规开户销户的情况，避免多头开户，如果遇特殊原因开设临时账户，需经董事会审批。财务部部长审核用印原因的合理性，同时签字确认。财务部银行出纳将银行出具的银行账户销户申请表整理存档，同时更新股份公司开户银行情况表。银行出纳根据企业银行开户登记备查制度，对新开银行账户编制股份公司开户银行情况表，记录开户银行、卡号、账户类型、账户状态、账户余额的有关信息。银行出纳将股份公司开户银行情况表以电子邮件的形式发送给副部长审核。财务部副部长审核股份公司开户银行情况表的信息的正确性后，上报财务部部长复核。财务部部长复核并留存归档。财务部部长审核股份公司开户银行情况表中的余额，同时归档保存。C02、C03、C04、C05、C06、C07、C08财务部/部长是不定期关关键键控控制制事事项项通过网上银行或打印银行对账单的形式，核对银行存款日记账发生金额和发生日期等相关信息。资金管理员在取得银行对账单后，计算编制银行存款余额调节表。编制完成银行存款余额调节表之后，资金管理员以电子邮件的形式发财务部资金主管审核并存档。财务部资金主管审核银行余额调节表编制是否正确，编制是否及时，历史差异是否已经处理。C03、C04、C05财务部/银行出纳是每月采购部部长、采购业务主管副总、财务部部长、财务总监对采购业务员的付款申请单或预付款申请单逐一审核金额、对应业务的合理性。当销售主管会计取得已经审批的付款单时，核对相应应付账款的余额，确认无误时对票据付款背书。即在票据背面记载背书人的全称，加盖公司预留印章，同时将票据的正反面复印，由经办人在复印件上签字。背书支付后应获得对方单位的收据。C02、C03财务部/部长是不定期每周对现金出纳的盘点进行监盘，确保账实相符。将盘点结果与现金日记账进行核对，主要关注是否存在账实差异，并核查账实差异的原因，核对无误在库存现金盘点表“监盘人”栏签字确认。每月财务部部长对现金盘点表进行审核，对于出现的差异及时调查调整，确保库存现金的安全。C02、C03财务部/部长是每月总账会计审核记账凭证和对应会计账目，审核通过后过账。C02财务部/总账会计是不定期采购部部长、采购业务主管副总、财务部部长、财务总监、总经理对采购业务员填制的付款单的合规性进行审核，确保支付的合理性，支付方式和支付单位是否妥当，对不符合规定的货币资金支付申请，审核人予以拒绝。采购主管会计审查已审核的付款单，核对付款的金额是否在应付账款明细的账上金额之内。现金出纳核对记账凭证与原始凭证的一致性，确认无误后现金会计加盖财务章，银行出纳持记账凭证找报表会计盖人名章，填制记账凭证后，系统生成银行存款日记账。C02、C03、C04财务部/采购主管会计是不定期费用报销凭证编制员检查发票的是报销单位的名称、发票的格式是否符合规范，如果不合规退回报销人，如果合规告知报销人审批的流程。如果不是特殊事项接步骤【03】，如果为特殊事项接步骤【09】。财务部部长的审核发票是否应该报销，是否超出预算，以及是否为真实产生的费用，审核通过后，签字确认。财务总监就财务部部长的审核意见，审批通过，签字确认。对于公司财务报销制度中没有规定的特殊事项，如出差乘坐高铁或飞机，需要董事长审批其合理性。C02、C03、C04C05财务部/费用报销凭证编制员是不定期业务部门总监审核请款单及相关资料，主要关注付款事由的真实性、合理性，资产类付款是预付款还是应付款，付款金额是否准确，应付款的资产是否已经验收，相关验收资料是否齐全等，审核完毕在请款单部门总监处签字。业务部门分管领导审核请款单及相关资料，主要关注付款事由是否真实性、付款金额是否与实际相符，审核完毕在请款单分管领导处签字。计划财务部核算会计审核请款单及相关资料，主要关注相关资料是否齐全，请款单和相关资料中金额是否匹配一致，单据内容填写是否完整，在请款单财务部总账会计处签字。计划财务部总监审核请款单及相关附件资料，主要关注付款金额的真实性、合理性，付款方式是否合理等，审核完毕签字确认。财务总监审核请款单及相关附件资料，主要关注付款的真实性、合理性，审批程序是否完整，审核完毕签字确认。总经理审批请款单及相关附件资料，主要从整体上把握付款的准确性、合理性，审批程序是否完整，审核完毕签字确认。C02、C03、C04、C05、C06、C07财务部/核算会计是不定期销售会计收到银行通知时，告知国际业务部对应业务员，核实对应的合同单号，同时确认相应的贸易国家、客户、金额的信息。总账会计通过财务系统审核销售会计的记账凭证，同时确认并过账。办理完收汇核销业务时，销售会计在外汇管理局的出口收汇核销网上申报系统，打印出口收汇批次核销信息登记表，并存档保存。C02、C03财务部/总账会计是不定期计划财务部核算会计审阅请款单及相关附件资料，主要关注审批程序是否完整，审阅完毕开具内部现金支取单，并加盖印鉴。计划财务部总监审阅内部现金支取单及请款单，主要关注付款事项是否与请款事项一致、付款金额是否与请款单一致等方面，审核完毕加盖印鉴。计划财务部资金管理专员审阅内部现金支取单，主要关注付款印鉴是否齐全，审阅完毕向业务部门经办人付款，取得付款单据。C08、C09、C10计划财务部/核算会计是不定期控制方式主要测试方法控制执行是否发现异常关键控制测试底稿控制测试结论发发现现问问题题描描述述手工控制检查是FRM_02_01控制评价底稿控制无效经OA系统上报财务部长、财务总监，但未留下审批痕迹。手工控制检查否FIM_02_02控制评价底稿控制有效NA手工控制检查否FRM_02_03控制评价底稿手工控制检查否FRM_02_04控制评价底稿手工控制检查否FRM_02_05控制评价底稿手工控制检查FIM_02_06控制评价底稿手工控制检查FRM_02_07控制评价底稿流程有调整，不编制评价底稿手工控制检查异常FRM_02_08控制评价底稿控制无效流程有调整，不编制评价底稿手工控制检查正常FRM_02_09控制评价底稿控制有效流程有调整，不编制评价底稿手工控制检查正常FRM_02_10控制评价底稿流程有调整，不编制评价底稿手工控制检查流程有调整，不编制评价底稿管管理理层层回回应应是否与财报相关是否为关键控制控制频率控制方式控制设计是否发现异常主要测试方法已确认NA暂无是是手工控制正常询问否不定期自动控制检查每日每月重新执行每季每半年每年控制执行是否发现异常控制测试结论正常控制有效样本量不足控制无效未发生交易公公司司名名称称：年年度度：流流程程名名称称：FRM_02_01FRM_02_01月月度度资资金金计计划划管管理理流流程程一一、详详细细控控制制测测试试文文档档编编码码FRM_02_03_TOC_01FRM_02_03_TOC_02二二、评评价价人人员员完完成成日日期期三三、抽抽样样标标准准1、抽样方法样本期内随机抽样2、样品数量描述从2012年1月份到9月份之间的3份收文中抽取2份进行测试3、抽样涉及期间2012/012012/094、抽样另选（如适用）不适用四四、控控制制测测试试步步骤骤步步骤骤编编号号测测试试步步骤骤说说明明步步骤骤0101财务部相关业务接口会计主管审核月度资金计划表，分析各项资金支付的合理性，主要关注：资金需求是否真实、资金需求原因是否合理、金额是否合适等方面。步步骤骤0202财务部负责资金业务的副部长审核月度资金计划表，分析各项资金支付的合理性，主要关注：资金需求是否真实、资金需求原因是否合理、金额是否合适等方面。步步骤骤0303财务部部长审核月度资金计划表，分析各项资金支付的合理性，主要关注：资金需求是否真实、资金需求原因是否合理、金额是否合适等方面。步步骤骤0404财务总监审核月度资金计划表，主要关注资金计划的所涉内容是否全面完整、资金需求原因是否合理、需求金额是否合适等方面，审核完毕签名确认。五五、控控制制测测试试结结论论根据下面的测试，我们认为：FRM_02_03_N01控制无效六六、详详细细测测试试记记录录步步骤骤号号样样本本描描述述样样本本编编号号样样本本发发生生时时间间样样本本名名称称FRM_02_03_TOC_012012/7月度资金计划表FRM_02_03_TOC_022012/8月度资金计划表 代表无例外或无异常情况N/A 不适用 代表例外或异常情况，需予以相应说明异异常常情情况况补补充充文文档档编编号号补补充充文文档档新新异异常常NANANANANANA经OA系统上报财务部长、财务总监，但未留下审批痕迹。NANANANA步步骤骤0101步步骤骤0202步步骤骤0303步步骤骤0404备备注注类型判别N/A控制测试结论控制有效控制无效样本量不足公公司司名名称称：年年度度：流流程程名名称称：FRM_02_02FRM_02_02行行账账户户管管理理流流程程一一、详详细细控控制制测测试试文文档档编编码码FRM_02_03_TOC_01 FRM_02_03_TOC_11FRM_02_03_TOC_02 FRM_02_03_TOC_12FRM_02_03_TOC_03 FRM_02_03_TOC_13FRM_02_03_TOC_04 FRM_02_03_TOC_14FRM_02_03_TOC_05 FRM_02_03_TOC_15FRM_02_03_TOC_06 FRM_02_03_TOC_16FRM_02_03_TOC_07 FRM_02_03_TOC_17FRM_02_03_TOC_08 FRM_02_03_TOC_18FRM_02_03_TOC_09 FRM_02_03_TOC_19FRM_02_03_TOC_10 FRM_02_03_TOC_20二二、评评价价人人员员完完成成日日期期三三、抽抽样样标标准准1、抽样方法样本期内随机抽样2、样品数量描述从2012年1月份到9月份之间的8份收文中抽取5份进行测试3、抽样涉及期间2012/012012/094、抽样另选（如适用）不适用四四、控控制制测测试试步步骤骤步步骤骤编编号号测测试试步步骤骤说说明明步步骤骤0101财务部部长审核申请单是否合规，主要关注申请是否符合公司业务需求、开户/销户的原因是否合理、银行权限使用分配是否满足不相容岗位分离原则等方面，如果开通网银的银行账户，确定其使用的权限，审核完毕签字确认。步步骤骤0202财务总监复核开户申请单或销户申请单是否合规，是否存在违规开户销户的情况，避免多头开户，如果遇特殊原因开设临时账户，需经董事会审批。步步骤骤0303财务部银行出纳将银行出具的银行账户销户申请表整理存档，同时更新股份公司开户银行情况表。步步骤骤0404银行出纳根据企业银行开户登记备查制度，对新开银行账户编制股份公司开户银行情况表，记录开户银行、卡号、账户类型、账户状态、账户余额的有关信息。步步骤骤0505财务部副部长审核股份公司开户银行情况表的信息的正确性后，上报财务部部长复核。财务部部长复核并留存归档。步步骤骤0606财务部部长审核股份公司开户银行情况表中的余额，同时归档保存。五五、控控制制测测试试结结论论根据下面的测试，我们认为：FRM_02_03_N01控制无效FRM_02_03_N02控制有效六六、详详细细测测试试记记录录步步骤骤号号样样本本描描述述样样本本编编号号样样本本发发生生时时间间样样本本名名称称FRM_02_03_TOC_012012/1/17 周二股份公司开户银行情况表FRM_02_03_TOC_022012/1/17 周二集团请示报告领取支票通知书发票FRM_02_03_TOC_032012/1/13 周五费用报销单发票内部现金支取单FRM_02_03_TOC_042012/1/11 周三集团请示报告领取支票通知书发票FRM_02_03_TOC_052012/1/11 周三费用报销单发票内部委托结算凭证FRM_02_03_TOC_062012/1/11 周三费用报销单发票内部现金支取单FRM_02_03_TOC_072012/1/11 周三费用报销单发票内部现金支取单FRM_02_03_TOC_082012/1/9 周一费用报销单发票内部现金支取单FRM_02_03_TOC_092012/1/17 周二费用报销单发票领取支票通知书FRM_02_03_TOC_102012/1/13 周五费用报销单发票内部现金支取单FRM_02_03_TOC_112012/2/17 周五费用报销单发票内部现金支取单FRM_02_03_TOC_122012/2/17 周五费用报销单发票领取支票通知书FRM_02_03_TOC_132012/2/17 周五费用报销单发票领取支票通知书FRM_02_03_TOC_142012/2/17 周五费用报销单发票内部现金支取单FRM_02_03_TOC_152012/2/21 周二费用报销单发票内部现金支取单FRM_02_03_TOC_162012/2/17 周五费用报销单发票内部现金支取单FRM_02_03_TOC_172012/2/17 周五费用报销单发票内部现金支取单FRM_02_03_TOC_182012/2/17 周五费用报销单发票内部现金支取单FRM_02_03_TOC_192012/2/17 周五费用报销单发票内部现金支取单FRM_02_03_TOC_202012/2/17 周五费用报销单发票领取支票通知书FRM_02_03_TOC_212012/1/13 周五费用报销单发票内部现金支取单FRM_02_03_TOC_222012/1/13 周五费用报销单发票领取支票通知书FRM_02_03_TOC_232012/1/13 周五集团请示报告领取支票通知书发票FRM_02_03_TOC_242012/1/27 周五费用报销单发票内部现金支取单FRM_02_03_TOC_252012/1/27 周五费用报销单发票内部现金支取单FRM_02_03_TOC_262012/1/27 周五集团请示报告领取支票通知书发票FRM_02_03_TOC_272012/2/13 周一费用报销单发票内部现金支取单FRM_02_03_TOC_282012/2/18 周六费用报销单发票内部现金支取单FRM_02_03_TOC_292012/2/18 周六费用报销单发票内部委托结算凭证FRM_02_03_TOC_302012/2/18 周六费用报销单发票领取支票通知书 代表无例外或无异常情况N/A 不适用 代表例外或异常情况，需予以相应说明异异常常情情况况补补充充文文档档编编号号补补充充文文档档新新异异常常存在步步骤骤0101步步骤骤0202步步骤骤0303步步骤骤0404步步骤骤0505备备注注N/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/ANote2N/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/A控制测试结论控制有效控制无效样本量不足未发生交易类型判别N/A公公司司名名称称：年年度度：流流程程名名称称：FRM_02_03FRM_02_03银银行行存存款款余余额额调调节节表表编编制制流流程程一一、详详细细控控制制测测试试文文档档编编码码FRM_02_03_TOC_01 FRM_02_03_TOC_07FRM_02_03_TOC_02 FRM_02_03_TOC_08FRM_02_03_TOC_03 FRM_02_03_TOC_09FRM_02_03_TOC_04 FRM_02_03_TOC_10FRM_02_03_TOC_05 FRM_02_03_TOC_11FRM_02_03_TOC_06 FRM_02_03_TOC_12二二、评评价价人人员员完完成成日日期期三三、抽抽样样标标准准1、抽样方法样本期内随机抽样2、样品数量描述从2012年1月份到9月份之间的24份收文中抽取12份进行测试3、抽样涉及期间2012/012012/094、抽样另选（如适用）不适用四四、控控制制测测试试步步骤骤步步骤骤编编号号测测试试步步骤骤说说明明步步骤骤0101通过网上银行或打印银行对账单的形式，核对银行存款日记账发生金额和发生日期等相关信息。步步骤骤0202编制完成银行存款余额调节表之后，资金管理员以电子邮件的形式发财务部资金主管审核并存档。步步骤骤0303财务部资金主管审核银行余额调节表编制是否正确，编制是否及时，历史差异是否已经处理。资金管理员将银行对账相关资料归档保存五五、控控制制测测试试结结论论根据下面的测试，我们认为：FRM_02_03_N01控制有效六六、详详细细测测试试记记录录步步骤骤号号样样本本描描述述样样本本编编号号样样本本发发生生时时间间样样本本名名称称FRM_02_03_TOC_012012/5对账单（交行保定支行）2012/5银行余额调节表（交行保定支行）FRM_02_03_TOC_022012/6对账单（交行保定支行）2012/6银行余额调节表（交行保定支行）FRM_02_03_TOC_032012/7对账单（交行保定支行）2012/7银行余额调节表（交行保定支行）FRM_02_03_TOC_042012/8对账单（交行保定支行）2012/8银行余额调节表（交行保定支行）FRM_02_03_TOC_052012/2对账单（华夏裕华支行）2012/2银行余额调节表（华夏裕华支行）FRM_02_03_TOC_062012/5对账单（华夏裕华支行）2012/5银行余额调节表（华夏裕华支行）FRM_02_03_TOC_072012/6对账单（华夏裕华支行）2012/6银行余额调节表（华夏裕华支行）FRM_02_03_TOC_082012/7对账单（华夏裕华支行）2012/7银行余额调节表（华夏裕华支行）FRM_02_03_TOC_092012/1对账单（中行保定支行）2012/1银行余额调节表（中行保定支行）FRM_02_03_TOC_102012/3对账单（中行保定支行）2012/3银行余额调节表（中行保定支行）FRM_02_03_TOC_112012/4对账单（中行保定支行）2012/4银行余额调节表（中行保定支行）FRM_02_03_TOC_122012/7对账单（中行保定支行）2012/7银行余额调节表（中行保定支行）代表无例外或无异常情况N/A 不适用 代表例外或异常情况，需予以相应说明异异常常情情况况补补充充文文档档编编号号补补充充文文档档新新异异常常步步骤骤0101步步骤骤0202步步骤骤0303备备注注N/A 控制测试结论控制有效控制无效样本量不足公公司司名名称称：年年度度：流流程程名名称称：FRM_02_04FRM_02_04票票据据管管理理流流程程一一、详详细细控控制制测测试试文文档档编编码码FRM_02_03_TOC_01 FRM_02_03_TOC_14FRM_02_03_TOC_02 FRM_02_03_TOC_15FRM_02_03_TOC_03 FRM_02_03_TOC_16FRM_02_03_TOC_04 FRM_02_03_TOC_17FRM_02_03_TOC_05 FRM_02_03_TOC_18FRM_02_03_TOC_06 FRM_02_03_TOC_19FRM_02_03_TOC_07 FRM_02_03_TOC_20FRM_02_03_TOC_08 FRM_02_03_TOC_21FRM_02_03_TOC_09 FRM_02_03_TOC_22FRM_02_03_TOC_10 FRM_02_03_TOC_23FRM_02_03_TOC_11 FRM_02_03_TOC_24FRM_02_03_TOC_12 FRM_02_03_TOC_25二二、评评价价人人员员FRM_02_03_TOC_13完完成成日日期期三三、抽抽样样标标准准1、抽样方法样本期内随机抽样2、样品数量描述从2012年1月份到9月份之间抽取12份进行测试3、抽样涉及期间2012/012012/094、抽样另选（如适用）不适用四四、控控制制测测试试步步骤骤步步骤骤编编号号测测试试步步骤骤说说明明步步骤骤0101采购部部长、采购业务主管副总、财务部部长、财务总监对采购业务员的付款申请单或预付款申请单逐一审核金额、对应业务的合理性。步步骤骤0202当销售主管会计取得已经审批的付款单时，核对相应应付账款的余额，确认无误时对票据付款背书。即在票据背面记载背书人的全称，加盖公司预留印章，同时将票据的正反面复印，由经办人在复印件上签字。背书支付后应获得对方单位的收据。五五、控控制制测测试试结结论论根据下面的测试，我们认为：FRM_02_03_N01控制有效六六、详详细细测测试试记记录录步步骤骤号号步步骤骤0101步步骤骤0202样样本本描描述述样样本本编编号号样样本本名名称称FRM_02_03_TOC_01转账凭证（8月40046）付款申请单N/A背书票据FRM_02_03_TOC_02转账凭证（8月40108）付款申请单N/A背书票据FRM_02_03_TOC_03转账凭证（8月50358）付款申请单背书票据FRM_02_03_TOC_04转账凭证（8月40127）付款申请单背书票据FRM_02_03_TOC_05转账凭证（8月50482）付款申请单N/A背书票据FRM_02_03_TOC_06转账凭证（8月50035）付款申请单N/A背书票据FRM_02_03_TOC_07转账凭证（8月50276）付款申请单N/A背书票据FRM_02_03_TOC_08转账凭证（6月50426）付款申请单N/A背书票据FRM_02_03_TOC_09转账凭证（6月50427）付款申请单N/A背书票据FRM_02_03_TOC_10转账凭证（6月50429）付款申请单N/A背书票据FRM_02_03_TOC_11转账凭证（6月50453）付款申请单N/A背书票据FRM_02_03_TOC_12预付款凭证（8月40115）付款申请单N/A背书票据 代表无例外或无异常情况N/A 不适用 代表例外或异常情况，需予以相应说明异异常常情情况况补补充充文文档档编编号号补补充充文文档档新新异异常常NANANANANANA备备注注控制测试结论控制有效控制无效样本量不足公公司司名名称称：年年度度：流流程程名名称称：FRM02_05FRM_02_05现现金金盘盘点点流流程程一一、详详细细控控制制测测试试文文档档编编码码FRM_02_03_TOC_01 FRM_02_03_TOC_04FRM_02_03_TOC_02 FRM_02_03_TOC_05FRM_02_03_TOC_03 FRM_02_03_TOC_06二二、评评价价人人员员完完成成日日期期三三、抽抽样样标标准准1、抽样方法样本期内随机抽样2、样品数量描述从2012年1月份到9月份之间抽取6份进行测试3、抽样涉及期间2012/012012/094、抽样另选（如适用）不适用四四、控控制制测测试试步步骤骤步步骤骤编编号号测测试试步步骤骤说说明明步步骤骤0101每周对现金出纳的盘点进行监盘，确保账实相符。将盘点结果与现金日记账进行核对，主要关注是否存在账实差异，并核查账实差异的原因，核对无误在库存现金盘点表“监盘人”栏签字确认步步骤骤0202每月财务部部长对现金盘点表进行审核，对于出现的差异及时调查调整，确保库存现金的安全。五五、控控制制测测试试结结论论根据下面的测试，我们认为：FRM_02_05_N01控制有效六六、详详细细测测试试记记录录步步骤骤号号样样本本描描述述样样本本编编号号样样本本发发生生时时间间样样本本名名称称FRM_02_03_TOC_012012/5/31 周四现金盘点表FRM_02_03_TOC_022012/5/11 周五现金盘点表FRM_02_03_TOC_032012/4/28 周六现金盘点表FRM_02_03_TOC_042012/8/31 周五现金盘点表FRM_02_03_TOC_052012/7/23 周一现金盘点表FRM_02_03_TOC_062012/8/6 周一现金盘点表 代表无例外或无异常情况N/A 不适用 代表例外或异常情况，需予以相应说明异异常常情情况况补补充充文文档档编编号号补补充充文文档档新新异异常常NANANANANANA步步骤骤0101步步骤骤0202备备注注N/A类型判别N/AN/AN/AN/AN/A控制测试结论控制有效控制无效样本量不足未发生交易公公司司名名称称：年年度度：流流程程名名称称：FRM_02_06FRM_02_06收收款款管管理理流流程程一一、详详细细控控制制测测试试文文档档编编码码FRM_02_03_TOC_01FRM_02_03_TOC_02FRM_02_03_TOC_03FRM_02_03_TOC_04FRM_02_03_TOC_05FRM_02_03_TOC_06FRM_02_03_TOC_07FRM_02_03_TOC_08FRM_02_03_TOC_09FRM_02_03_TOC_10FRM_02_03_TOC_11FRM_02_03_TOC_12二二、评评价价人人员员FRM_02_03_TOC_13完完成成日日期期三三、抽抽样样标标准准1抽样方法2、样品数量描述3、抽样涉及期间4、抽样另选（如适用）四四、控控制制测测试试步步骤骤步步骤骤编编号号测测试试步步骤骤说说明明步步骤骤0101总账会计审核记账凭证和对应会计账目，审核通过后过账。五五、控控制制测测试试结结论论FRM_02_03_N01六六、详详细细测测试试记记录录步步骤骤号号步步骤骤0101样样本本描描述述样样本本编编号号样样本本名名称称FRM_02_03_TOC_01记账凭证（8月30004）FRM_02_03_TOC_02记账凭证（8月30005）FRM_02_03_TOC_03记账凭证（8月30006）FRM_02_03_TOC_04记账凭证（8月30007）FRM_02_03_TOC_05记账凭证（8月30008）FRM_02_03_TOC_06记账凭证（8月30009）FRM_02_03_TOC_07记账凭证（8月30010）FRM_02_03_TOC_08记账凭证（8月30011）FRM_02_03_TOC_09记账凭证（8月30012）FRM_02_03_TOC_10记账凭证（8月30013）FRM_02_03_TOC_11记账凭证（8月30001）FRM_02_03_TOC_12记账凭证（8月30002）FRM_02_03_TOC_13记账凭证（8月30048）FRM_02_03_TOC_14记账凭证（8月30050）FRM_02_03_TOC_15记账凭证（8月00012）FRM_02_03_TOC_16记账凭证（8月00003）FRM_02_03_TOC_17记账凭证（8月00007）FRM_02_03_TOC_18记账凭证（8月00008）FRM_02_03_TOC_19记账凭证（8月00009）FRM_02_03_TOC_20记账凭证（8月00015）FRM_02_03_TOC_21记账凭证（8月00019）FRM_02_03_TOC_22记账凭证（8月00033）FRM_02_03_TOC_23记账凭证（8月00034）FRM_02_03_TOC_24记账凭证（8月00041）FRM_02_03_TOC_25记账凭证（8月00042）代表无例外或无异常情况N/A 不适用 代表例外或异常情况，需予以相应说明FRM_02_03_TOC_14FRM_02_03_TOC_15FRM_02_03_TOC_16FRM_02_03_TOC_17FRM_02_03_TOC_18FRM_02_03_TOC_19FRM_02_03_TOC_20FRM_02_03_TOC_21FRM_02_03_TOC_22FRM_02_03_TOC_23FRM_02_03_TOC_24FRM_02_03_TOC_25样本期内随机抽样从2012年1月份到9月份之间抽取25份进行测试2012/012012/02不适用异异常常情情况况补补充充文文档档编编号号补补充充文文档档新新异异常常根据下面的测试，我们认为：控制有效备备注注类型判别N/A测测试试步步骤骤说说明明总账会计审核记账凭证和对应会计账目，审核通过后过账。控制测试结论控制有效控制无效样本量不足补补充充文文档档新新异异常常