包头市财政收入占GDP的比重偏低的原因分析.doc

包头市财政收入占GDP的比重偏低的原因分析日期：2011-4-1 16:09:33近年来，包头市经济发展形势喜人，为财政收入快速增长提供了有力保证，殷实的财政对于进一步促进经济发展，更好的实现政府职能，保证社会经济的稳定发展，发挥着重要作用，但包头的财政收入占GDP比重缘何依旧偏低。本文从包头市、鄂尔多斯市和呼和浩特市财政收入与GDP的几个数量关系、财政收入占GDP比重偏低的原因以及启示入手探讨包头市财政收入占GDP比重偏低的实际原因和今后努力的方向。一、财政收入与GDP的几个数量关系财政收入占GDP比重、财政收入弹性和财政边际收入率这几个数量关系是考察财政收入与经济发展协调关系的，以下就以“十一五”时期包头市、鄂尔多斯市和呼和浩特市的这几个关系进行对比。（一）财政收入占GDP比重其经济含义，一方面反映财政的集中度，即在GDP初次分配中，财政集中的比重，换个角度讲，反映财政在当年GDP中集中掌握的支配权大小，对经济和社会发展调控能力有多大；另一方面反映财政在经济总量中提取的比重是否适当，通过税收集中的财政总规模，税收负担的水平，赋税的承受能力等。一般而言，伴随经济的发展，财政收入占GDP的比重呈逐步提高的趋势。包头市财政收入占GDP比重相对稳定。2010年包头市地方财政总收入为243.3亿元，GDP为2460.8亿元，地方财政总收入占GDP的比重为10.0%，比2005年提高2.4个百分点。“十一五”时期，包头市地方财政总收入年均增长19.6%，GDP年均增长18.3%，财政收入占GDP的比重保持在9%左右，相对稳定。地方财政一般预算收入由2005年的7.3%下降到2010年的5.7%，下降了1.6个百分点。鄂尔多斯市财政收入占GDP比重大幅提高。2010年，鄂尔多斯市GDP达到2643.2亿元，地方财政总收入达538.2亿元，地方财政收入占GDP的比重为20.4%。“十一五”时期，GDP以年均23.0%的速度扩张，地方财政总收入年均增速却高达63.5%，比GDP的年均速度高40.5个百分点，财政收入占GDP的比重大幅提高，由2004年的8.4%，提高到2010年的20.4%,提高了12个百分点。地方财政一般预算收入由2005年的5.6%上升到2010年的9.0%，提高了3.4个百分点。呼和浩特市财政收入占GDP比重稳步提高。2010年呼和浩特市地方财政总收入为241.5亿元，GDP为1865.7亿元，地方财政总收入占GDP的比重为12.9%。“十一五”时期，GDP年均增长15.7%，地方财政总收入年均增长37.4%，地方财政收入占GDP的比重稳步提高，由2005年的7.1%提高到2010年的12.9%。地方财政一般预算收入由2004年的5.1%提高到2010年的6.8%，提高了1.7个百分点。2010年，包头市的地方财政收入占GDP的比重比鄂尔多斯市低9.5个百分点，比呼和浩特市低1.9个百分点，说明在三个城市中鄂尔多斯市地方财政集中程度较高，政府可支配的财力不断提升，财政对经济和社会发展的调控能力增强。 （二）财政收入对GDP的弹性财政收入对GDP的弹性，即财政收入增长率与GDP增长率之比。其经济含义，分析和判断财政收入与经济增长是否保持同步。“十一五”期间包头市财政收入对GDP的平均弹性为1.19，鄂尔多斯市的平均弹性为2.02，呼和浩特市的平均弹性为1.94，三市的财政收入均快于GDP的发展速度，说明各市随着经济的快速增长，财政整体实力也在提高。“十一五”期间包头市、鄂尔多斯市和呼和浩特市财政收入对GDP的弹性20062007200820092010包头市1.481.271.351.110.75鄂尔多斯市2.341.462.221.652.45呼和浩特市2.032.142.381.601.54（三）财政边际收入率新增财政收入占新增GDP的百分比，即GDP的任何变动将引起多少财政收入的变动。如果财政边际收入率大于上年财政的平均收入率（财政收入与GDP之比），表明宏观调控能力有所增强，反之则下降。2010年，包头市财政边际收入率为8.9%，低于2010年平均收入率1.1个百分点，高于2006年边际收入率0.7个百分点。而鄂尔多斯市2010年的财政边际收入率35.8%，高于2010年的平均收入率15.4个百分点，高于2006年边际收入率25.1个百分点；呼和浩特市2010年的财政边际收入率18.2%，高于2010年的平均收入率5.9个百分点，高于2006年边际收入率10.8个百分点。2006年包头的边际收入率，比鄂尔多斯市低2.5个百分点，比呼和浩特市高0.8个百分点；到2010年包头市比鄂尔多斯市低26.9个百分点，比呼和浩特市低9.3个百分点。说明在三市中鄂尔多斯市随着经济增长的有效成份增大，宏观调控能力最强。“十一五”期间包头市、鄂尔多斯市和呼和浩特市财政边际收入率（%）20062007200820092010包头市8.224.77.88.78.9鄂尔多斯市10.729.319.818.135.8呼和浩特市7.427.718.013.118.2二、包头市财政收入占GDP比重偏低的原因分析（一）产业结构影响财政收入占GDP的比值低，说明同量经济发展规模的收益性差，在同量经济活动中获得的财政收入低。如果包头市财政收入占GDP的比重能够达到全国平均水平（21%），同量的经济总量，2010年包头市的财政收入将会增加273.4亿元；如果达到自治区平均水平（15%），包头市的财政收入将会增加125.8亿元。 我市产业优势与资源优势不相称，经济运行质量不高。2010年，三次产业结构比为2.7：54.1：43.2，可以看出虽然第一产业比重比2005年下降了1.3个百分点，第二产业和第三产业的合计比重由2005年96.0%上升97.3%，提高了1.3个百分点，但是与东部发达地区相比，包头市三次产业内部结构明显存在不利于提高财政收入及其占GDP的比值。主要原因：一是工业产业结构和产品结构不利于财税提高。第二产业占据包头市经济的主导地位，占GDP总量的“半壁江山”。应该说，这样一个比例是有利于包头市财政收入的增长和财政收入GDP占比的提高的，但由于包头市工业产品结构中，高新技术产业相对薄弱，高附加值、高利润的企业没有占到一定份额，导致初级产品多，精深加工、名牌产品等附加值高的产品少，普通产品多，高科技含量产品少，整个产业结构层次水平不优，决定了包头市同量工业增加值所包含的利润量相对较少，从而影响GDP中的增值税、所得税及其附加的收入增长。同时，经济效益好的工业企业少，税源企业整体竞争力和盈利能力不强，对我市财政收入增长的推动力显得尤为偏弱。从近年来包头行业税收贡献情况看，第二产业中的行业发展处于领军地位，且第二产业税收占全部税收的80%以上。“十一五”时期作为西部大开发的最佳时期，我市充分发挥自然资源开采的有利条件，在资源价格不断上涨因素的影响下，税收收入的主要增长还是以资源开采为主，目前采矿业的发展对税收收入的贡献逐年增大。此外，国家近年来开始对高耗能行业进行产能限制政策，而2010年我市非金属矿物制品业、化学原料及化学制品制造业、有色金属冶炼及压延加工业、黑色金属冶炼及压延加工业、电力热力的生产和供应业以及石油加工炼焦及核燃料加工业这六大高耗能行业占规模以上工业增加值的53.7%，这对未来财政收入的增长是不利的。二是第三产业发展不足。经济增长需要三驾马车拉动：第一是消费，第二是投资，第三是出口。而消费的主战场在第三产业，我市第三产业中创税能力最强、税源最广的新兴服务业不发达，其税收仅占我市第三产业税收不到40%，尤其是第三产业中高产值的信息服务、软件开发等新兴服务业发展严重不足，2010年租赁和商务服务业及信息传输、计算机服务和软件业仅占第三产业税收的不到5%，导致所提供的财政收入后劲乏力。（二）经济效益影响经济效益提高与税收增长的相关性是明显的，经济效益反映经济运行过程中投入与产出的关系，财政收入的增长与经济效益也存在密切关系。经济运行质量提高，经济效益也就提高，剩余产品增多，财政收入也相应增加；经济运行质量降低，经济效益下降，剩余产品减少，财政收入也相应减少。在工业诸多指标中，最能体现规模以上工业企业经济产出效益的成本费用利润率低于自治区平均水平，成本费用率低反映出企业利润增长空间相对较小。同时，应收帐款占用较为严重，营运资金紧缺。2010年，工业企业应收帐款净额达202.0亿元，比上年增长21.6%。近几年来，包头应收帐款净额不断增加，增速一直处于20%以上的高位；应收帐款占流动资产平均余额比重达18%，这都会影响到企业的资金周转。从企业经济效益构成来看，由于近几年特别是去年以来煤炭、天然气、有色金属等原材料价格和工业品出厂价格不断上涨，使我市采矿企业利润大幅上升。2010年包头规模以上工业企业利润总额13%来自采矿业，制造业利润占80%，电力、煤气及水的生产和供应业利润占7%。能源原材料对包头经济增长的贡献巨大，但工业利润过于倚重于能源原材料工业，对包头来说是一个较大的经济隐患，这种工业产业效益结构存在明显的不合理现象，一旦国际能源原材料商品价格大幅下降，对包头经济将形成巨大的冲击。同时，生产与效益也存在巨大差异，2010年规模以上工业增加值达952.4亿元，销售收入达2326.4亿元，而利税总额仅达229.7亿元，税金总额仅为106.5亿元，税金总额占销售收入的比重的4.6%，这对提高财政收入占GDP的比重是不利的，对全市经济的持续快速稳定协调发展也是不利的。近年来，包头市规模以上工业企业发展较快，但规模以下工业企业却比较落后，也影响了包头市财政收入占GDP的比重。首先，受国家宏观政策的影响，全市关停了不达标的采矿和冶炼企业，加上其他各种因素影响，全市规模以下工业企业单位数呈下降态势。2010年，规模以下工业企业2888个，比上年减少14家。其次，规模以下工业与规模以上工业相比，发展速度减缓，生产效率低，企业整体素质和管理水平不高。2010年规模以下工业增加值同比增长19.7%，比规模以上工业低0.4个百分点；规模以下企业人均增加值仅相当于规模以上工业的60%，人均实现利税仅相当于规模以上工业的20%。再次，规模以下工业中低端产业占主导地位，整体上没有摆脱以传统产业、初级产品和粗加工为主的格局，技术含量及附加值较高的信息技术、生物工程和其它电子设备制造等高科技行业增加值所占比重不足1%。 （三）投资与收益影响固定资产投资质量不高，经济体内的投资效益较低，对财政收入增长的推动力偏弱，导致GDP的增长与财政收入的增长不同步。从发展阶段看，我市属于典型的投资拉动型经济，GDP也是典型的投资拉动型，固定资产投资成为我市经济和社会发展的先导力量。同时，加快基础设施建设步伐，是加快发展的首要任务和条件，目前我市财政收入占GDP比重较低是特殊经济发展时期的阶段性特征。“十一五”时期，我市60%以上的GDP均来自固定资产投资。从投资的产业结构看，2010年我市三次产业投资比重为2.4：51.0：46.6，第二产业比2005年下降9.2个百分点，第一产业和第三产业分别比2005年提高1.1和8.1个百分点。代表现代工业发展趋势的制造业投资比重不断下降，2010年比重达31.5%，比2005年下降5.3个百分点，这不利于制造业的更新改造进程和现代化发展进程。第三产业比重虽有所提高，但其内部新兴第三产业（房地产业、教育、卫生社会保障和社会福利业、文化体育娱乐业）占第三产业比重仅为35.5%，新兴产业比重低不利于挖掘第三产业的内部潜力，也不利于税源的增多。从投资效率上看，我市全社会固定资产投资产出比较低。从全社会固定资产投资与生产总值产出的关系看，全区鄂尔多斯市产出率最高，每投资1单位的资本可以创造5单位的产值，即1：5，而我市的投资产出比值是1：4左右。这种现状大体反映了我市基础设施建设的投资规模短期内相对较高，但投资的质量不高、投资创税能力较弱的特征。我市投资产出比值相对较低的一个重要原因就是全社会固定资产投资中投向基础设施投资规模所占的比重较大，投向生产建设领域，如：投入技术改造、产业开发等方面的投资相对较少。基本建设投资的偏大可以拉动GDP增长速度，可以改善投资环境。另一方面，同一时期内，尤其是“十一五”期末，由于全社会固定资产投资高，特别是房地产业投资增长最快，我市的GDP不断攀升，但是，大部分全社会固定资产投资属于基本建设投资，短期内直接创税能力有限，不能也不可能同步产生税收，因此，财政收入的增长相对滞后于GDP的增长，导致这些投资所培植的财源及税收基础并未得到充分的显现，因此，我市同一时期，特别是“十一五”时期，财政收入占GDP的比重比较偏低。（四）对外贸易影响“十一五”末期我市对外经济贸易总额快速增长，但外贸提供的财政收入增长缓慢。如若我市外贸依存度在20%左右，是比较合理的比例，2010年进出口总额达19.5亿元，但是，对外贸易大多是过境贸易，贸易额虽大，只是提供过境服务，收取报关费，实际缴纳的税收很少，市内真正从事对外贸易的企业实力弱，创税能力低；地方政府投入大量资金建设对外开放口岸的基础设施，实行优惠政策，鼓励外商投资我市经济建设，使我市的GDP不断攀升，但是，由此产生的许多税收被向上转移（口岸产生的各种税收），同时，由于实行税收减免优惠，造成外资企业实现的增加值对GDP贡献较大，而其缴纳的税收对财政收入的贡献却较小的局面。（五）其它影响随着国有企业产权制度改革的不断推进，我市国有经济占GDP的比重正逐步缩小，但税收贡献率的下降速度较缓，非国有经济对经济总量的影响正在加大，但税收贡献率却提高得不多。而且我市装备制造业一机集团、北方重工、二二厂等军工企业的增加值都计入GDP，但税收相对低。2010年一机集团、北方重工、二二厂三家利税总额却占主营业务收入的3.1%，税收仅占主营业务收入的1.1%，也就是说税收占税源营业收入比例仅为1.1%。同时，还存在总部经济因素的影响，在我市有些企业为了进一步发展壮大，纷纷实行“走出去”战略如小肥羊、小尾羊和永盛成超市，在全国各地建立加盟连锁店或分厂，这部分企业在年终核算统计中，把全国各地加盟连锁店或分厂实现的产值累加起来，作为总公司完成的产值，而税收收入依据属地原则上缴当地税务部门。此外，部分企业和个人纳税意识不强，税源零星分散，征管难度大，导致税收的“跑冒滴漏”现象仍然存在，税收征管部门的水平有待提高。国家财税政策调整后，增值税、营业税、所得税等几个主要税种，中央、省和地方按一定比例分享，而这一比例经过多次调整后，地方所得的比例越来越小，直接拉抵了财政收入占GDP的比重。同时，某些行业有增加值，对GDP贡献很大，但这些行业无税或含税很少，对财政收入的贡献很小。如城乡居民自有住房增加值及教育、文艺等其它文化产业，国家机关、政党机关和社会团体增加值主要由工资性支出、固定资产折旧构成。上述行业实现的增加值占GDP比重较大，但政府财政从中得到的税收却很少。三、结论与启示财政平均收益率的大小（即财政收入占GDP比重），一方面反映财政在国民经济中掌握支配权的大小，另一方面反映财政在经济总量中提取的比例是否适当。一般而言，伴随着经济的发展，财政收入占GDP比重呈逐步提高的趋势，发达国家在40%50%，发展中国家在25%30%之间。大多数专家认为，依据我国国情，在20%24%之间比较适宜。从以上分析，可以看出，经济决定财政，只有加快经济发展，才能保证财政收入的增长，而财政收入的增长最终依赖于不断培育新兴税源，经济结构的优化、经济运行质量的提高、加大税收执法和改革力度等，实现财政收入与经济的同步增长，切实提高财政收入占GDP的比重，实现经济全面、协调和可持续发展。 （一）努力形成持续快速的增长机制，依靠经济实力的增强，扩大财政收入的源流 要坚定不移地走新型工业化道路。坚持以工业化为核心，以信息化带动工业化，以工业化促进信息化；注重开发高新技术与劳动双密聚产业，集中力量推动工业园区上规模、创特色、出效益，促进农业劳动力转移和城镇化程度的提高；在保护生态环境的前提下，加快生态优势向经济优势的转化；充分发挥市场机制的作用，通过市场供求关系、价格机制和竞争机制，优化生产要素配置，提高资源利用效率。同时，深化国有企业改革，建立和健全现代企业制度，加快社会主义市场经济体制建设，加速政府职能转变，落实个体私营企业的国民待遇，让一切劳动、知识、技术、管理和资本的活力竞相迸发。此外，大力推进科教创新。要加快科研院所体制改革，建立以企业为主体，工业园区为基地，产学研结合的技术创新体系。坚持人才建设与环境建设并重，发展高新技术与改造传统产业并重，引进技术与自主创新并重，形成具有人才优势、技术优势和集群优势的高新技术产业群，以科教的跨越发展带动包头经济的跨越发展。 （二）以经济结构调整为主线，依靠经济效益的提高，做大财政收入这块“蛋糕” 调整和优化产业结构，努力涵养税源。国民经济全面、协调、可持续发展有赖于经济结构的调整和优化，不同的产业，对税收的贡献是不同的，一是受不同产业财政政策不同的影响，对地方财政收入影响更大；二是受产业规模的影响。包头市按产业对税收贡献的大小看，二产最大、三产次之、一产最小。从目前包头的产业格局看也是二三一的产业格局，那么如何优化包头的产业格局，促使财政收入的增加。从产业内部看，调整和优化产业结构，突出解决“农业不优，工业不强，三产不新”的矛盾。一是大力发展工业，培植主体财源。工业是包头财源的主体，要推进新型工业化进程，以信息化带动工业化，以工业化促进信息化，借助外力突破高新技术产业。发展一批大集团、大企业，壮大优势产业和优势企业、优势产品，提高包头市工业产品的市场知名度和占有率。建立健全行业协会、商会等中介组织，为中小企业提供信息咨询、市场开拓、技术支持、筹资融资、人才培训等方面的服务，引导中小企业做特、做专、做精、做新。二是大力发展第三产业，培植后续财源。第三产业中，农业又是低税产业，在现行的分税体制下，大力发展第三产业是优化产业结构，加速经济发展的必然要求，也是培植财源、开辟后续财源，增加财政收入的现实要求。第三产业具有投资少、资源约束小，劳动容量大，见效快的特点，所提供的营业税是地方财政的固定收入，无疑构成地方财源的主要方面和壮大地方财力的重要基础。要立足现有基础和优势，继续加强房地产业、交通运输、商品流通等传统行业，大力发展现代服务业、特别是信息服务业、旅游娱乐、物业和社区管理、社会中介组织、金融保险等行业，培育财政经济的增长点。按照“大市场、大流通、大旅游、大贸易”的思路，以中高档宾馆、现代物流、商贸流通、旅游业、房地产作为服务业的突破口，尽快发展成为全市新的经济增长点。（三）以提高经济质量为突破口，加大对经济质量考核力度，促进财政收入的增长提高经济效益和质量。发展经济必须充分注意经济效益的提高，将经济效益和结构调整放到同等重要的地位上来。开拓效益财源，推动经济由“速度型”增长向“效益型”增长的转变。“十一五”以来，包头市财政收入与经济总量增幅不同步的问题比较突出，企业还没有从根本上走出“高投入高产出低效益”的循环圈，仍未有步入经济的效益型增长轨道。为此，需要调整经济发展的思路，从单纯追求速度至上的传统思维定式中摆脱出来，树立效益优先的观念，努力把经济工作的着力点转移到经济效益上来。开拓和挖掘效益财源，加快传统产业的改造，扶持科技含量高、市场竞争力强、经济效益好骨干企业和名优特产品，扩大市场销售份额。建立过剩、落后生产能力的有效淘汰机制，充分利用国家兼并破产的有关政策，对产品无市场、长期亏损、扭亏无望的企业依法尽快实行兼并破产重组，加速衰退产业和企业的退出。加大企业减员分流力度，实施减人增效，努力降低生产成本，提高市场竞争力；加强成本管理与控制，堵塞漏洞，提高效益。同时，加大财政收入的考核力度。制定和完善企业经营者财税贡献奖奖励办法，对纳税大户给予重奖，大力支持支柱产业和规模企业发展。重点加大对财政收入千万元以下乡镇财源建设的扶持力度，严格考核奖惩。要强化对收入结构的研究，采取切实措施实现地方财政收入的较快增长，提高财政收入质量。（四）深化税制改革，依靠制度创新，为财政收入增长提供可靠保证 坚决贯彻“加强征管，堵塞漏洞，惩治腐败，清缴欠税”的工作方针，坚持依法治税，切实维护税法的统一性、权威性和严肃性，严格税收减免政策，大力清缴欠税，把该收的税款都收上来，不发生新的拖欠；建立健全组织收入协调机制，加强财政、税务部门的联系，定期分析收入形势，及时研究解决收入征管中遇到的困难和问题；加强协税护税网络建设，实施财税库行联网建立科学严密的税收征管制度，进一步形成征管工作合力。加强对税源的调查分析和监控，严厉打击偷漏税骗税等违法行为，加快税收网络化建设，完善税收源控制体系，防止税收流失，努力提高税收征管质量和税收增量中管理性税源的比重，保证财政收入在经济发展的基础上持续快速增长，切实提高财政收入占GDP的比重，税收收入占财政收入的比重，地方一般预算收入占财政总收入的比重，促进财政与经济协调发展，实现经济全面、协调、可持续发展。（范文素材和资料部分来自网络，供参考。可复制、编制，期待你的好评与关注）9 / 9