建设工程公司成本分析业务流程模版.docx

成本分析业务流程一、业务目标为加强项目成本管控能力，确保能够把项目施工成本控制在既定的目标成本范围以内，依据xx股份有限公司项目成本策划管理办法制定本流程。二、业务风险项目施工过程中没有进行成本分析的意识，缺乏成本分析纠偏的机制，项目管理效能低下，施工成本经常超出目标成本。三、业务范围该子流程主要描述xx股份有限公司（以下简称“修复公司”）工程项目施工成本分析业务流程。四、业务流程描述1、归集收入和成本每月25前（或项目竣工结算后30日内），项目经理负责组织归集工程量、产值确认单。项目商务完成核算后上报到PM系统平台，并及时完成成本科目挂接。项目财务负责提供本期成本科目明细账单，并对其完整性、准确性负责。2、编制成本分析表项目经理部负责组织定期编制成本分析表，并对成本分析表的数据准确性负责。项目收入和成本归集完成后，项目经理部负责组织专业商务人员编制成本分析表。项目商务应针对财务系统和预算系统口径不一致的地方进行认真比对分析、避免重算、漏算，合理估算管理费用，确保成本分析的数据完整、准确。 成本分析表应在6月30日、12月30日前完成；验收结算项目，应在竣工结算后30日内完成。3、定期组织召开项目成本分析会项目施工期间，项目经理部须按季（月）度定期组织召开项目成本分析会，进行成本分析并形成纪要，调整成本分析表，对发现的问题及时采取措施进行纠偏。项目成本分析时，应在实际完成产值、实际成本的基础上结合目标成本进行全面分析。由项目全员参与，通过成本分析比较、找出成本偏差的原因，制定纠偏措施，确保把施工成本控制在目标成本以内。4、复核和审批项目经理部应按照每半年一次将成本分析表提交公司商务合约部审核（上半年6月30日、下半年12月30日前）。公司商务合约部收到后应在3天内完成复核；经复核具备报审条件的，负责提交公司领导审批；不具备报审条件的退回项目经理部重新修改后提交。成本分析表报审时，须满足以下全部条件：（1）项目经理已经审核完毕并签字确认（原件）。（2）成本分析表数据完整、真实、有效，数据单元格内保留计算记录及备注说明；（3）工程量和单价复核合同要求；（4）有完整的工程量、产值确单和成本科目明细账单等支撑资料（如未发生须合理估计），并已经上传至PM系统平台；（5）或在PM平台形成完整的成本数据及审批资料。（6）其它5、业务考核5.1通报批评出现以下情况之一的，由公司商务合约部对当事人（项目经理及商务经理）进行通报批评：（1）未按照规定时间节点（上半年6月25日，下半年12月25日）提交成本分析表的；（2）编制成本分析表不符合报审条件、签字不全的；（3）数据不完整、不准确，经复核出现重大误差的；（4）弄虚作假，恶意提高项目成本的；（5）故意压低成本，恶意提高项目利润率，给公司造成重大损失的；（6）具备编制条件，故意拖延、恶意隐瞒，拒不编制成本分析表的；（7）成本出现重大偏差，未及时进行调整的；（8）未定期组织召开项目成本分表会的；（9）其它。5.2绩效考核一年内通报批评3次（含）或涉及3条（含）以上以上，计入单位和个人当年的绩效考核，并取消单位和个人的当年评优评先资格。给公司造成重大损失，涉嫌违法罪的依法移交公安、纪检机关。五、相关制度目录1、xx集团环境修复股份有限公司项目成本策划管理办法2、工程量清单GB50500-2013计价文件、建设工程预算定额、费用定额。六、主要控制点1、定期召开成本分析会，并形成纪要。2、定期进行收入和成本归集，形成成本分析表。七、检查资料1、半年度成本分析表及支持资料2、竣工成本分析表及支撑资料3、成本分析会议纪要及成本分析表4、成本超支后，采取的成本控制措施存档（如发生）；八、流程图1、流程图详见内控管理手册2、流程图说明详见内控管理手册九、附件附件1、成本分析表（样表）附件2、成本科目明细账单（样表）附件1 成本分析表（ 年上/下半年度）（样表）工程名称： 单位：元 编号费用名称单位预算收入目标成本计划成本实际成本备注数量单价合价数量单价合价增值税数量单价合价增值税数量单价合价增值税（1）（2）（3）（4）（5）（6）（7）（8）（9）（10）（11）（12）（13）（14）（15）（16）（17）（18）（19）一分部分项（含税）12二措施（含税）12三管理（含税）四税金五含税合计（一+二+三）六不含税合计（五-四）%编制人： 项目经理： 公司商务合约部：总经济师： 公司总经理： 编制时间： 填表说明1、“表头“及”列“，不要随意更改，原则上保持不变。2、序号（1）列，“（一）至（六）”原则上不要任意改变。3、费用名称（2）列，预算收入需按照合同清单录入；目标成本、计划成本和实际成本等需按照预算（实际）项或分包项列项。4、单位（3）列，同项目名称（2）。5、分部分项（一）、措施（二）和管理费（三）等，均应按照含税价格编制，与正常的预算编制不同。如，其分别对应的（4）（5）（6）应按照合同清单编制；对应的（7）（8）（9）和（11）（12）（13）按照当期目标、计划成本编制；对应的（15）（16）（17）按照截止到编制日，累计实际发生成本编制。 6、分部分项（一）、措施（二）和管理费（三）等对应的“增值税（10）（14）（18）”应填写“分包可抵扣的进项税”。7、税金（四），对应（6）列，应按照合同清单编制，合同清单没有时，也须单独列出，可按照（一+二+三）/1.11*0.11计算；对应目标（9）和计划（13），按照当期预计的增值税税差（合同价/1.11*0.11-可抵扣额）及附加税编制；对应实际（17），应按照截止到编制日，累计发生的增值税税差及附加税编制；对应的“增值税（10）（14）（18）”应填写“可抵扣增值税合计”。8、含税合计（五），对应的（6）列，可按相应的“（一）+（二）+（三）之和”编制，预算收入一般为合同价，但是有合同外产值确认依据时，可调整；对应的（9）（13）（17）列，应按照相应的“（一）+（二）+（三）+（四）增值税价差之和”编制。9、不含税合计（六），对应（6）列可按相应的“（一）+（二）+（三）-（四）”编制，；对应的（9）（13）（17）列，应按照相应的“（一）+（二）+（三）-（四）可抵扣的增值税”编制。10、毛利=【（六）（6）-（六）（13）】/（六）（6）*100%，即（收入不含税-成本不含税）/收入不含税*100%，填入“不含税合计（六）”对应的“备注（19）”内。11、结果，保留两位小数。12、计划成本数据（11-14列）要保留上一期的数据，不得删除。13、打印时，可隐藏目标成本（7-10）列和实际成本（15-18）列。附件2，成本科目明细账单（样表）科目名称期末余额原币1122应收账款1122001应收账款工程款1122001001应收账款工程款已开票1122001002应收账款工程款未开票1123预付账款1123001预付账款分包工程款1123006预付账款购货款1123008预付账款服务费1123009预付账款租金2202应付账款2202001应付账款分包工程款2202001001应付账款分包工程款已开票2202001002应付账款分包工程款未开票2202001003应付账款分包工程款其他2202003应付账款材料款2202004应付账款机械费2202004002应付账款机械费未开票2202006应付账款购货款2202006001应付账款购货款已开票2202006002应付账款购货款未开票2202007应付账款设备款2202007001应付账款设备款已开票2202008应付账款服务费2202008001应付账款服务费已开票2202008002应付账款服务费未开票2221004应交税费应交营业税2221004001应交税费应交营业税工程项目2221005应交税费应交城市维护建设税2221005001应交税费应交城市维护建设税营业税2221005001001应交税费应交城市维护建设税营业税工程项目2221013应交税费应交教育费附加2221013001应交税费应交教育费附加营业税2221013001001应交税费应交教育费附加营业税工程类2221014应交税费应交地方教育费附加2221014001应交税费应交地方教育费附加营业税2221014001001应交税费应交地方教育费附加营业税工程类2221015应交税费应交其他地方费2221015001应交税费应交其他地方费营业税2221015001001应交税费应交其他地方费营业税工程类5401工程施工5401001工程施工合同成本5401001001工程施工合同成本人工费5401001002工程施工合同成本材料费5401001002998工程施工合同成本材料费其他5401001002998001工程施工合同成本材料费其他地材5401001002998003工程施工合同成本材料费其他药剂5401001002998999工程施工合同成本材料费其他其他材料5401001003工程施工合同成本机械费5401001003001工程施工合同成本机械费油料5401001003002工程施工合同成本机械费维修费5401001003003工程施工合同成本机械费租赁费5401001003999工程施工合同成本机械费其他机械费用5401001004工程施工合同成本其他直接费5401001004001工程施工合同成本其他直接费安全生产费5401001004002工程施工合同成本其他直接费水电费5401001004998工程施工合同成本其他直接费其他5401001005工程施工合同成本分包成本5401001005001工程施工合同成本分包成本自行分包5401001005001001工程施工合同成本分包成本自行分包土壤修复5401001005001001001工程施工合同成本分包成本自行分包土壤修复土方工程5401001005001001002工程施工合同成本分包成本自行分包土壤修复钢结构大棚5401001005001001004工程施工合同成本分包成本自行分包土壤修复临电设施5401001005001001999工程施工合同成本分包成本自行分包土壤修复其他5401001007工程施工合同成本间接费用5401001007001工程施工合同成本间接费用工资5401001007002工程施工合同成本间接费用职工福利费5401001007003工程施工合同成本间接费用社会保险费5401001007003001工程施工合同成本间接费用社会保险费养老保险5401001007003002工程施工合同成本间接费用社会保险费医疗保险5401001007003003工程施工合同成本间接费用社会保险费失业保险5401001007003004工程施工合同成本间接费用社会保险费工伤保险5401001007003005工程施工合同成本间接费用社会保险费生育保险5401001007004工程施工合同成本间接费用住房公积金5401001007006工程施工合同成本间接费用职工教育经费5401001007007工程施工合同成本间接费用劳动保护费5401001007008工程施工合同成本间接费用物料消耗5401001007009工程施工合同成本间接费用办公费5401001007010工程施工合同成本间接费用通讯费5401001007011工程施工合同成本间接费用会议费5401001007012工程施工合同成本间接费用警卫消防费5401001007013工程施工合同成本间接费用差旅交通费5401001007013001工程施工合同成本间接费用差旅交通费差旅费5401001007013002工程施工合同成本间接费用差旅交通费交通费5401001007018工程施工合同成本间接费用低值易耗品摊销及修理费5401001007019工程施工合同成本间接费用固定资产折旧及修理费5401001007019001工程施工合同成本间接费用固定资产折旧及修理费折旧5401001007019002工程施工合同成本间接费用固定资产折旧及修理费修理费5401001007022工程施工合同成本间接费用租赁费5401001007023工程施工合同成本间接费用咨询费5401001007030工程施工合同成本间接费用业务招待费5401001007032工程施工合同成本间接费用环保及排污费5401001007037工程施工合同成本间接费用劳务派遣费5401001007040工程施工合同成本间接费用税金5401001007040004工程施工合同成本间接费用税金印花税5401001007040998工程施工合同成本间接费用税金其他5401001007998工程施工合同成本间接费用其他5401001007998001工程施工合同成本间接费用其他检测费5401001007998002工程施工合同成本间接费用其他财务费用5401001007998002002工程施工合同成本间接费用其他财务费用利息费用5401001007998002999工程施工合同成本间接费用其他财务费用其他财务费用5401001007998999工程施工合同成本间接费用其他其他5401002工程施工合同毛利5402工程结算6001主营业务收入6001008主营业务收入土壤修复收入6001008001主营业务收入土壤修复收入工程6401主营业务成本6401008主营业务成本土壤修复成本6401008001主营业务成本土壤修复成本工程6403001001营业税金及附加主营业务税金及附加营业税6403001003营业税金及附加主营业务税金及附加城市维护建设税6403001006营业税金及附加主营业务税金及附加教育费附加6403001007营业税金及附加主营业务税金及附加地方教育费附加6403001999营业税金及附加主营业务税金及附加其他合计