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1、成本分析业务流程 一、业务目标 为加强项目成本管控能力，确保能够把项目施工成本控制在既定的目标成本范围以内，依据《xx股份有限公司项目成本策划管理办法》制定本流程。 二、业务风险 项目施工过程中没有进行成本分析的意识，缺乏成本分析纠偏的机制，项目管理效能低下，施工成本经常超出目标成本。 三、业务范围 该子流程主要描述xx股份有限公司（以下简称“修复公司”）工程项目施工成本分析业务流程。 四、业务流程描述 1、归集收入和成本 每月25前（或项目竣工结算后30日内），项目经理负责组织归集工程量、产值确认单。项目商务完成核算后上报到PM系统平台，并及时完成成本科目挂接。 项目财务
2、负责提供本期成本科目明细账单，并对其完整性、准确性负责。 2、编制成本分析表 项目经理部负责组织定期编制成本分析表，并对成本分析表的数据准确性负责。 项目收入和成本归集完成后，项目经理部负责组织专业商务人员编制成本分析表。项目商务应针对财务系统和预算系统口径不一致的地方进行认真比对分析、避免重算、漏算，合理估算管理费用，确保成本分析的数据完整、准确。 成本分析表应在6月30日、12月30日前完成；验收结算项目，应在竣工结算后30日内完成。 3、定期组织召开项目成本分析会 项目施工期间，项目经理部须按季（月）度定期组织召开项目成本分析会，进行成本分析并形成纪要，调整成本分析表，
3、对发现的问题及时采取措施进行纠偏。 项目成本分析时，应在实际完成产值、实际成本的基础上结合目标成本进行全面分析。由项目全员参与，通过成本分析比较、找出成本偏差的原因，制定纠偏措施，确保把施工成本控制在目标成本以内。 4、复核和审批 项目经理部应按照每半年一次将成本分析表提交公司商务合约部审核（上半年6月30日、下半年12月30日前）。公司商务合约部收到后应在3天内完成复核；经复核具备报审条件的，负责提交公司领导审批；不具备报审条件的退回项目经理部重新修改后提交。 ●成本分析表报审时，须满足以下全部条件： （1）项目经理已经审核完毕并签字确认（原件）。 （2）成本分析表数据完整、真实
4、有效，数据单元格内保留计算记录及备注说明；； （3）工程量和单价复核合同要求； （4）有完整的工程量、产值确单和成本科目明细账单等支撑资料（如未发生须合理估计），并已经上传至PM系统平台； （5）或在PM平台形成完整的成本数据及审批资料。 （6）其它 5、业务考核 5.1通报批评 出现以下情况之一的，由公司商务合约部对当事人（项目经理及商务经理）进行通报批评： （1）未按照规定时间节点（上半年6月25日，下半年12月25日）提交成本分析表的； （2）编制成本分析表不符合报审条件、签字不全的； （3）数据不完整、不准确，经复核出现重大误差的； （4）弄虚作假，恶意提高项目
5、成本的； （5）故意压低成本，恶意提高项目利润率，给公司造成重大损失的； （6）具备编制条件，故意拖延、恶意隐瞒，拒不编制成本分析表的； （7）成本出现重大偏差，未及时进行调整的； （8）未定期组织召开项目成本分表会的； （9）其它。 5.2绩效考核 一年内通报批评3次（含）或涉及3条（含）以上以上，计入单位和个人当年的绩效考核，并取消单位和个人的当年评优评先资格。给公司造成重大损失，涉嫌违法罪的依法移交公安、纪检机关。 五、相关制度目录 1、《xx集团环境修复股份有限公司项目成本策划管理办法》 2、《工程量清单GB50500-2013》计价文件、《建设工程预算定额》、《费
6、用定额》。 六、主要控制点 1、定期召开成本分析会，并形成纪要。 2、定期进行收入和成本归集，形成成本分析表。 七、检查资料 1、半年度成本分析表及支持资料 2、竣工成本分析表及支撑资料 3、成本分析会议纪要及成本分析表 4、成本超支后，采取的成本控制措施存档（如发生）； 八、流程图 1、流程图 详见内控管理手册 2、流程图说明 详见内控管理手册 九、附件 附件1、成本分析表（样表） 附件2、成本科目明细账单（样表） 附件1 成本分析表（ 年上/下半年度）（样表） 工程名
7、称： 单位：元 编号 费用名称 单位 预算收入 目标成本 计划成本 实际成本 备注 数量 单价 合价 数量 单价 合价 增值税 数量 单价 合价 增值税 数量 单价 合价 增值税 （1） （2） （3） （4） （5） （6） （7） （8） （9） （10） （11） （12）
8、 （13） （14） （15） （16） （17） （18） （19） 一 分部分项（含税） 1 2 二 措施（含税） 1 2
9、 三 管理（含税） 四 税金 五 含税合计 （一+二+三） 六 不含税合计 （五-四） % 编制人： 项目经理： 公司商务合约部： 总经济师：
10、 公司总经理： 编制时间： 填表说明 1、“表头“及”列“，不要随意更改，原则上保持不变。 2、序号（1）列，“（一）至（六）”原则上不要任意改变。 3、费用名称（2）列，预算收入需按照合同清单录入；目标成本、计划成本和实际成本等需按照预算（实际）项或分包项列项。 4、单位（3）列，同项目名称（2）。 5、分部分项（一）、措施（二）和管理费（三）等，均应按照含税价格编制，与正常的预算编制不同。如，其分别对应的（4）（5）（6）应按照合同清单编制；对应的（7）（8）（9）和（
11、11）（12）（13）按照当期目标、计划成本编制；对应的（15）（16）（17）按照截止到编制日，累计实际发生成本编制。 6、分部分项（一）、措施（二）和管理费（三）等对应的“增值税（10）（14）（18）”应填写“分包可抵扣的进项税”。 7、税金（四），对应（6）列，应按照合同清单编制，合同清单没有时，也须单独列出，可按照（一+二+三）/1.11*0.11计算；对应目标（9）和计划（13），按照当期预计的增值税税差（合同价/1.11*0.11-可抵扣额）及附加税编制；对应实际（17），应按照截止到编制日，累计发生的增值税税差及附加税编制；对应的“增值税（10）（14）（18）”应填写“
12、可抵扣增值税合计”。 8、含税合计（五），对应的（6）列，可按相应的“（一）+（二）+（三）之和”编制，预算收入一般为合同价，但是有合同外产值确认依据时，可调整；对应的（9）（13）（17）列，应按照相应的“（一）+（二）+（三）+（四）增值税价差之和”编制。 9、不含税合计（六），对应（6）列可按相应的“（一）+（二）+（三）-（四）”编制，；对应的（9）（13）（17）列，应按照相应的“（一）+（二）+（三）-（四）可抵扣的增值税”编制。 10、毛利=【（六）（6）-（六）（13）】/（六）（6）*100%，即（收入不含税-成本不含税）/收入不含税*100%，填入“不含税合计（六）”
13、对应的“备注（19）”内。 11、结果，保留两位小数。 12、计划成本数据（11-14列）要保留上一期的数据，不得删除。 13、打印时，可隐藏目标成本（7-10）列和实际成本（15-18）列。 附件2，成本科目明细账单（样表） 科目名称 期末余额 原币 1122\应收账款 1122001\应收账款\工程款 1122001001\应收账款\工程款\已开票 1122001002\应收账款\工程款\未开票 1123\预付账款 1123001\预付账款\分包工程款 1123006\预付账款\购货款 1123008\预付账款\服务费 1
14、123009\预付账款\租金 2202\应付账款 2202001\应付账款\分包工程款 2202001001\应付账款\分包工程款\已开票 2202001002\应付账款\分包工程款\未开票 2202001003\应付账款\分包工程款\其他 2202003\应付账款\材料款 2202004\应付账款\机械费 2202004002\应付账款\机械费\未开票 2202006\应付账款\购货款 2202006001\应付账款\购货款\已开票 2202006002\应付账款\购货款\未开票 2202007\应付账款\设备款
15、2202007001\应付账款\设备款\已开票 2202008\应付账款\服务费 2202008001\应付账款\服务费\已开票 2202008002\应付账款\服务费\未开票 2221004\应交税费\应交营业税 2221004001\应交税费\应交营业税\工程项目 2221005\应交税费\应交城市维护建设税 2221005001\应交税费\应交城市维护建设税\营业税 2221005001001\应交税费\应交城市维护建设税\营业税\工程项目 2221013\应交税费\应交教育费附加 2221013001\应交税费\应交教育费附加
16、\营业税 2221013001001\应交税费\应交教育费附加\营业税\工程类 2221014\应交税费\应交地方教育费附加 2221014001\应交税费\应交地方教育费附加\营业税 2221014001001\应交税费\应交地方教育费附加\营业税\工程类 2221015\应交税费\应交其他地方费 2221015001\应交税费\应交其他地方费\营业税 2221015001001\应交税费\应交其他地方费\营业税\工程类 5401\工程施工 5401001\工程施工\合同成本 5401001001\工程施工\合同成本\人工费
17、5401001002\工程施工\合同成本\材料费 5401001002998\工程施工\合同成本\材料费\其他 5401001002998001\工程施工\合同成本\材料费\其他\地材 5401001002998003\工程施工\合同成本\材料费\其他\药剂 5401001002998999\工程施工\合同成本\材料费\其他\其他材料 5401001003\工程施工\合同成本\机械费 5401001003001\工程施工\合同成本\机械费\油料 5401001003002\工程施工\合同成本\机械费\维修费 5401001003003\工程施工\
18、合同成本\机械费\租赁费 5401001003999\工程施工\合同成本\机械费\其他机械费用 5401001004\工程施工\合同成本\其他直接费 5401001004001\工程施工\合同成本\其他直接费\安全生产费 5401001004002\工程施工\合同成本\其他直接费\水电费 5401001004998\工程施工\合同成本\其他直接费\其他 5401001005\工程施工\合同成本\分包成本 5401001005001\工程施工\合同成本\分包成本\自行分包 5401001005001001\工程施工\合同成本\分包成本\自行分包\土
19、壤修复 5401001005001001001\工程施工\合同成本\分包成本\自行分包\土壤修复\土方工程 5401001005001001002\工程施工\合同成本\分包成本\自行分包\土壤修复\钢结构大棚 5401001005001001004\工程施工\合同成本\分包成本\自行分包\土壤修复\临电设施 5401001005001001999\工程施工\合同成本\分包成本\自行分包\土壤修复\其他 5401001007\工程施工\合同成本\间接费用 5401001007001\工程施工\合同成本\间接费用\工资 5401001007002\工程施工
20、\合同成本\间接费用\职工福利费 5401001007003\工程施工\合同成本\间接费用\社会保险费 5401001007003001\工程施工\合同成本\间接费用\社会保险费\养老保险 5401001007003002\工程施工\合同成本\间接费用\社会保险费\医疗保险 5401001007003003\工程施工\合同成本\间接费用\社会保险费\失业保险 5401001007003004\工程施工\合同成本\间接费用\社会保险费\工伤保险 5401001007003005\工程施工\合同成本\间接费用\社会保险费\生育保险 540100100700
21、4\工程施工\合同成本\间接费用\住房公积金 5401001007006\工程施工\合同成本\间接费用\职工教育经费 5401001007007\工程施工\合同成本\间接费用\劳动保护费 5401001007008\工程施工\合同成本\间接费用\物料消耗 5401001007009\工程施工\合同成本\间接费用\办公费 5401001007010\工程施工\合同成本\间接费用\通讯费 5401001007011\工程施工\合同成本\间接费用\会议费 5401001007012\工程施工\合同成本\间接费用\警卫消防费 5401001007013\
22、工程施工\合同成本\间接费用\差旅交通费 5401001007013001\工程施工\合同成本\间接费用\差旅交通费\差旅费 5401001007013002\工程施工\合同成本\间接费用\差旅交通费\交通费 5401001007018\工程施工\合同成本\间接费用\低值易耗品摊销及修理费 5401001007019\工程施工\合同成本\间接费用\固定资产折旧及修理费 5401001007019001\工程施工\合同成本\间接费用\固定资产折旧及修理费\折旧 5401001007019002\工程施工\合同成本\间接费用\固定资产折旧及修理费\修理费
23、5401001007022\工程施工\合同成本\间接费用\租赁费 5401001007023\工程施工\合同成本\间接费用\咨询费 5401001007030\工程施工\合同成本\间接费用\业务招待费 5401001007032\工程施工\合同成本\间接费用\环保及排污费 5401001007037\工程施工\合同成本\间接费用\劳务派遣费 5401001007040\工程施工\合同成本\间接费用\税金 5401001007040004\工程施工\合同成本\间接费用\税金\印花税 5401001007040998\工程施工\合同成本\间接费用\税金\其
24、他 5401001007998\工程施工\合同成本\间接费用\其他 5401001007998001\工程施工\合同成本\间接费用\其他\检测费 5401001007998002\工程施工\合同成本\间接费用\其他\财务费用 5401001007998002002\工程施工\合同成本\间接费用\其他\财务费用\利息费用 5401001007998002999\工程施工\合同成本\间接费用\其他\财务费用\其他财务费用 5401001007998999\工程施工\合同成本\间接费用\其他\其他 5401002\工程施工\合同毛利 5402\工程结算
25、 6001\主营业务收入 6001008\主营业务收入\土壤修复收入 6001008001\主营业务收入\土壤修复收入\工程 6401\主营业务成本 6401008\主营业务成本\土壤修复成本 6401008001\主营业务成本\土壤修复成本\工程 6403001001\营业税金及附加\主营业务税金及附加\营业税 6403001003\营业税金及附加\主营业务税金及附加\城市维护建设税 6403001006\营业税金及附加\主营业务税金及附加\教育费附加 6403001007\营业税金及附加\主营业务税金及附加\地方教育费附加 6403001999\营业税金及附加\主营业务税金及附加\其他 合计
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