企业筹资活动的执行与监督评价-RCM风险控制矩阵模版.xls

一一级级流流程程编编号号CPM一一级级流流程程名名称称资金活动二二级级流流程程编编号号CPM.03二二级级流流程程名名称称筹资管理三三级级流流程程编编号号CPM.03.02三三级级流流程程名名称称筹资活动的执行与监督评价主主责责部部门门名名称称流流程程责责任任人人目目标标编编号号控控制制目目标标风风险险编编号号风风险险描描述述T00确保筹资活动的执行与监督评价工作有制度可依。R00未及时制定或下发筹资管理相关制度，或者制度不完善、操作性不强，可能导致筹资活动的开展缺少规范、有效的操作指引。T01确保借款协议经过恰当审批。R01借款协议未经恰当审批，可能导致协议内容不符合公司利益。T02确认借款业务及借款利息被真实、准确、完整地记录在适当的会计期间。确保财务报表的真实、准确、完整。R02借款未被真实、准确完整地记录在适当的会计期间，造成财务报告的错报漏报。R03借款利息计算不准确，或未能准确完整地记录在适当的会计期间，可能导致财务报告的错报漏报。T03确保筹资还款及时准确。R04未按合同规定定期计算并支付本息，导致融资成本过高，造成资金风险和法律纠纷并影响公司的信用评级等价。T04确保企业融资款按照筹资方案所规定的用途使用，并经过适当审批和有效监管，确保融资款使用的有效性。R05融资款的使用缺乏审批和有效监管，导致融资款未被正确有效地利用，使融资失去目的，并造成潜在的财务报告记录的偏差、可能的舞弊行为和法律风险。R06未对募集资金的使用情况进行专项审计和报告，造成公司资金使用存在风险。T05确保筹资活动的效益与筹资人员的绩效挂钩。R07未进行融资考核，导致资金管理效果降低。T06确保募集资金使用相关资料得到妥善保管R08未对募集资金使用涉及到的相关凭证和文件进行专门有效保管，造成公司资金使用管理混乱控控制制措措施施编编号号控控制制措措施施缺缺陷陷编编号号缺缺陷陷描描述述C00*集团股份有限公司银行融资管理办法对融资流程、贷后管理、融资费用的计提及融资奖惩做了明确规定。*集团股份有限公司募集资金使用管理办法对募集资金的存放、使用及其监管做了明确规定。C01资金管理部经理审核筹资情况报告，主要关注贷款理由是否充分、利率是否合理等。审核无误后，转至“合同的立项与评审流程”。C02募集资金到位后，财务部会计对借款业务进行准确的会计核算与账务处理，通过相应的账户准确进行借款业务的核算工作。财务部对借款协议、收款凭证等于筹资活动相关的重要文件进行登记造册、妥善保管，以备查用。C05财务部会计通过相应的账户准确进行本息偿付工作，对还款付息情况进行准确的会计核算与账务处理。C04资金管理部融资员做好各自分管融资本金和利息到期时间、到期金额等事项，根据期限的长短、还款方式，制定还款付息计划。还本付息前一个月，资金管理部融资员提出偿还申请，提交财务部和财务总监审核，如偿还金额巨大送呈总裁和董事长审定后，由财务部会计付款。C03使用部门按照筹资方案所规定的用途使用对外筹集的资金。由于市场环境变化等特殊情况导致确需改变资金用途的，应当履行审批手续，并对审批过程进行完整的书面记录。严禁擅自改变资金用途。其中公司募集资金使用（包括闲置募集资金补充流动资金）时，必须严格按照公司财务管理制度履行资金使用审批手续。凡涉及每一笔募集资金的支出均须由有关部门提出资金使用计划，按公司资金使用审批程序逐级审核，并由总裁签字后，由出纳予以付款。C03公司组织有关部门定期对募集资金的使用情况进行检查，必要时可委托会计师事务所等专业机构进行专项审计，及时向董事会、监事会汇报检查结果。C06发展计划部经理结合目标责任书中的融资要求，按照*集团股份有限公司银行融资管理办法中关于融资奖惩的规定，对筹资活动进行考核评价。C02募集资金到位后，财务部会计对借款业务进行准确的会计核算与账务处理，通过相应的账户准确进行借款业务的核算工作。财务部对借款协议、收款凭证等于筹资活动相关的重要文件进行登记造册、妥善保管，以备查用。