控股集团有限公司内部控制全面预算管理.docx

全面预算管理
4.2.1 控制矩阵
内控内容
风险点编号
风险事项
风险防控措施编号
控制标准
相关监管要求
主责部门
现有制度/流程情况
控制证据
是否与财务报表认定相关
与控制相关的风险评级
控制方式
控制频率
全面预算
FB01.01-RP001
管理制度不健全、不完善，导致相关工作无章可依。
FB01.01-CP001
预算管理制度
建立健全预算管理制度，对预算编制、预算执行和监控、预算调整、预算考核等内容进行规范。
企业内部控制应用指引第15号-全面预算
第五条
财务部
北京对外经贸控股集团有限公司企业全面预算管理办法
北京对外经贸控股集团有限公司企业全面预算管理办法
间接相关
中
包含自动化成分的手工控制
每年一次
FB01.01-RP002
预算编制不合理，审批不严格或下达不及时，可能导致预算权威性不够、执行不力。
FB01.01-CP002
预算审批与下达
在预算年度开始前完成全面预算方案的编制工作，全面预算方案按照相关法律法规及公司章程的规定，经适当管理层审批后以文件形式正式下达至预算执行单位。
企业内部控制应用指引第15号-全面预算
第五条
第七条
第八条
财务部
北京对外经贸控股集团有限公司企业全面预算管理办法
预算草案
间接相关
高
手工控制
每年一次
FB01.01RP003
预算指标分解不详细、不具体，责任部门不明确，缺乏科学性和合理性，可能造成管理效率低下。
FB01.01-CP003
预算分解
全面预算一经批准下达，各预算执行单位按照预算指标分解方式将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各环节，并按季度、月度编制滚动预算，实施分期预算监控。
企业内部控制应用指引第15号-全面预算第十条
财务部
北京对外经贸控股集团有限公司企业全面预算管理办法
预算指标分解方案季度/月度滚动预算
间接相关
高
包含自动化成分的手工控制
每月一次
FB01.01-RP004
缺乏健全有效的预算反馈和报告机制，可能导致预算执行情况不能及时反馈和沟通，预算差异得不到及时分析，预算监控难以发挥作用。
FB01.01-CP004
预算分析
公司定期收集每月经营结果，编制预算分析报告，定期组织召开相关分析会议，通报预算执行情况，研究、解决预算执行中存在的问题，分析原因，提出改进措施。
企业内部控制应用指引第15号-全面预算第十三条
财务部
北京对外经贸控股集团有限公司企业全面预算管理办法
预算分析报告
非相关
高
手工控制
每季一次
FB01.01-RP005
调整依据不充分、方案不合理、审批程序不严格，可能导致预算调整随意、频繁，预算失去严肃性和“硬约束”。
FB01.01-CP005
预算调整
外经贸集团正式下达的年度预算指标，在执行过程中原则上不允许调整。发生按规定调整预算的事项时，经适当管理层审批后方可调整公司全面预算。
所属公司如有预算外事项发生，经外经贸集团适当管理层审批后方可执行。
企业内部控制应用指引第15号-全面预算
第十四条
财务部
北京对外经贸控股集团有限公司企业全面预算管理办法
预算调整申请
预算外支付申请
间接相关
高
手工控制
业务发生时
FB01.01-RP006
未对预算执行情况进行评价，导致预算执行力度不足。
预算评价不严格、不合理、不到位，可能导致预算目标难以实现、预算管理流于形式。
FB01.01-CP006
预算考核评价
按年度对预算执行情况进行定期评价，考核结果作为管理层考核及兑现工效挂钩方案的重要依据。
企业内部控制应用指引第15号-全面预算
第十五条
财务部
北京对外经贸控股集团有限公司企业全面预算管理办法
预算考核报告
直接相关
高
手工控制
每季一次