1、全面预算管理4.2.1 控制矩阵内控内容风险点编号风险事项风险防控措施编号控制标准相关监管要求主责部门现有制度/流程情况控制证据是否与财务报表认定相关与控制相关的风险评级控制方式控制频率全面预算FB01.01-RP001管理制度不健全、不完善，导致相关工作无章可依。FB01.01-CP001预算管理制度建立健全预算管理制度，对预算编制、预算执行和监控、预算调整、预算考核等内容进行规范。企业内部控制应用指引第15号-全面预算第五条财务部北京对外经贸控股集团有限公司企业全面预算管理办法北京对外经贸控股集团有限公司企业全面预算管理办法间接相关中包含自动化成分的手工控制每年一次FB01.01-RP00
2、2预算编制不合理，审批不严格或下达不及时，可能导致预算权威性不够、执行不力。FB01.01-CP002预算审批与下达在预算年度开始前完成全面预算方案的编制工作，全面预算方案按照相关法律法规及公司章程的规定，经适当管理层审批后以文件形式正式下达至预算执行单位。企业内部控制应用指引第15号-全面预算第五条第七条第八条财务部北京对外经贸控股集团有限公司企业全面预算管理办法预算草案间接相关高手工控制每年一次FB01.01-RP003预算指标分解不详细、不具体，责任部门不明确，缺乏科学性和合理性，可能造成管理效率低下。FB01.01-CP003预算分解全面预算一经批准下达，各预算执行单位按照预算指标分解
3、方式将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各环节，并按季度、月度编制滚动预算，实施分期预算监控。企业内部控制应用指引第15号-全面预算第十条财务部北京对外经贸控股集团有限公司企业全面预算管理办法预算指标分解方案季度/月度滚动预算间接相关高包含自动化成分的手工控制每月一次FB01.01-RP004缺乏健全有效的预算反馈和报告机制，可能导致预算执行情况不能及时反馈和沟通，预算差异得不到及时分析，预算监控难以发挥作用。FB01.01-CP004预算分析公司定期收集每月经营结果，编制预算分析报告，定期组织召开相关分析会议，通报预算执行情况，研究、解决预算执行中存在的问题，分析原因，提出改进
4、措施。企业内部控制应用指引第15号-全面预算第十三条财务部北京对外经贸控股集团有限公司企业全面预算管理办法预算分析报告非相关高手工控制每季一次FB01.01-RP005调整依据不充分、方案不合理、审批程序不严格，可能导致预算调整随意、频繁，预算失去严肃性和“硬约束”。FB01.01-CP005预算调整外经贸集团正式下达的年度预算指标，在执行过程中原则上不允许调整。发生按规定调整预算的事项时，经适当管理层审批后方可调整公司全面预算。所属公司如有预算外事项发生，经外经贸集团适当管理层审批后方可执行。企业内部控制应用指引第15号-全面预算第十四条财务部北京对外经贸控股集团有限公司企业全面预算管理办法预算调整申请预算外支付申请间接相关高手工控制业务发生时FB01.01-RP006未对预算执行情况进行评价，导致预算执行力度不足。预算评价不严格、不合理、不到位，可能导致预算目标难以实现、预算管理流于形式。FB01.01-CP006预算考核评价按年度对预算执行情况进行定期评价，考核结果作为管理层考核及兑现工效挂钩方案的重要依据。企业内部控制应用指引第15号-全面预算第十五条财务部北京对外经贸控股集团有限公司企业全面预算管理办法预算考核报告直接相关高手工控制每季一次
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