1、应付账款与付款管理业务流程 一、 业务目标 l 正确核算应付账款，确保付款业务真实、准确、完整地得到记录并恰当地反映于财务报告，保证账实相符； l 定期与供应商对账，保证应付账款准确支付，确保账面价值与记录真实、准确和完整； l 应付账款与付款管理满足国家法律法规规定及公司内部规章制度的要求。 二、 业务风险 l 应付账款核算不准确、不及时，可能导致公司财务信息不真实、不完整； l 对账不及时、付款不当，可能导致公司资产流失、财务信息不真实、不完整； l 资金支付违反国家法律法规和公司内部规章制度，可能导致受到处罚，造成资产和名誉损失。 三、 业务范围 该子流程主要描述xx股份有限公司（以下简
2、称“股份公司”）应付账款与付款管理的业务流程，应付账款主要是指应付工程款、应付材料物资款、周转料具租赁费等，业务流程主要包括付款的审批与支付流程、与供应商对账流程、应付账款与付款记录的管理业务流程。在执行应付账款与付款管理业务流程中，应确保有恰当的授权和审批，并保证不相容职责相互分离。 四、 业务流程描述 1 付款的审批与支付管理 1.1 项目部支付工程款、材料物资款、周转料具租赁费等款项须履行付款会签手续，项目部商务人员填写资金支付审批表，主要内容包括合同额、应付款金额（已完工作量或物资设备供货金额）、已付款、实际欠款额等，项目部物资管理、工程质量、安全管理人员根据合同相关条款在资金支付审批
3、表上签署是否同意付款的意见，项目会计核算人员审核资金支付审批表已付款、欠款额与财务账面记录是否一致后签字确认，经项目经理审核签字后报公司相关部门审批。 1.2 股份公司及各级子公司商务部门商务主管人员复核资金支付审批表中已完工作量是否属实及是否达到合同约定付款条件及付款比例等，审核无误后签字确认；财务部主管会计审核资金支付审批表的已付款、应付账款余额与财务账面记录是否一致，审核签字后报财务部经理审核签字，根据公司审批职责权限，经公司总会计师、公司总经理审批签字后由财务部办理付款手续。 2 与供应商的对账流程 2.1 股份公司及各级子公司财务部应付账款会计岗位人员定期（一年至少一次）与供应商对账
4、，根据重要性原则确定需对账的应付账款供应商名单，财务部总经理审核签字确认。应付账款会计岗位人员与对方核对双方应付（收）账款金额是否一致，是否有未达账项，核对一致后编制应付（收）账款对账单并经双方对账人员签字确认。 2.2 股份公司及各级子公司财务部主管会计审核应付（收）账款对账单应付账款金额与账面记录是否相符，未达账款是否属实，经主管会计审核签字后交财务部会计档案管理岗位人员集中存档保管。 3 应付账款与付款的记录 3.1 股份公司及各级子公司财务部应付账款会计岗位人员审核采购合同、供货发票、验收单、分包商月度结算书等原始凭证，审核无误后进行账务处理，编制应付账款凭证，财务部主管会计复核记账凭
5、证的金额与所附单据是否相符、使用会计科目是否正确，复核无误后签章确认。 3.2 股份公司及各级子公司财务部会计核算岗位人员对资金支付审批表、供应商发票或收据以及支票存根或银行转账单等相关原始单据审核无误后编制付款凭证，财务部主管复核付款凭证并签章确认。 五、相关制度目录 1 财政部企业会计准则 2 xx股份有限公司会计制度 3 xx股份有限公司资金管理制度 六、主要控制点 1 付款的审批与支付管理 2 与供应商的对账与复核 3 应付账款的记录与审核 4 付款的记录与审核 七、检查资料 1 资金支付审批表 2 供应商名单 3 应付（收）账款对账单 4 应付账款会计凭证 5 付款会计凭证 6 支票存根或银行转账单等银行原始单据
浙ICP备2021020529号-1 | 浙B2-20240490 
