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始林区森林管护局
财务管理制度

为了规范和加强财务会计工作，充分发挥会计工作在财务管理中的作用，根据《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》以及国家统一会计制度的规定，结合单位实际情况和内部管理的需要，制定本制度。
一、会计管理体系
(一)单位领导人职责：
1、单位领导人领导会计机构、会计人员和其他人员执行《会计法》，保证会计资料合法、真实、准确、完整，保障会计人员的职权不受侵犯。
2、单位领导人对本单位的会计基础工作负有领导责任，负责对各项内部会计制度进行监督、实施、落实。
（二）会计部门与其它部门的关系：
1会计部门要经常与其他部门沟通，及时为其他部门提供核算信息。
2、按照上级有关财务相关的文件精神，及时执行或处理。
3、其他部门发生的费用及时到财务科核销，促进资金回笼，保证资金运用安全。
（三）采用收付实现制会计制度和借贷复式记账方式。
二、会计人员的岗位责任制
根据本单位实际情况，设置以下会计岗位：财务科长一名，事业会计和基建会计两名，出纳一名。
（一）财务科长的岗位责任制：
1、严格遵守法律、法规、政策以及各项财务制度，履行会计核算、会计监督职能。
2、编制财务收支计划，编制预算计划，拟定资金筹措和使用方案，开辟财源，有效使用资金。
3、定期（季度、半年度、年度）对单位的财务收支使用状况进行分析，准确为领导提供财务信息，做好领导参谋。领导好财务会计工作，做好对银行、税务、审计、统计、财政等部门的协调、沟通工作。
4、组织好财会人员的业务学习，提高财会人员业务水平，坚持四项基本原则（会计主体、持续经营、会计期间、货币假设），遵守职业道德，廉洁奉公，实事求是，努力提高工作效率和工作质量。
（二）会计岗位责任制：
1、严格按照财经纪律有关规定，准确处理好各项经济业务的款项收付。
2、坚持按规定做到“收支两条线”，贯彻率达百分之百。
3、认真审核原始凭证，坚决抵制白条及不合格凭证入账，认真编制记账凭证。
4、根据各项经济业务及会计制度的规定负责对收、付款凭证、账册、报表的审核，确保会计工作规范化。编制凭证和记账，手续完备、内容真实、数字正确、账目清楚、账实相符、按期上报。
5、加强单位财产管理，配合有关部门定期组织对流动资金、固定资产、债权债务进行清查、盘点、处理，确保单位资产安全完整。发生溢缺，及时处理，保证单位财产账实相符。
6、对违反财会制度和财经纪律的财务收支有权拒绝办理，并及时向单位领导或上级财会部门报告。
7、经常定期查账，发现情况，立即向领导汇报。
8、做好会计资料的整理保管，按会计档案制度要求存档。
9、配合财务科长做好账务工作，坚持原则，忠于职守，廉洁奉公，处处为方便职工着想，服务工作。
（三）出纳岗位责任制
1、按规定每日登记现金日记账和银行日记账。
2、严格按照现金管理制度的规定，认真办理现金收付业务，不得坐支，不得白条抵库，不准任意挪用现金，不得公款私存，不得设立“小金库”。
3、严格按照银行结算制度规定，认真办理银行业务收支、款项支付必须经单位领导批准后方可支付。
4、加强支票管理，领取支票碰到疑难时，须报领导批准，不准签发空头支票和远期支票。签发支票必须在支票上写明收款单位名称，款项用途。收到的支票一律不得背书转让。
5、每日负责盘清库存现金，核对现金日记账，按规定程序保管现金，要确保安全有效，保险箱密码和钥匙，不经主管领导批准不得轻易交给他人。
6、配合上级领导，做好每月代发工资工作。
7、完成领导交办的其他任务。
三、账务处理程序
（一）各单位采用通用记账凭证（借、贷记账凭证），会计人员根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证并连续编号。
（二）会计账簿的设置：包括总账、明细账和日记账。总账、现金、银行存款日记账采用订本式，明细账采用活页式，账簿启用时正确填写好扉页。
（三）单位的账务处理程序，采用凭证账务处理程序，有效地组织会计核算。
（四）记账凭证及时传递，不得积压。
（五）会计报表的种类和要求：
1、对外报送的会计报表，月报：资产负债表、收支明细表、基本数字表、往来款明细表；年报：资产负债表、收入支出总表、行政事业支出明细表、基本数字表、往来款明细表、专用基金收支明细表、决算表及文字说明。
2、以“诚信为本，不做假账”为基本原则，编制报表的要求：真实可靠、计算准确、内容完整、上报及时。
四、会计内部牵制制度
（一）出纳工作与会计工作要严格分开，分别负责。
（二）出纳人员不得兼职任稽核、会计档案保管和收入、费用及债权债务账目的登记工作。
（三）会计人员实行回避制度，单位领导人的亲属不得担任本单位的会计主管人员，会计主管人员的亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。
（四）出纳要根据稽核审核后、并按审批制度规定经有关审批人审批后的单据办理款项支付。
（五）出纳人员负责登记现金日记账和银行存款日记账，会计主管应督促及时核对银行往来并检查当月发生的“未达账项”是否属实，存在未达账项应及时查找原因。
（六）现金保险箱钥匙和密码只能由出纳人员保管，不得任意转交他人，一旦出纳人员工作调动，要收回保险箱钥匙，并及时更换保险箱的密码。
（七）出纳应做好空白支票的购入、领用工作支票的签发应交印鉴保管人核对。
五、会计稽核制度
（一）稽核工作的组织形式和分工
1、本单位稽核为兼职，由财务科长负责对记账凭证、账簿记录、会计报表和计划预算的审核。
2、稽核岗位直接由财务负责。
（二）稽核工作的职责和权限
1、审核财务、成本、费用等计划指标项目是否齐全，是否切实可行，计算是否正确，发现问题要提出修改意见和建议。
2、审查各项财务收支是否按财务制度执行，对不符合规定的收支，应提出意见，并向领导汇报，采取措施，及时处理。
3、审核原始凭证是否合法，内容是否真实，手续是否完备，数字是否正确。
4、审核记账凭证的编制是否符合制度规定。
5、抽查账簿记录是否符合记账要求。
6、复核各种会计报表是否符合制度规定的编报要求，签章是否齐全，是否按期上报，发现问题查明更正。
7、稽核人员要对审核签署的计划预算、凭证、账簿和报表负责。
六、财产清查制度
（一）财产清查包括固定资产清查以及债权债务的清查（一年不少于一次）。清查方式采用定期清查和不定期清查，定期清查每年6月进行；在发生意外事故、自然灾害损失的情况下进行不定期清查，通过清查使账实相符，保证资产的安全、完整。
（二）债权债务的清查，对所有往来款项，要加强结算，核对、清理。
（三）固定资产清查每年6月进行一次，并与明细分类账、固定资产卡相核对。发生盘盈、盘亏，要及时处理，保证账物相等。
七、财务收支审批制度
（一）本单位财务收支必须坚持经办人签章，有关人员验收或证明，领导或有关人员审批制度。
（二）实行“财务一支笔”审批制度，各项支出，无论金额大小，均由分管领导审核，实行“财务一支笔”审批，再由财务审核后方可报销。
（三）各基层单位应当在年度部门预算限额内开支，若有特殊需要，须经有关部门批准同意，调整部门预算。