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1、 总 公 司 会 计 总公司财务及会计处理准则 一、应收帐款及应收票据 第一条 总公司财务部需要分别为各分公司设立一应收帐款明细帐，每天就分公司寄来的销货日报表，分别依其每日总金额，登录其应收帐款的增减情况。 第二条 每月底总公司财务部应编制帐龄分析表如表二所示，并与各分公司会计员寄来的应收帐款明细核对无误后，于次月6日呈送总经理。 第三条 总公司财务部应将每天收到的票据及现金，于当天下午立即转存银行，或请银行委收。并将应收票据明细分别登录于各该到期日的应收票据明细表如下表表三所示。 第四条 营业部会计分别于当日下午下班寄销货日报表，总公司财务部于
2、第3日收到后，应即编制销货日报总表如下表表四所示。 二、银行存款及现金收支 第五条 总公司财务部需每天编制现金银行存款收支日报表如表表五所示。呈送总经理核阅。本表的收入栏，应包括托收票据的转入部分。 第六条 本公司除各分公司的零星支出外，其他各大项支出及采购货款，一律由总公司财务科统一办理付款。每月3日前为请款截止日，15日前财务科需要审核、整理完毕并编妥传票，呈送总经理核阅，每月20日为付款日。 三、零用金 第七条 总公司财务部需指这专人，负责总公司的零用金保管与支付总公司的零用金额，暂定为5万元正。将来视实际状况，再行斟酌调整。 第八条 有关零用金的保管、支付与补充，概
3、依本公司零用管理办法的规定办理。 四、薪资 第九条 财务科除整理总公司人员薪资外，并于收到各营业所的薪资表，于28日前送呈总经理核准，并于当天将各分公司的薪资，分别转汇各分公司的帐户。 第十条 财务部负责总公司人员的薪资发放，并应遵守薪资保密的规定。 五、损益结算与报表编制 第十一条 财务部负责总公司及全公司的损益结算与报表编制。次月6日前，财务科需将下列表呈送总经理核阅。 （一）总公司损益表如表六表七所示 （二）全公司汇总损益表如表八所示 （三）营业分析月报表如表九所示 六、利润中心奖金分配表 第十二条 财务科负责审核各营业所的利润计算表与利润中心奖金分配表如表十
4、所示，并分别于4月、7月、10月、及1月6日前，呈送总经理核阅。 表一： 报表名称 完成期限 性质 1 销货日报总表 3日后 日报 2 现金银行存款收支日报表 当日 日报 3 帐龄分析表 次月6日 月报 4 总公司损益表 次月6日 月报 5 全公司汇总损益表 次月6日 月报 6 各季资产负债表 次季第1个月6日 季报 7 利润中心奖金分配表 次季第1个月6日 季报 附表二 帐 龄 分 析 表 年月 单位 （1）上月应收 帐款 （2）本月销货 （3）本月收款 （1）＋（2）－（3）＝（4）本
5、月应收帐款 应收帐款比率 实际销货 销项总额 合计 现金 支票 退货 折让 合计 月 月 月 合计
6、 合计 本月应奖励营业所会计员：1、 2、 3、 本月应惩处营业所会计员：1、 2、
7、 3、 总经理： 复核： 制表： 表三： 应收票据明细表 到期： 年 月 日 缴款单编号 收款日 客户名称 付款银行 号码 帐号 票面金额 兑款日 入款银行 备注 月 日 月 日
8、 合计 昨日结存 本日收入（缴款单） 本日到期 本日结存
9、 主管： 制表： 表四： 销货日报表 年 月 日 单位 （1）昨日结存 （2）本日销货 （3）本日收款 （1）＋（2）－（3）本日结存 实际销货 销项总额 合计 票据 现金 退货 折让 合计
10、 合计 本日销货栏及本日收款栏：上半栏填写当日销货金额，下半栏填写当月累计金额。 核准： 复核： 制表： 表五： 现金银行存款收支日报表 年 月 日 收入 支出 传票 摘要 银行存款 现金 传票 摘要 银行存款 现金
11、 合计 合计 现金银行存款结存表 银行别 昨日结存 收入 支出 本日结存 备注
12、 主管： 制表： 未来7日现金预测表 本日 ／ ／ ／ ／ ／ ／ ／ 本日银行存款 将到期应付票据 将入帐应收票据 推算银行存款 表六 月份进货及转拨明细表 型号 品名 单位 进
13、货 营业所 营业所 营业所 转拔 数量 单价 金额 数量 转拨价 金额 转拨毛利 数量 转拨价 金额 转拨毛利 数量 转拨价 金额 转拨毛利 总毛利
14、
15、 表七 损 益 表 年 月 会计科目 本月 本年累计 说明 金额 金额 销货总额 ％ ％ 1、工厂 2、国内厂商 3、国外厂商 销货退回 销货折让
16、 销货净额 销货毛利 营业费用 1、运费 2、邮电费 3、水电费 4、出差费 5、交通费 6、交际费 7、修缮费 8、文具印刷 9、杂费 10、书报杂志 11、薪津杂志 12、职工福利 13、租金支出 14、佣金支出 15
17、呆帐损失 16、保险费 17、广告费 18、折旧 营业净利 财务科： 制表： 表八： 全 公 司 损 益 汇 总 表 年 月 会计科目 第一营业所 第二营业所 第三营业所 第四营业所 第五营业所 第六营业所 第七营业所 第八营
18、业所 全公司合计 销货总额 1、工厂 2、国内厂商 3、国外厂商 销货退回 销货折让 销货净额 销货成本 销货毛利 营业费用 1、运费 2、邮电费
19、 3、水电费 4、出差费 5、交通费 6、交际费 7、文具印刷 8、修缮费 9、杂费 10、书报什志 11、薪津支出 12、职工福利 13、租金支出 14、佣金支出 15、呆
20、帐损失 16、保险费 17、广告费 18、折旧 营业净利 营业外收入 营业外支出 本期净利 核准： 复核： 财务科： 表九： 营业分析月报表
21、单位 项目 第一营业所 第二营业所 第三营业所 第四营业所 第五营业所 第六营业所 合计 营业额 营业量 退化额 退货率 毛利率 营业量／人 营业费用 营业费用率 营业费用／人 营业费用／营业量 本期净利／人 应收帐款 应
22、收帐款率 存货量 存货额 存货率 核准： 复核： 制表： 表十： 利润中心奖金分配表 单位： 营业所 年 月 至 年 月 明细 金额 备注 本季净利 年 月份净利 年 月份净利 年 月份净利 本季累计总净
23、利 弥补以前累计亏损 本季可分配的净利 减：呆帐损失 本利润中心实际损益 本利润中心权益 本利润中心产发奖金数 本利润中心本次发放金额 分配明细 利润中心保留基金（10／30） 总公司同仁分享（2／30） 利润中心主管（2／30） 利润中心同仁（10／30） 利润中心福利金（2／30） 总公司福利委员会（4／30） 本利润中心本季保留奖金 核准： 复核： 财务科： 营业主管： 制表：
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