江西省卫生计生委直属单位主要领导干部经济责任审计实施办法.doc

江西省卫生计生委直属单位主要领导干部经济责任审计实施办法

第一章     总 则
第一条 为健全和完善经济责任审计制度，加强对委直属单位主要领导干部（以下简称领导干部）的管理和监督，推进党风廉政建设，正确评价领导干部任职期间履行经济责任情况，根据《中华人民共和国审计法》、中共中央办公厅、国务院办公厅《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》和其他有关法律法规的规定，参照《国家卫生计生委直属和联系单位主要领导干部经济责任审计规定》，结合我委实际，制定本实施办法。
　　第二条 本办法所称领导干部经济责任审计的对象包括：
　　（一）单位法定代表人；
（二）单位实际履行经济责任的其他正职领导干部或者主持工作1年以上实际履行经济责任的副职领导干部；
（三）委党组或驻委纪检组认为应当进行审计的其他对象。
　　第三条 本办法所称经济责任，是指领导干部任职期间因其所任职务，依法对其所在单位的资产负债、财务收支以及有关经济活动应当履行的职责、义务。
　　第四条 领导干部履行经济责任的情况，应当依法接受审计监督。
　　根据干部管理监督的需要，在领导干部不再担任所任职务时应当进行离任经济责任审计；在领导干部任职期间可以进行任中经济责任审计。
　　第五条 经济责任审计工作由委财务处负责组织实施。
　　第六条 委财务处依法独立实施经济责任审计，任何组织和个人不得拒绝阻碍、干涉，不得打击报复审计人员。
　　第七条 委财务处和审计工作人员实施领导干部经济责任审计，应当客观公正、实事求是、廉洁奉公，并遵守审计回避制度。
　　第八条 委财务处和审计工作人员对经济责任审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密，负有保密义务。
　　第九条 各单位应当保证委财务处履行经济责任审计职责所必需的场所、人员和经费。
第二章 组织与管理
第十条　每年第一季度，委人事处、直属机关党委根据干部任职期限情况以及干部管理监督工作需要，研究提出领导干部经济责任年度审计计划，明确审计对象、审计期限。审计计划报请党组书记审定后，以书面形式抄送委财务处。
第十一条　经济责任审计应当有计划地进行。任中经济责任审计每两年开展一次审计，领导干部离任必须进行经济责任审计。根据干部管理监督工作需要可适时审计。
第三章 审计内容
第十二条　委直属各单位领导干部经济责任审计的主要内容是：
　　（一）预算编制、执行和决算情况；
　　（二）财务收支的真实、合法和效益情况；
　　（三）“三公经费”、专项资金的管理和使用情况；
　　（四）重要投资项目的建设和管理情况；
　　（五）财务管理制度、会计核算制度、重要经济事项管理制度的建立和执行情况；
　　（六）内部控制制度及其执行情况；
（七）国有资产采购、管理、使用和处置情况及保值增值情况；
　　（八）对巡视（查）组及以往审计中发现问题的整改情况；
（九）其他需要审计的内容。
第十三条　在审计以上主要内容时，应当关注领导干部在履行经济责任过程中的下列情况：遵守有关法律法规和财经纪律情况、贯彻执行党和国家有关经济工作的方针政策和决策部署，履行本单位职责，制定事业发展计划及目标，推动本单位科学发展情况；制定和执行重大经济决策情况；与领导干部履行经济责任有关的管理、决策等活动的经济效益、社会效益和环境效益情况；厉行节约、反对浪费，贯彻中央八项规定精神和廉政建设等有关廉洁从政规定情况等。
第四章 审计实施
第十四条　委财务处根据审计任务成立审计组，也可委托会计师事务所实施。委财务处应当在实施经济责任审计5个工作日前，向被审计领导干部及其所在单位或者原任职单位（以下简称所在单位）送达审计通知书。
第十五条　实施经济责任审计时，委财务处应当召开有审计组主要成员、被审计领导干部及其所在单位有关人员参加的会议，听取被审计领导干部的履职情况介绍，安排审计工作有关事项。
　　第十六条　审计组实施经济责任审计，应当进行审计公示。公示期为审计组现场工作周期；公示内容包括：审计对象、审计期限、审计内容以及接受反映情况的联系方式等。
　　第十七条　审计组在进行经济责任审计时，被审计领导干部及其所在单位，以及其他有关单位应当提供与被审计领导干部履行经济责任有关的下列资料：
　　（一）财务会计资料；
　　（二）有关财务管理制度和内部控制制度；
　　（三）工作计划、工作总结、会议记录、会议纪要、经济合同、考核检查结果、业务档案等资料；
（四）被审计领导干部履行经济责任情况的述职报告；
　　（五）重要事项及有关经济遗留问题的专门材料；
　　（六）接受相关经济监督部门审计、检查的处理意见和处罚决定；
　　（七）审计组认为需要提供的其他资料。
　　第十八条　被审计领导干部及其所在单位应当对所提供资料的真实性、完整性负责，并作出书面承诺。
第十九条　审计组在实施审计过程中，应当听取被审计领导干部所在单位的有关领导同志的意见，也可以向有关单位和个人进行调查，了解、掌握被审计领导干部及其所在单位的有关情况，有关单位和个人应当予以配合。
第二十条　审计组在实施审计过程中，应当根据收集的资料，整理形成审计工作底稿。工作底稿要做到事实清楚、数据准确，并附有充分、可靠、相关的证明材料，工作底稿实行复核制度和被审计领导干部所在单位相关人员签字确认制度，以确保工作底稿质量。
第二十一条　审计组实施审计后，应当将审计报告书面征求被审计领导干部及其所在单位的意见。
第二十二条　被审计领导干部及其所在单位应当自接到审计组的审计报告之日起10个工作日内提出书面意见；10个工作日内未提出书面意见的，视同无异议。对于异议，审计组视情况开展核查。
第二十三条　委财务处审定审计报告后，向委党组提交领导干部经济责任审计报告，并抄送驻委纪检组、委人事处、直属机关党委。
第五章 审计报告
　第二十四条 审计组提交的审计报告主要内容包括：
（一）基本情况：
1.简序：简要说明审计依据、审计目的、审计范围、审计的起止时间及审计的实施情况。
2.被审计对象基本情况：主要包括被审计对象的性质、管理体制、业务范围及经营规模、适用的财务会计制度、组织结构、职工人数、内部审计机构和制度建设等。
3.被审计领导干部的基本情况：主要包括履职年限、分管工作等。
（二）审计情况：
包括对单位财务收支、资产、负债、损益、有关经济指标的审计情况，对以往审计中发现问题的整改情况，重大决策情况、被审计领导干部遵守财经法纪情况等。
（三）审计发现的主要问题及建议：
1.发现的主要问题：对于被审计对象违反财经纪律的行为，不合理、不规范的行为，被审计领导干部存在的问题给予揭示。
2.需要反映的其他情况。
3.审计意见和建议：对审计发现的问题，提出改进意见和建议。
（四）审计评价：
根据审计情况，综合评价被审计领导干部任职期间的主要业绩，指出应当由其承担的经济问题责任。
第二十五条 委财务处应将审计工作材料进行整理归档。
（一）委财务处组成的审计组归档材料包括：
1、审计委托书、审计通知书
2、审计组审计过程中形成的工作底稿；
3、审计报告征求意见稿和被审计领导干部所在单位及本人对审计报告征求意见稿的反馈意见；
4、审计组的审计报告；
5、被审计领导干部所在单位执行审计意见的整改情况；
6、需要归档的其他材料。
（二）委财务处委托会计师事务所组成的审计组归档材料包括：
1、审计委托书、审计通知书
2、审计报告征求意见稿和被审计领导干部所在单位及本人对审计报告征求意见稿的反馈意见；
3、审计组的审计报告；
4、被审计领导干部所在单位执行审计意见的整改情况；
5、需要归档的其他材料。
第六章 审计结果运用
第二十六条 委人事处、直属机关党委和有关单位应当根据干部管理监督的相关要求运用经济责任审计结果，将其作为考核、任免、奖惩被审计领导干部的重要依据。对经济责任审计报告反映的违纪问题，应及时予以查处，并依照有关规定作出相应的处理；对审计发现的案件线索，应及时进行核查，依法依规处理。
第七章 附则
第二十七条 省卫生计生委直属各单位对其所管理的单位领导干部及省卫生计生委对所管理的社会团体领导干部开展经济责任审计参照本办法执行。
第二十八条 领导干部的经济责任审计依照干部管理权限确定。
第二十九条 本办法由省卫生计生委财务处负责解释。
第三十条 本办法自发布之日起施行，原卫生厅《江西省卫生厅处级领导干部经济责任内部审计实施意见（试行）》（赣卫党字〔2006〕26号）同时废止。