专项储备审计底稿.xlsx

目目录录表表被审计单位：XXX公司索引号：GE项目：专项储备财务报表截止日/期间：2012年12月31日编制人：张三复核人：李四日期：2013/1/1日期：2013/1/2序序号号底底稿稿目目录录索索引引号号模模板板性性质质底底稿稿说说明明1专项储备可供参考程序表GE参考2专项储备实际实施程序表GE必须执行3专项储备审定表GE1必须执行4专项储备明细核对表GE2必须执行5专项储备使用检查情况表GE3必须执行如果样本量没有单独底稿，必须在检查表中说明选样方法及样本量说明也可以在审定表中的审计说明处记录检查情况考虑审计过的信息是否满足披露要求6专项储备披露表（国企适用）GE4参考专专项项储储备备实实质质性性程程序序表表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号：GE财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013/1/2一一、审审计计目目标标与与认认定定对对应应关关系系表表：审计目标财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报和披露A资产负债表中记录的专项储备是存在的。B被审计单位所有应当记录的专项储备是否均已记录，专项储备的增减变动符合法律、法规等的相关规定。C专项储备以恰当金额包括在财务报表中。D专项储备已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。二二、审审计计目目标标与与审审计计程程序序对对应应关关系系表表：序号可供选择的审计程序索引号执行人财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报和披露1获取或编制专项储备明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数及明细账合计数核对是否相符。2核查安全生产费用、维简费和其他具有类似性质的费用计提的范围是否符合规定，如公司属于在中华人民共和国境内从事矿山开采、建筑施工、危险品生产以及道路交通运输的企业与其他经济组织的是否均按照规定标准提取。3对专项储备的发生额逐项审查至原始凭证，审查安全生产费、维简费和其他具有类似性质的费用的计提是否符合有关规定。安全生产费、维简费和其他具有类似性质的费用的提取标准是否符合下述规定：(1)矿山企业安全费用依据开采的原矿产量按月提取；(2)建筑施工企业以建筑安装工程造价为计提依据；(3)危险品生产企业以本年度实际销售收入为计提依据，采取超额累退方式按照标准逐月提取。检查计提的数据是否正确，会计处理是否正确。4对专项储备的发生额逐项审查至原始凭证，审查安全生产费、维简费和其他具有类似性质的费用的使用是否符合有关规定，检查会计处理是否正确。5根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。6检查专项储备的列报是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。专专项项储储备备实实质质性性程程序序表表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号：GE财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013/1/2一一审审计计目目标标与与审审计计计计划划的的衔衔接接：审计目标财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报和披露1评估的重大错报风险水平2控制测试结果是否支持风险评估结论3需从实质性程序获取的保证程度二二、审审计计目目标标与与审审计计程程序序对对应应关关系系表表：序号计划执行的审计程序索引号执行人财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报和披露专专项项储储备备审审定定表表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013/1/2项目未审数期初调整本期调整审定数期初数本期增加本期减少期末数借方调整贷方调整期初数安全生产费-维检费-合合计计-审审计计调调整整事事项项:N/A审审计计说说明明:1、编编制制专专项项储储备备明明细细及及核核对对表表：复复核核加加计计是是否否正正确确，并并与与总总账账数数和和明明细细账账合合计计数数、报报表表数数核核对对是是否否相相符符；年初数核对：年末数核对：项目年初余额项目上年审定数-未审报表数企业报表年初数总账数企业账面数-明细账数上年审定数与报表年初数核对差异：-未审报表数与总账数核对差异：企业账面数与报表年初数核对差异：-总账数与明细账合计数核对差异：CON：（1）年初数复核加计正确，与上年审定数相符。（2）年末数复核加计正确，并与明细账及合计数、总账数、未审报表数核对相符。2、专专项项储储备备本本期期变变动动情情况况检检查查：1）本期专项储备无变动；2）本期专项储备发生变动，其原因是：A、本年公司计提安全生产费用 元，已检查计提基数，检查情况详见。B、本期专项储备支出 元，已检查发生情况，检查情况详见3、其其他他需需要要说说明明的的事事项项：审审计计结结论论：未未见见异异常常可可以以确确认认索引号：GE1备注期末数-期末余额-审定数专专项项储储备备明明细细核核对对表表被审计单位：XXX公司编制人：张三财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四一一、增增加加项项目目检检查查：安全生产费用、维简费和其他具有类似性质的费用计提查验：明细项目内容本期增加额经济组织类别提取测试计提增加其它增加标准基数比例（注）1、安全生产费2、维简费3、合 计注：如提取标准不是按比例计算的，请另行设计底稿测算二二、减减少少项项目目检检查查：安全生产费用、维简费和其他具有类似性质的费用使用查验：明细项目内容本期减少额相关依据索引号相关数据来源索引号资本性支出费用性支出其它1、安全生产费2、维简费3、合 计审计说明：专专项项储储备备明明细细核核对对表表被审计单位：XXX公司编制人：张三财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013/1/1索引号：GE2日期：2013/1/2应计金额差异差异原因相关依据索引号相关数据来源索引号-专专项项储储备备使使用用情情况况检检查查表表被审计单位：XXX公司编制人：张三财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四1、资本性支出使用检查；日期凭证编号业务内容会计分录科目名称二级科目借方贷方2、费用性支出使用检查日期凭证编号业务内容会计分录科目名称二级科目借方贷方审审计计说说明明：1 1、选选样样方方法法及及样样本本量量说说明明方法一：按细节性测试样本量确定过程.xlsx表格编制底稿，然后在此填写：专项储备抽样底稿详见索引号XXXX方法二：在此处直接说明选样方法及样本量说明2 2、对对误误差差的的分分析析（填填写写说说明明同同上上）已经识别的误差推断出的总体误差（扣除已识别误差）3 3需需要要说说明明的的其其他他事事项项审审计计结结论论：日期：2013/1/1索引号：GE3日期：2013/1/2附件是否属于规定使用范围管理层使用计划索引附件是否属于规定使用范围管理层使用计划索引方法一：按细节性测试样本量确定过程.xlsx表格编制底稿，然后在此填写：专项储备抽样底稿详见索引号XXXX方法二：在此处直接说明选样方法及样本量说明推断出的总体误差（扣除已识别误差）专专项项储储备备披披露露表表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号：GE4财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013/1/2项目年初余额本年增加数本年减少数年末余额备注安全生产费-维简费-其他-合计-