1、
客 户
签 名
日 期
项 目
固定资产和其他长期资产流程
控制测试过程
编制
索引号
C620
会计期间
复核
页 次
编制说明：
1. 本审计工作底稿记录执业人员执行控制测试的过程。
2. 执业人员必须对所有能够实现控制目标的关键控制活动执行控制测试。
3. 控制测试的样本量受控制发生的频率以及与控制相关的风险共同影响。
4. 所有测试的样本，不需要取得相关单据的复印件作为审计底稿，除非执业人员认为有必要。同时我们建议执业人员在底稿中记录样本的详细信息，如请
2、购单、采购订单、采购合同、供应商名称、产品规格、购买数量、单价、总价等。
控制测试1：固定资产采购、验收与记录
控制编号
购置-1 购置-2
控制测试的类型
询问（ ） 观察（ ） 检查（ ） 重新执行（ ）
拟实施的程序
在此处列示拟实施的测试程序。对于询问和观察，在本部分记录其结果：
对每一笔选取的采购，取得相关的请购单、采购订单、采购合同并实施以下程序：
程序（1）
检查请购单是否经资产使用部门经理的签名批准
程序（2）
检查采购合同是否经采购经理签字确认
3、程序（3）
将请购单、采购订单、采购合同中采购内容、数量、金额等互相核对一致。
对总体进行定义
(1) 控制的性质
自动控制（ ） 依赖信息系统的人工控制（ ） 人工控制（ ）
(2) 对总体进行定义
201×年全年所有入账的固定资产
(3) 总体的来源
201×年全年的固定资产明细账
(4) 控制执行的频率（期间）
购置-1 不定期，视同一天多次
购置-2 不定期，视同一天多次
(5) 总体中项目的总数
××笔固定资产
2.对偏差进行定义
购置-1：请购单未经资产使用部门
4、签字批准，采购合同未经采购经理签字确认
购置-2： 采购订单不连续编号，请购单、采购订单、采购合同中采购内容、数量、金额等存在差异
3. 确定所测试项目的数量并选取项目
填入所测试项目的数量。如果选择的并非最小样本规模，应于此处记录基本理由。
样本规模：（ ）个。
选取样本的方法：在××笔固定资产中自第×笔起每×笔选一笔，即×，×，….等。
4. 实施测试并评估结果
详细的控制测试记录如下表。
5. 识别出的偏差
未发现偏差。
6. 考虑扩大测试范围（如适用）
了解和评估识别出的例外的性质和起因，并确定是否可扩大测试范围，以及增加的样本规模。
不适
5、用。测试的××个样本中未发现偏差。
7. 控制缺陷（如适用）
偏差是否被视为控制缺陷
本测试中未发现偏差，控制运行有效。
序号
样本信息
测试程序(1)
测试程序(2)
测试程序（3）
备注
1
购置1
请购单编号××经资产使用部门经理签名批准
采购订单××、采购合同××经采购经理签字确认
供应商名称为
产品规格
购买数量
单价
总价
2
3
4
5
…
控制测试2：固定资
6、产保管、处置及转移
控制编号
保管、处置及转移-2
控制测试的类型
询问（ ） 观察（ ） 检查（ ） 重新执行（ ）
拟实施的程序
在此处列示拟实施的测试程序。对于询问和观察，在本部分记录其结果：
对每一笔选取的固定资产处置或转移，取得固定资产报废单、内部调拨单、记账凭证并实施以下程序：
程序（1）
检查固定资产报废单是否经资产使用部门经理签名批准
程序（2）
检查内部调拨单是否经资产使用部门经理签字确认
程序（3）
将固定资产报废单或内部调拨单与记账凭证内容、数量、金
7、额等互相核对一致。
1. 对总体进行定义
(1) 控制的性质
自动控制（ ） 依赖信息系统的人工控制（ ） 人工控制（ ）
(2) 对总体进行定义
201×年全年所有处置或转移的固定资产
(3) 总体的来源
201×年全年的固定资产及固定资产清理明细账
(4) 控制执行的频率（期间）
每月1次
(5) 总体中项目的总数
12个
2.对偏差进行定义
固定资产报废单是否未经资产使用部门经理签名批准，内部调拨单是否未经资产使用部门经理签字确认；固定资产报废单或内部调拨单与记账凭证内容、数量
8、金额等是否有差异。
3. 确定所测试项目的数量并选取项目
填入所测试项目的数量。如果选择的并非最小样本规模，应于此处记录基本理由。
样本规模：（ ）个。
选取样本的方法：选取样本的方法： 随意选取×、×、×月 。
4. 实施测试并评估结果
详细的控制测试记录如下表。
5. 识别出的偏差
未发现偏差。
6. 考虑扩大测试范围（如适用）
了解和评估识别出的例外的性质和起因，并确定是否可扩大测试范围，以及增加的样本规模。
不适用。
7. 控制缺陷（如适用）
偏差是否被视为控制缺陷
本测试中未发现偏差，控制运行有效。
序号
样本信息
测试程序(1)
测试程序(2)
测试程序（3）
备注
1
2
3
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