高新技术企业认定专项审计工作底稿之了解.xls

2.了了解解和和评评价价与与研研究究开开发发费费用用相相关关的的内内部部控控制制和和信信息息系系统统了了解解和和评评价价与与研研究究开开发发费费用用相相关关的的控控制制活活动动和和信信息息系系统统被被审审计计单单位位：索索引引号号：2100项项目目：财财务务报报表表截截止止日日期期：编编制制：复复核核：编编制制日日期期：复复核核日日期期：执执行行程程序序执执行行情情况况相相关关评评价价一、了了解解研研发发业业务务基基本本情情况况1取得自主知识产权情况汇总表2了解设立研发机构的情况及研发成果获奖情况（1）取得设立研发机构的相关佐证材料，如：工程技术中心证书、新型研发机构证书、国家实验室等（2）近年科研成果获奖情况汇总表3了解研究开发人员的情况，获取研发人员情况汇总表、研发人员工作记录或工时表、绩效考核记录、薪酬的计算及支付记录4了解研究开发活动使用的材料、燃料、电力情况5了解研究开发活动使用的固定资产、无形资产情况二二、研研发发预预算算1是否建立研发预算制度；2每年是否进行研发预算；3研发预算是否经相关部门的审批；三三、研研发发立立项项1是否建立研发立项制度；2每个研发项目是否立项，编制立项书；3每个研发项目立项书是否经相关部门审批；4立项书的内容是否全面，包括：名称、期间、人员、技术要求和预算等;四四、研研发发活活动动的的执执行行1是否中期总结报告；2研发的预算是否经过审批；3执行过程中的预算调整是否符合程序，是否经过审批；4五五、研研发发项项目目的的结结题题：1项目的结题报告和成果鉴定文件234六、研发费用的核算1人工费用（1）所有的研发工资/奖金费用均已入账（2）非研发人员的工资/奖金不计入研发费用（3）研发工资/奖金费用记录于正确的期间（4）避免记录重复的研发人员工资费用（5）工资费用在不同研究开发项目间正确分配（6）2直接投入（1）所有的研发材料费用均已入账（2）研发材料费用记录于正确的期间（3）避免记录重复的研发活动材料费用（4）非研发活动的材料支出不计入研发费用（5）非研发活动的其他直接支出不计入研发费用（6）研发材料费用在不同研究开发项目间正确分配3长期资产摊销（1）非研发活动的长期资产（固定资产、无形资产、长期待摊费用）计提的折旧或摊销的费用不计入研发费用（2）研发活动相关长期资产计提的折旧或摊销的费用计算正确（3）长期资产计提的折旧或摊销的费用在不同研究开发项目间正确分配（4）4委托外部研发支出（1）非研发活动的外包支出不计入研发费用（2）委托境外的外部研发投入不计入境内的外部研发支出（3）外包费用计入正确的研究开发项目5预算（1）研发费用预算的合理性（2）研发费用预算得到执行七、获取相关的内部控制文件1研究开发组织管理制度2研究开发费用核算制度3产学研合作管理制度4科技成果转化的组织实施与激励奖励制度5科技人员绩效评价奖励制度总体评价：1 内部控制设计合理，并得到执行。有无穿行测试 2 内部控制设计合理，但没有得到执行。有无穿行测试 3 内部控制本身设计不合理（或无效）。4 由于第3点，不进行进一步的循环控制测试，需依赖实质性程序来获取满意的保证。中国注册会计师：编制人：被调查人：日期：