破产重整审计实质性工作底稿模版.xls

被审计单位：有限公司截止日2017年9月30日编制人复核人编制日期2017年12月25日复核日期2017年12月25日实实质质性性审审计计程程序序工工作作底底稿稿项目索引号（一一）资资产产类类凭证抽查检查表货币资金4101 审计关注点审定表现金监盘表银行存款调节汇总表银行调节表检查短期投资4102 审计关注点审定表明细表跌价准备复核表应收票据4103 审计关注点审定表明细表应收股利4104 审计关注点审定表明细表检查表应收利息4105 审计关注点审定表明细表检查表应收账款4106 审计关注点审定表坏帐准备计提表其他应收款4107 审计关注点审定表坏账准备计提表预付账款4108 审计关注点审定表存货4110审计关注点审定表 主要存货()明细表抽盘核对表存货计价测试表生产成本明细表 制造费用明细表跌价准备测试表长期股权投资4112 审计关注点审定表明细表固定资产4114 审计关注点审定表明细表监盘检查情况表折旧计算检查表工程物资4115 审计关注点审定表明细表在建工程4116 审计关注点审定表明细表固定资产清理4117 审计关注点审定表明细表无形资产4118 审计关注点审定表摊销金额计算表长期待摊费用4119 审计关注点审定表明细表项目索引号（二二）负负债债类类短期借款/长期借款4201 审计关注点审定表明细表利息分配检查表应付票据4202 审计关注点审定表明细表应付账款4203 审计关注点审定表预收帐款4204 审计关注点审定表应付工资/应付福利费4205审计关注点审定表明细表工资及附加费检查表应付股利4206 审计关注点审定表明细表应交税金/其他应交款4207审计关注点审定表 应交增值税明细表销项税额测算表应交所得税测算表其他应交税费测算表其他应付款4208 审计关注点审定表预计负债4210 审计关注点审定表长期应付款4211 审计关注点审定表专项应付款4212 审计关注点审定表项目索引号（三三）所所有有者者权权益益类类实收资本4301 审计关注点审定表明细表资本公积4302 审计关注点审定表盈余公积4303 审计关注点审定表未分配利润4304 审计关注点审定表项目索引号（四四）损损益益类类主营业务收入4401 审计关注点审定表销售分析表主营业务成本4402 审计关注点审定表主营业务税金及附加4403 审计关注点审定表其他业务利润4404 审计关注点审定表营业费用4405 审计关注点审定表管理费用4406 审计关注点审定表财务费用4407 审计关注点审定表投资收益4408 审计关注点审定表补贴收入4409 审计关注点审定表营业外收入4410 审计关注点审定表营业外支出4411 审计关注点审定表所得税4412 审计关注点审定表索引号：页次：检检查查表表被审计单位：审计期间：编制人：日期：复核人：日期：日期凭证编号业务内容对应科目金 额核 对备 注12345678核核对对内内容容说说明明：审审计计说说明明：1、原始凭证齐全5、会计处理正确2、费用支出属实合理6、3、经授权批准7、4、无跨期入账8、1、货货 币币 资资 金金审审计计关关注注点点被审计单位：有限公司索 引 号：4101项 目：货币资金截 止 日：2017年9月30日编 制：0复 核：0日 期：2017年12月25日日 期：2017年12月25日审审计计关关注注点点：（1）对库存现金进行实地盘点，并编制现金盘点表，对盘盈盘亏取证进行账务调整；（2）对银行存款发出询证函，确认银行存款余额的正确性，对未达账清理取证入账。（3）对其他货币资金发出询证函，确认其他货币资金余额的正确性。（4）对已设置质押的银行存款，查明质押权人，质押期限，以及相对应的质押借款是否入账等相关信息。（5）在进行盘点、询证等确认余额有效性的基础上，重点检查破产受理日前一年内大额货币资金的收付，以确认是否存在提前清偿未到期债务、资金转移等行为。（6）在对货币资金项目进行审计时，还应特别注意是否存在账外小金库，如以法定代表人、会计或是经办人的名义开立的存单、存折、银行卡等。如存在，应通过询问、调查、核对等方法，对上述记录的每一笔存取金额进行辨认，将其中属于破产企业的收支款项补记入账。（7）对以上货币资金溢缺原因管理人要组织专人核实，确实无法查明的，应提出核销建议，提请破产管理人、法院批准或裁定。银银行行账账户户清清单单与与开开户户信信息息核核对对表表有有限限公公司司索索引引号号：E0105页页次次：项项目目：银银行行账账户户清清单单与与开开户户信信息息核核对对表表编编制制人人：日日期期：财财务务报报表表截截止止日日/期期间间：复复核核人人：日日期期：序号被审计单位提供审核打印的开户信息差异原因说明备注开户银行银行账号币种开户名是否本公司是否正常是否已核销是否本公司实际使用1人民币2人民币3人民币4人民币5人民币6人民币7人民币8人民币9人民币10人民币11人民币12人民币13人民币14人民币15人民币16人民币17人民币审审计计说说明明：1 1、被被审审计计单单位位未未提提供供但但开开户户信信息息上上存存在在的的银银行行账账户户情情况况：序号 开户银行银行账号处理意见及依据1招商银行股份有限公司大连五一广场支行124902127410102从开户至今没有发生额，不用上账南洋商业银行(中国）有限公司大连分行04345700003417从开户至今没有发生额，不用上账中国光大银行上海宝山支行36640188000238986从开户至今有发生额，建议上账2、被被审审计计单单位位账账户户清清单单上上存存在在但但开开户户信信息息上上不不存存在在的的银银行行账账户户情情况况：序号 开户银行银行账号处理意见及依据1中行-84608460出纳个人账户，已调整至库存现金3、审审计计结结论论：货货 币币 资资 金金 审审 定定 表表被审计单位：有限公司索 引 号：4101-1项 目：货币资金审定表截 止 日：2017年9月30日编 制：0复 核：0日 期：2017年12月25日日 期：2017年12月25日项项目目名名称称未未审审数数账账项项调调整整重重分分类类调调整整审审定定数数备备注注借借方方贷贷方方借借方方贷贷方方现金-银行存款-其他货币资金-合合 计计-审审计计结结论论:货货 币币 资资 金金 明明 细细 表表被审计单位：有限公司索 引 号：4101-2项 目：货币资金明细表截 止 日：43008编 制：0复 核：0日 期：2017年12月25日日 期：43094项项目目名名称称账账号号币币种种未未审审数数审审计计调调整整数数审审定定数数备备注注原原币币金金额额汇汇率率折折合合本本位位币币现现 金金-小小 计计-银银行行存存款款-小小 计计-其其他他货货币币资资金金-小小 计计-合合 计计-在在存存在在质质押押、冻冻结结等等变变现现限限制制或或存存在在境境外外的的款款项项在在“备备注注”中中予予以以说说明明审审计计说说明明：现现 金金 监监 盘盘 表表被审计单位：有限公司索 引 号：4101-3项 目：现金监盘表截 止 日：2017年9月30日编 制：0复 核：0日 期：2017年12月25日日 期：2017年12月25日检检查查盘盘点点记记录录实实有有现现金金盘盘点点记记录录项项目目项项次次人人民民币币美美元元面面额额人人民民币币美美元元上一日账面库存余额张金额张金额监盘日发生传票收入金额1000元监盘日发生传票支出金额500元监盘日账面应有金额=+-100元盘点实有现金数额50元监盘日应有与实有差异=-20元差异原因分析白条抵库10元5元2元1元0.5元0.2元0.1元0.05元调整至资产负债表日(基准日)基准日至监盘日现金付出总额0.02元基准日至监盘日现金收入总额0.01元基准日现金应有余额基准日账面汇率基准日余额折合本位币金额合合 计计本本位位币币合合计计出纳员:会计主管:监盘人:检查日期:审审计计说说明明：银银 行行 存存 单单 检检 查查 表表被审计单位：有限公司索 引 号：4101-4项 目：银行存单检查表截 止 日：2017年9月30日编 制：0复 核：0日 期：2017年12月25日日 期：2017年12月25日序序号号 开开户户银银行行账账号号币币种种户户名名存存入入日日期期到到期期日日存存单单余余额额账账面面余余额额备备注注12345678910111213第 11 页，共 293 页1415161718192021222324-25-备备注注栏栏可可填填写写是是否否被被用用于于质质押押等等担担保保情情行行,是是否否存存在在其其他他使使用用限限制制等等情情况况审审计计说说明明：序序号号 开开户户银银行行账账号号币币种种户户名名存存入入日日期期到到期期日日存存单单余余额额账账面面余余额额备备注注第 12 页，共 293 页银银 行行 存存 款款 余余 额额 调调 节节 表表 汇汇 总总被审计单位：有限公司索 引 号：4101-5项 目：银行存款余额调节表汇总截 止 日：2017年9月30日编 制：复 核：日 期：2017年12月25日日 期：2017年12月25日开开户户行行账账号号银银行行日日记记账账余余额额（原原币币）银银行行已已收收，企企业业未未入入账账金金额额银银行行已已付付，企企业业未未入入账账金金额额调调整整后后银银行行日日记记账账余余额额银银行行对对账账单单余余额额（原原币币）企企业业已已收收，银银行行未未入入账账金金额额企企业业已已付付，银银行行未未入入账账金金额额调调整整后后银银行行对对账账单单余余额额调调整整后后是是否否相相符符=+-=+-=+-第 13 页，共 293 页-合合 计计-编制说明：1.如账面余额（原币数）与银行对账单金额不一致，应另行检查银行存款余额调节表（见4101-6）;2.银行存款、其他货币资金审计均可使用该表。审计说明：开开户户行行账账号号银银行行日日记记账账余余额额（原原币币）银银行行已已收收，企企业业未未入入账账金金额额银银行行已已付付，企企业业未未入入账账金金额额调调整整后后银银行行日日记记账账余余额额银银行行对对账账单单余余额额（原原币币）企企业业已已收收，银银行行未未入入账账金金额额企企业业已已付付，银银行行未未入入账账金金额额调调整整后后银银行行对对账账单单余余额额调调整整后后是是否否相相符符=+-=+-=+-第 14 页，共 293 页对对银银行行存存款款余余额额调调节节表表的的检检查查被审计单位：有限公司索 引 号：4101-6项 目：对银行存款余额调节表的检查截 止 日：2017年9月30日编 制：0复 核：0日 期：2017年12月25日日 期：2017年12月25日开户银行：银行账号：币种：项项 目目金金 额额调调节节项项目目说说明明是是否否需需要要提提请请管管理理人人调调整整银行对账单余额 加：企业已收，银行尚未入账合计金额-其中：1、2、减：企业已付，银行尚未入账合计金额-其中：1、2、调整后银行对账单余额-企业银行存款日记账余额 加：银行已收，企业未入账合计金额-其中：1、2、减：银行已付，企业尚未入账合计金额-其中：1、2、调整后企业银行对账单余额-审审计计说说明明：银银行行存存款款函函证证结结果果汇汇总总表表被审计单位：有限公司索 引 号：4101-7项 目：银行存款函证结果汇总表截 止 日：2017年9月30日返回总表编 制：0复 核：0日 期：2017年12月25日日 期：2017年12月25日开开户户银银行行账账号号币币种种账账面面金金额额函函证证情情况况冻冻结结、质质押押等等事事项项说说明明备备注注函函证证金金额额函函证证日日期期回回函函日日期期回回函函金金额额金金额额差差异异未回函未回函未回函未回函-第 16 页，共 293 页合合 计计-审审计计说说明明：开开户户银银行行账账号号币币种种账账面面金金额额函函证证情情况况冻冻结结、质质押押等等事事项项说说明明备备注注函函证证金金额额函函证证日日期期回回函函日日期期回回函函金金额额金金额额差差异异第 17 页，共 293 页索引号：4101-8银银行行询询证证函函 银行 本公司聘请的 会计师事务所有限公司正在对本公司 年度财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵行相关的信息。下列信息出自本公司记录，如与贵行记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符项目及具体内容；如存在与本公司有关的未列入本函的其他重要信息，也请在“信息不符”处列出其详细资料。回函请直接寄至 会计师事务所有限公司。回函地址：邮编：电话：传真：联系人：1.银银行行存存款款账户名称银行帐号币种利率余额截止日期是否被抵押或质押或其它使用限制备注 除上述列示的银行存款外，本公司并无在贵行的其他存款。注：“起止日期”一栏仅适用于定期存款，如为活期或保证金存款，可只填写“活期”或“保证金”字样。2.银银行行借借款款账户名称币种本息余额借款日期还款日期利率借款条件抵（质）押品/担保人备注 除上诉列示的账户外，本公司并无在贵行的其他借款。4.委委托托存存款款账户名称银行帐号借款方币种利率余额存款起止日期备注 除上诉列示的委托存款外，本公司并无通过贵行办理的其他委托存款。5.委委托托贷贷款款账户名称银行帐号资金使用方币种利率余额贷款起止日期备注 除上述列示的委托贷款外，本公司并无通过贵行办理的其他委托贷款。6.担担保保（1）本公司为其他单位提供的、以贵行为担保受益人的担保被担保人担保方式担保金额担保期限担保事由担保合同编号被担保人与贵行就担保事项往来的内容（贷款等）备注 除上诉列示的担保外，本公司并无其他以贵行为担保受益人的担保。注：如采用抵押或质押方式提供担保的，应在备注中说明抵押或质押物情况。（2）贵行向本公司提供的担保被担保人担保方式担保金额担保期限担保事由担保合同编号备注 除上述列示的担保外，本公司并无贵行提供的其他担保。7.本本公公司司为为出出票票人人且且由由贵贵行行承承兑兑而而尚尚未未支支付付的的银银行行承承兑兑汇汇票票银行承兑汇票号码票面金额出票日到期日 除上述列示的银行承兑汇票外，本公司并无贵行承兑而尚未支付的其他银行承兑汇票。8.本本公公司司向向贵贵行行已已贴贴现现而而尚尚未未到到期期的的商商业业汇汇票票商业汇票号码付款人名称承兑人名称票面金额票面利率出票日到期日贴现日贴现率贴现净额 除上诉列示的商业汇票外，本公司并无向贵行已贴现而尚未到期的其他商业汇票。9.本本公公司司为为持持票票人人且且由由贵贵行行托托收收的的商商业业汇汇票票商业汇票号码承兑人名称票面金额出票日到期日 除上述列示的商业汇票外，本公司并无由贵行托收的其他商业汇票。10.本本公公司司为为申申请请人人、由由贵贵行行开开具具的的未未履履行行完完毕毕的的不不可可撤撤销销信信用用证证信用证号码受益人信用证金额到期日未使用金额 除上述列示的不可撤消信用证外，本公司并无由贵行开具未履行完毕的其他不可撤消信用证。11.本本公公司司与与贵贵行行之之间间未未履履行行完完毕毕的的外外汇汇买买卖卖合合约约类别合约号码买卖币种未履行之合约买卖金额汇率交收日期银行卖予公司公司卖予银行 除上述列示的外汇买卖合约外，本公司并无与贵行未履行完毕的其他外汇买卖合约。12.本本公公司司存存放放于于贵贵行行的的有有价价证证券券或或其其他他产产权权文文件件有价证券或其他产权文件名称产权文件编号数量金额 除上述列示的有价证券或其他产权文件外，本公司并无存放于贵行的其他有价证券或其他产权。13.其其他他重重大大事事项项 注：此项应填列注册会计师认为重大且应予以函证的其他事项，如信托存款等，如无则应填写“不适用”（被审计单位盖章）年月日经办人：以下仅供被函证银行使用 结论：1.信息证明无误2.信息不符，请列明不符项目及具体内容（对于在本函前述第1项至第13项中漏列的其他重要信息，请列出详细资料）。（银行盖章）（银行盖章）年 月 日 年 月 日经办人：经办人：货币资金审计调整分录汇总未未审审数数审审计计调调整整数数审审定定数数调调整整事事项项摘要说明科目编号科目名称借方贷方调整员索引号：页次：货货币币资资金金检检查查表表被审计单位：有限公司审计期间：2017年9月30日编制人：0日期：#复核人：0日期：#日期凭证编号业务内容对应科目金 额核 对备 注123456782012/3/311702012/3/311702013/3/301052011/10/311352012/3/15432014/2/24482012/3/311702014/2/24482015/6/5142015/8/28192013/1/1252013/3/55核核对对内内容容说说明明：审审计计说说明明：1、原始凭证齐全5、会计处理正确2、费用支出属实合理6、3、经授权批准7、4、无跨期入账8、重点检查破产受理日前一年内大额货币资金的收付，以确认是否存在提前清偿未到期债务、资金转移等行为。6、应应 收收 账账 款款破破产产审审计计关关注注点点被审计单位：有限公司索 引 号：4106项 目：应收账款截 止 日：2017年9月30日编 制：0复 核：0日 期：2017年12月25日日 期：2017年12月25日审审计计关关注注点点（1）对“贷方”余额及应付款的“借方”余额进行重新分类调整，进行账龄分析，检查应收预付款项的发生时间、内容。（2）检查对于债务单位已破产、资不抵债、现金流量严重不足、撤销以及逾期三年以上的应收款项等，是否已根据企业会计准则或企业会计制度的规定确认为坏账损失。（3）在对应收预付款项进行账龄分析时，对于账龄在两年以上，并且已过诉讼时效的应收款项，应结合管理人清收货款的情况，对其中确已无法收回的，可由管理人出具说明后予以冲销；对于账龄在两年以内的应收款项，可采用检查、函证或是替代程序，并结合管理人清收货款的情况予以确认。（4）通过分析性程序检查破产受理日前一年内应收预付款项的减少情况，关注是否存在放弃债权。（5）检查债权中是否存在股东占款或通过应收款项抽逃注册资本及出资不实等迹象，如果存在上述情况，应及时与债务人企业及股东沟通，敦促其补足，并在审计报告上进行必要的披露。返回总表应应 收收 账账 款款 审审 定定 表表被审计单位：有限公司索 引 号：4106-1项 目：应收账款审定表截 止 日：2017年9月30日编 制：0复 核：0日 期：2017年12月25日日 期：2017年12月25日项项目目名名称称未未审审数数账账项项调调整整重重分分类类调调整整审审定定数数借借方方贷贷方方借借方方贷贷方方一、关联方小小 计计二、非关联方第 25 页，共 293 页应应 收收 账账 款款 审审 定定 表表被审计单位：有限公司索 引 号：4106-1项 目：应收账款审定表截 止 日：2017年9月30日编 制：0复 核：0日 期：2017年12月25日日 期：2017年12月25日项项目目名名称称未未审审数数账账项项调调整整重重分分类类调调整整审审定定数数借借方方贷贷方方借借方方贷贷方方第 26 页，共 293 页应应 收收 账账 款款 审审 定定 表表被审计单位：有限公司索 引 号：4106-1项 目：应收账款审定表截 止 日：2017年9月30日编 制：0复 核：0日 期：2017年12月25日日 期：2017年12月25日项项目目名名称称未未审审数数账账项项调调整整重重分分类类调调整整审审定定数数借借方方贷贷方方借借方方贷贷方方第 27 页，共 293 页应应 收收 账账 款款 审审 定定 表表被审计单位：有限公司索 引 号：4106-1项 目：应收账款审定表截 止 日：2017年9月30日编 制：0复 核：0日 期：2017年12月25日日 期：2017年12月25日项项目目名名称称未未审审数数账账项项调调整整重重分分类类调调整整审审定定数数借借方方贷贷方方借借方方贷贷方方第 28 页，共 293 页应应 收收 账账 款款 审审 定定 表表被审计单位：有限公司索 引 号：4106-1项 目：应收账款审定表截 止 日：2017年9月30日编 制：0复 核：0日 期：2017年12月25日日 期：2017年12月25日项项目目名名称称未未审审数数账账项项调调整整重重分分类类调调整整审审定定数数借借方方贷贷方方借借方方贷贷方方第 29 页，共 293 页小小 计计-账账面面余余额额合合计计-坏坏帐帐准准备备合合计计1,554,332.42 69,293,803.67 1,554,332.4269,293,803.67账账面面价价值值合合计计-1,554,332.42-69,293,803.67-1,554,332.42-69,293,803.67105,958,194.54审审计计结结论论:应应 收收 账账 款款 审审 定定 表表被审计单位：有限公司索 引 号：4106-1项 目：应收账款审定表截 止 日：2017年9月30日编 制：0复 核：0日 期：2017年12月25日日 期：2017年12月25日项项目目名名称称未未审审数数账账项项调调整整重重分分类类调调整整审审定定数数借借方方贷贷方方借借方方贷贷方方第 30 页，共 293 页应应 收收 账账 款款 明明 细细 表表被审计单位：有限公司索 引 号：4106-2项 目：应收账款明细表截 止 日：2017年9月30日编 制：0复 核：0返回总表日 期：2017年12月25日日 期：2017年12月25日单单位位名名称称（项项目目）未未审审数数账账项项调调整整重重分分类类调调整整审审定定数数合合计计1年年以以内内1-2年年2-3年年3-3-4 4年年4-5年年5年年以以上上借借方方贷贷方方借借方方贷贷方方合合计计1年年以以内内1-2年年2-3年年3-3-4 4年年4-5年年5年年以以上上一一、关关联联方方小小 计计二二、非非关关联联方方第 31 页，共 293 页单单位位名名称称（项项目目）未未审审数数账账项项调调整整重重分分类类调调整整审审定定数数合合计计1年年以以内内1-2年年2-3年年3-3-4 4年年4-5年年5年年以以上上借借方方贷贷方方借借方方贷贷方方合合计计1年年以以内内1-2年年2-3年年3-3-4 4年年4-5年年5年年以以上上第 32 页，共 293 页单单位位名名称称（项项目目）未未审审数数账账项项调调整整重重分分类类调调整整审审定定数数合合计计1年年以以内内1-2年年2-3年年3-3-4 4年年4-5年年5年年以以上上借借方方贷贷方方借借方方贷贷方方合合计计1年年以以内内1-2年年2-3年年3-3-4 4年年4-5年年5年年以以上上第 33 页，共 293 页单单位位名名称称（项项目目）未未审审数数账账项项调调整整重重分分类类调调整整审审定定数数合合计计1年年以以内内1-2年年2-3年年3-3-4 4年年4-5年年5年年以以上上借借方方贷贷方方借借方方贷贷方方合合计计1年年以以内内1-2年年2-3年年3-3-4 4年年4-5年年5年年以以上上第 34 页，共 293 页小小 计计-合合 计计-审计说明单单位位名名称称（项项目目）未未审审数数账账项项调调整整重重分分类类调调整整审审定定数数合合计计1年年以以内内1-2年年2-3年年3-3-4 4年年4-5年年5年年以以上上借借方方贷贷方方借借方方贷贷方方合合计计1年年以以内内1-2年年2-3年年3-3-4 4年年4-5年年5年年以以上上第 35 页，共 293 页000000000000000000000000第 36 页，共 293 页000000000000000000000000000000第 37 页，共 293 页000000000000000000000000000000第 38 页，共 293 页000000000000000000000000000000第 39 页，共 293 页000000000000000000第 40 页，共 293 页应应 收收 账账 款款 函函 证证 结结 果果 汇汇 总总 表表被审计单位：有限公司索 引 号：4106-3项 目：应收账款函证结果汇总表截 止 日：2017年9月30日编 制：0复 核：0日 期：2017年12月25日日 期：2017年12月25日项项 目目询询证证函函编编号号函函证证方方式式函函证证日日期期回回函函日日期期账账面面金金额额函证金额回函金额账面与回函差异单单位位名名称称第第一一次次第第二二次次审审计计说说明明：返回总表调节后是否存在差异调节表索引号应应 收收 账账 款款 函函 证证 结结 果果 调调 节节 表表被审计单位：有限公司索 引 号：4106-4项 目：应收账款函证结果调节表截 止 日：2017年9月30日编 制：0复 核：0日 期：2017年12月25日日 期：2017年12月25日被询证单位回函日期项项 目目金金 额额一、被询证单位回函余额 减：被审计单位未记录、被询证单位已记录的项目 （按经济事项内容列出的明细如下）123加：被询证单位未记录、被审计单位已记录的项目日期凭证号经济事项内容（摘要）123二、调节后金额三、被审计单位账面金额四、调节后是否存在差异，差异金额审审计计说说明明：返回总表应应 收收 账账 款款 替替 代代 测测 试试 表表被审计单位：有限公司索 引 号：4106-5项 目：应收账款替代测试表截 止 日：2017年9月30日编 制：0复 核：0日 期：2017年12月25日日 期：2017年12月25日一一、资资产产负负债债表表日日前前金金额额检检查查单单位位名名称称期期末末金金额额测测试试内内容容占占余余额额比比例例检检查查内内容容日日期期凭凭证证号号摘摘要要金金额额检查内容说明：原始凭证是否齐全；记账凭证与原始凭证是否相符；账务处理是否正确；是否记录于恰当的会计期间。二二、资资产产负负债债表表日日后后的的收收款款检检查查单单位位名名称称期期末末金金额额测测试试内内容容占占余余额额比比例例检检查查内内容容日日期期凭凭证证号号摘摘要要金金额额检查内容说明：原始凭证是否齐全；记账凭证与原始凭证是否相符；账务处理是否正确；是否记录于恰当的会计期间。审计说明：1.根据替代测试的审计目标，替代测试金额应能够涵盖该期末金额，即占余额比例不低于100%；一般不需要对贷方发生额进行替代测试。2.根据审计目标，检查内容主要包括支持被审计单位取得向被询证单位收取款项权利的审计证据，如销售发票、出库单、被询证单位签收单等，并关注上述单据的日期。3.根据审计目标，检查内容主要包括支持被询证单位已于期后支付询证款项的审计证据，如银行进账单等。返回总表 1.根据替代测试的审计目标，替代测试金额应能够涵盖该期末金额，即占余额比例不低于100%；一般不需要对贷方发生额进行替代测试。2.根据审计目标，检查内容主要包括支持被审计单位取得向被询证单位收取款项权利的审计证据，如销售发票、出库单、被询证单位签收单等，并关注上述单据的日期。3.根据审计目标，检查内容主要包括支持被询证单位已于期后支付询证款项的审计证据，如银行进账单等。坏坏 账账 准准 备备 计计 算算 表表被审计单位：有限公司索 引 号：4106-6项 目：坏账准备计算表截 止 日：2017年9月30日编 制：0复 核：0日 期：2017年12月25日日 期：2017年12月25日项项目目（单单位位名名称称）计计算算过过程程应应收收账账款款余余额额依依据据或或计计提提比比例例计计提提坏坏账账准准备备一一、期期末末坏坏账账准准备备测测算算数数1.按余额百分比法计提2.按账龄分析法计提：1年以内（含1年）5,927,644.0010%592,764.4012年（含2年）16,765,924.8720%3,353,184.9723年（含3年）9,563,910.6140%3,825,564.243年以上76,902,862.5680%61,522,290.05小计109,160,342.0469,293,803.673.运用个别认定法计提：小计合计=+109,160,342.0469,293,803.67二二、本本期期坏坏账账准准备备发发生生额额及及余余额额：1.期初账面余额-2.本期账面计提的坏账准备3.本期转出（核销）的金额：本期转出（核销）小计4期末账面余额=+-三、差异（判断是否需要调整）=-注：被审计单位可选择的坏帐准备计提方法包括：余额百分比法、账龄分析法、个别认定法。在同一会计期间内用个别认定法的应收账款应从用其他方法计提坏账准备的应收账款中剔除。审计说明：返回总表7、其其 他他 应应 收收 款款破破产产审审计计关关注注点点被审计单位：有限公司索 引 号：4107项 目：其他应收款截 止 日：2017年9月30日编 制：0复 核：0日 期：2017年12月25日日 期：2017年12月25日审审计计关关注注点点（1）对“贷方”余额及应付款的“借方”余额进行重新分类调整，进行账龄分析，检查其他应收款项的发生时间、内容。（2）检查对于债务单位已破产、资不抵债、现金流量严重不足、撤销以及逾期三年以上的应收款项等，是否已根据企业会计准则或企业会计制度的规定确认为坏账损失。（3）在对应收预付款项进行账龄分析时，对于账龄在两年以上，并且已过诉讼时效的应收款项，应结合管理人清收货款的情况，对其中确已无法收回的，可由管理人出具说明后予以冲销；对于账龄在两年以内的应收款项，可采用检查、函证或是替代程序，并结合管理人清收货款的情况予以确认。（4）通过分析性程序检查破产受理日前一年内应收预付款项的减少情况，关注是否存在放弃债权。（5）检查债权中是否存在股东占款或通过应收款项抽逃注册资本及出资不实等迹象，如果存在上述情况，应及时与债务人企业及股东沟通，敦促其补足，并在审计报告上进行必要的披露。返回总表其其 他他 应应 收收 款款 审审 定定 表表被审计单位：有限公司索 引 号：4107-1项 目：其他应收款审定表截 止 日：2017年9月30日编 制：0复 核：0日 期：2017年12月25日日 期：2017年12月25日项项目目名名称称款款项项性性质质或或内内容容期期末末未未审审数数账账项项调调整整重重分分类类调调整整期期末末审审定定数数期期初初已已审审数数索索引引号号1年年以以内内1年年以以上上合合计计借借+贷贷-借借方方1年年以以内内1年年以以上上合合计计一、关联方小小 计计二、非关联方小小 计计账账面面余余额额合合计计坏坏帐帐准准备备合合计计账账面面价价值值合合计计审审计计结结论论:返回总表其其 他他 应应 收收 款款 明明 细细 表表被审计单位：有限公司索 引 号：4107-2项 目：其他应收款明细表截 止 日：2017年9月30日编 制：0复 核：0日 期：2017年12月25日日 期：2017年12月25日单单位位名名称称（项项目目）期期末末余余额额期期初初余余额额性性质质或或内内容容1年年以以内内12年年23年年3年年以以上上合合计计1年年以以内内12年年23年年3年年以以上上合合计计一一、关关联联方方小小 计计-二二、非非关关联联方方小小 计计-合合 计计-审计说明返回总表其其 他他 应应 收收 款款 替替 代代 测测 试试 表表被审计单位：有限公司索 引 号：4107-3项 目：其他应收款替代测试表截 止 日：2017年9月30日编 制：0复 核：0日 期：2017年12月25日日 期：2017年12月25日一一、资资产产负负债债表表日日前前借借方方金金额额检检查查单单位位名名称称期期末末金金额额测测试试内内容容占占余余额额比比例例检检查查内内容容日日期期凭凭证证号号摘摘要要金金额额#检查内容说明：原始凭证是否齐全；记账凭证与原始凭证是否相符；账务处理是否正确；是否记录于恰当的会计期间。二二、资资产产负负债债表表日日后后的的收收款款检检查查单单位位名名称称期期末末金金额额测测试试内内容容占占余余额额比比例例检检查查内内容容日日期期凭凭证证号号摘摘要要金金额额#检查内容说明：原始凭证是否齐全；记账凭证与原始凭证是否相符；账务处理是否正确；是否记录于恰当的会计期间。审计说明：返回总表其其 他他 应应 收收 款款 坏坏 账账 准准 备备 计计 算算 表表被审计单位：有限公司索 引 号：4107-4项 目：其他应收款坏账准备计算表截 止 日：2017年9月30日编 制：0复 核：0日 期：2017年12月25日日 期：2017年12月25日项项目目（单单位位名名称称）计计算算过过程程应应收收账账款款余余额额依依据据或或计计提提比比例例计计提提坏坏账账准准备备一一、期期末末坏坏账账准准备备测测算算数数1.按余额百分比法计提2.按账龄分析法计提：1年以内（含1年）%12年（含2年）%23年（含3年）%3年以上%小计3.运用个别认定法计提：（客户名）小计合计=+二二、本本期期坏坏账账准准备备发发生生额额及及余余额额：1.期初账面余额（上期末审定数）2.本期账面计提的坏账准备3.本期转出（核销）的金额：本期转出（核销）小计4期末账面余额=+-三、差异（判断是否需要调整）=-注：被审计单位可选择的坏帐准备计提方法包括：余额百分比法、账龄分析法、个别认定法。在同一会计期间内用个别认定法的应收款项应从用其他方法计提坏账准备的应收款项中剔除。审计说明：返回总表10、存存 货货破破产产审审计计关关注注点点被审计单位：有限公司索 引 号：4110项 目：存货截 止 日：2017年9月30日编 制：0复 核：0日 期：2017年12月25日日 期：2017年12月25日审审计计关关注注点点（1）获取或编制存货（包括构成存货报表项目的各类存货及对应的存货跌价准备）余额明细表，分别复核加计是否正确，并与总账数、明细账核对是否相符，存货总计数与报表数核对是否相符；（2）实施存货监盘程序：1.取得被审计单位存货盘点计划。了解并询问盘点范围、方法、人员分工及时间安排等，在存货盘点计划问卷等工作底稿中记录和评价；2.在被审计单位盘点存货前，确定应纳入盘点范围的存货，应当查明未纳入的原因；3.对所有权不属于被审计单位的存货，应当取得其规格、数量等有关资料，并确定这些存货是否已分别存放、表明，且未被纳入盘点范围；4.观察被审计单位盘点人员是否遵守盘点计划并准确地记录存货的数量和状况；5.选取代表性样本，抽查（存在失误形态的）各类存货明细账的数量与盘点记录的数量是否一致，以确定账面存货的存在和完整性；从各类存货明细表中选取具有代表性的样本，与盘点报告（记录）核对；从盘点报告（记录）中抽取有代表性的样本，与各类存货明细账的数量核对；6.监盘后复核监盘结果，编写存货监盘报告。（3）应对其成本结转进行审核，以确认账面余额的准确性；对账外物资、货到单未到及盘盈盈亏情况要进行账务调整，原因一时难以查清的潜亏潜盈要向管理人提出核销意见，并提请管理人、法院批准或裁定；（4）检查破产受理日前一年内是否存在无偿转让或不合理低价出售行为；（5）检查存货是否因抵押或质押而致所有权受限，或影响债务人企业的清偿能力。返回总表存存 货货 审审 定定 表表被审计单位：有限公司索 引 号：4110-1项 目：存货审定表截 止 日：2017年9月30日编 制：0复 核：0日 期：2017年12月25日日 期：2017年12月25日存存货货项项目目期期末末未未审审数数账账项项调调整整重重分分类类调调整整期期末末审审定定数数上上期期末末审审定定数数索索引引号号借借方方贷贷方方借借方方贷贷方方存存货货账账面面余余额额原材料-库存商品-在产品-产成品-合合 计计-存存货货跌跌价价准准备备原材料-库存商品-在产品-产成品-合合 计计-三三、账账面面价价值值合合计计原材料-库存商品-在产品-产成品-合合 计计-审审计计结结论论:返回总表主主 要要 存存 货货（）明明 细细 表表被审计单位：有限公司索 引 号：4110-2项 目：主要存货（）明细表截 止 日：2017年9月30日编 制：0复 核：0日 期：2017年12月25日日 期：2017年12月25日类类别别名名称称及及规规格格计计量量单单位位数数量量单单价价金金额额备备注注编制说明：本表是对审定表中