未分配利润审计底稿.xlsx

目目录录表表被审计单位：XXX公司索引号：GF项目：未分配利润财务报表截止日/期间：2012年12月31日编制人：张三复核人：李四日期：2013/1/1日期：2013/1/2序序号号底底稿稿目目录录索索引引号号模模板板性性质质底底稿稿说说明明1未分配利润可供参考程序表GF参考2未分配利润实际实施程序表GF必须执行3未分配利润审定表GF1必须执行4未分配利润使用检查情况表GF2参考如果样本量没有单独底稿，必须在检查表中说明选样方法及样本量说明也可以在审定表中的审计说明处记录检查情况考虑审计过的信息是否满足披露要求5未分配利润披露表（国企适用）GF3参考第 1 页，共 6 页未未分分配配利利润润实实质质性性程程序序表表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1 索引号：GF财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013/1/2一一、审审计计目目标标与与认认定定对对应应关关系系表表：审计目标财务报表认定存在/发生完整性权利/义务计价列报A资产负债表中记录的未分配利润是存在的。B被审计单位所有应当记录的未分配利润均已记录，未分配利润增减变动符合法律、法规和章程的规定。C未分配利润以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。D未分配利润已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。二二、审审计计目目标标与与审审计计程程序序对对应应关关系系表表：序号可供选择的审计程序索引号执行人财务报表认定存在/发生完整性权利/义务计价列报1获取或编制利润分配明细表，复核加计是否正确，与报表数、总账数及明细账合计数核对是否相符。2将未分配利润年初数与上年审定数核对是否相符，检查涉及损益的上年审计调整是否正确入账。3获取并阅讯与未分配利润有关的董事会会议纪要、股东（大）会决议、政府部门批文及有关合同、协议、公司章程等文件资料，并更新永久性档案。4对本期发生的未分配利润的增减变动，查阅股东（大）会决议、董事会会议纪要、协议、政府批准文件、验资报告及其他支持性文件，结合相关科目的审计，检查会计处理是否正确。注意有无抽资或变相抽资的情况4.1检查董事会会议纪要、股东（大）会决议、利润分配方案等资料，对照有关规定确认利润分配的合法性。4.2检查未分配利润变动的相关凭证，结合所获取的文件资料，确定其会计处理是否正确。4.3了解本年利润弥补以前年度亏损的情况，确定本期末未弥补亏损金额。如果已超过弥补期限，且已因为抵扣亏损而确认递延所得税资产的，应当进行调整。4.4检查本期未分配利润变动除净利润转入以外的全部相关凭证，结合所获取的文件资料，确定其会计处理是否正确。4.5结合以前年度损益科目的审计，检查以前年度损益调整的内容是否真实、合理，注意对以前年度所得税的影响。对重大调整事项应逐项核实其发生原因、依据和有关资料，复核数据的正确性。5根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。6检查未分配利润是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报：检查对资产负债表日后至财务报告批准报出日之间由董事会或类似机构所制定利润分配方案中拟分配的股利，是否在财务报表附注中单独披露。第 2 页，共 6 页未未分分配配利利润润实实质质性性程程序序表表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1 索引号：GF财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013/1/2一一、审审计计目目标标与与审审计计计计划划的的衔衔接接：审计目标财务报表认定存在/发生完整性权利/义务计价列报1评估的重大错报风险水平2控制测试结果是否支持风险评估结论3需从实质性程序获取的保证程度二二、审审计计目目标标与与审审计计程程序序对对应应关关系系表表：序号计划执行的审计程序索引号执行人财务报表认定存在/发生完整性权利/义务计价列报第 3 页，共 6 页未未分分配配利利润润审审定定表表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号：GF1财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013/1/2项目名称账面数审计调整审定数备注一、上年年末余额-加：会计政策变更-前期差错更正-其他-二、本年年初余额-三、本期净利润-四、利润分配-1.提取法定盈余公积-2.提取任意盈余公积-3.提取储备基金-4.提取企业发展基金-5.提取职工奖励及福利基金-6.提取风险准备-7.利润归还投资-8.对所有者(股东)的分配-9.转作股本的普通股股利-10.其他-五、所有者权益内部结转-1.盈余公积弥补亏损-2.其他-六、其他-七、本年年末余额-审计说明：第 4 页，共 6 页未未分分配配利利润润检检查查情情况况表表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号：GF2财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013/1/2序号明细账资料凭证审核内容日期凭证号业务内容金额日期金额对应科目有无授权(/)账务处理是否正确审核情况说明审审计计说说明明：1 1、选选样样方方法法及及样样本本量量说说明明方法一：按细节性测试样本量确定过程.xlsx表格编制底稿，然后在此填写：未分配利润抽样底稿详见索引号XXXX方法二：在此处直接说明选样方法及样本量说明2 2、对对误误差差的的分分析析（填填写写说说明明同同上上）已经识别的误差推断出的总体误差（扣除已识别误差）3 3、需需要要说说明明的的其其他他事事项项审审计计结结论论：第 5 页，共 6 页未未分分配配利利润润披披露露表表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号：GF3财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013/1/2项目本年金额上年金额本年年初余额-本年增加额-其中：本年净利润转入-其他调整因素本年减少额-其中：本年提取盈余公积数-本年提取一般风险准备 本年分配现金股利数-转增股本-其他减少本年年末余额-第 6 页，共 6 页