1、 预算管理内部控制制度第一节 总则第一条 为规范xx市xx财政局局机关预算管理,提高资金使用效益,根据中华人民共和国预算法,中华人民共和国预算法实施条例和xx市预算审查监督条例和本单位工作实际,制定本制度。第二条 本制度适用于xx市xx财政局局机关预算管理工作。第三条 本制度所指预算管理,是按“系统内部统筹,对外统一出口”的一体化预算管理模式,坚持“量入为出、统筹兼顾、确保重点、收支平衡”的总原则,采取目标责任制的预算管理方式,对单位内部预算的编审、批复、执行、追加、调整、决算考评等进行全过程管理。第二节 管理机构及其职责分工第四条 预算管理实行“集体决策、分级执行;标准统一、归口统筹”的层级
2、管理形式,具体划分为预算决策机构、预算日常管理机构及预算实施机构三个层级。第五条 局务会是本单位预算决策机构。其主要职责为:(一)负责审议有关预算管理的制度、规定和政策;(二)负责根据本单位发展目标、年度规划等,预测、制定并审议本单位的预算控制总体目标;(三)审议通过预算编制的方针、程序、方法;(四)审查本单位预算方案预算草案,并就必要的修正提出意见与建议;(五)审查预算考核方案(六)审查和审批预算追加或调整方案;(七)审议预算分析报告,提出预算工作改进的意见与建议。第六条 办公室是本单位预算日常管理机构。其主要职责是:(一)组织制定预算管理的有关制度、规定和政策,并报经局务会审批;(二)指导
3、并组织各预算主体进行预算编制;(三)对各业务科室编制的预算进行审查、评价、协调和平衡,并提出具体的指导意见;(四)对预算进行汇总,并编制本单位的总预算,上报局务会;(五)制定预算考核方案;(六)监督各业务科室预算的执行。对各业务科室预算的执行情况进行事中和事后的监督检查;(七)审查预算调整的合理性,并报局务会审批;(八)对预算执行结果进行考核评价,分析各层次的预算分析报告,写出汇总的预算分析报告,报局务会审议。第七条 归口统筹部门是指根据单位内部职责分工,在预算管理各环节,对特定类型的业务事项有统筹分配、汇总审核或审批权限的部门。其中,“三公”经费、采购事项、资产事项、信息化事项和工程类事项等
4、业务应明确对应的归口部门统筹管理,其统筹范围包括本单位各内设机构。其主要职责为:(一)归口汇总、审核或审批其统筹事项的预算基础资料及各业务科室提交的预算计划;(二)统筹使用其统筹事项的预算经费、确定预算指标分解及执行方式;(三)归口审核或审批各业务科室提交其统筹事项的预算执行申请和预算调整计划,并对其归口统筹事项的预算执行结果进行绩效分析。第八条 本单位内设业务科室是预算编报和执行的主体,其主要职责是:(一)根据职能职责及工作安排,按照预算报表要求,编制业务科室预算草案;(二)提供与单位编制预算相关的人员情况、资产存量、建设规模、采购计划、履约合同、政策依据、预算测算、实施计划等基础数据及有关
5、信息;(三)按照预算批复及相关规定严格执行预算。预算执行中根据实施情况提出需要追加或调整预算的意见;(四)对预算项目全过程负责,开展预算绩效目标编报、预算执行情况分析、项目实施工作总结、预算执行结果绩效分析、项目实施结果运用等工作。第三节 预算编审第九条 预算编制应当做到依据充分、程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确、测算合规。第十条 预算编制主体为资金支配使用者,谁支配使用、谁编报预算,并按业务职能、职责归口审核;预算审核主体为归口统筹部门、预算管理机构、预算决策机构。第十一条 预算编审的范围包括全口径收入预算和支出预算。收入预算应按照不同收入来源分别编审,体现部门收入
6、预算的完整性。支出预算应按计划用途细化到支出经济分类明细科目,提高支出预算编制准确性。第十二条 单位内部预算编审程序如下:(一)单位机关业务科室编报预算1.根据区财政局和本单位预算编制要求,由办公室牵头预算编制工作,提出单位预算编制的具体方法和要求,组织业务科室培训,准备预算编制模板,明确工作程序。2.建立年度预算与中期财政规划衔接机制。建立中期财政规划机制,编制三年滚动预算草案。3.机关业务科室要根据工作目标任务,梳理工作计划,提出并编报部门预算项目库。4.准备预算编制所需基础数据。机关业务科室完成基础数据的填报并附各项基础数据,在预算编审全过程中根据取数时点要求对基础数据进行更新和复核。5
7、.预算数据填报。预算项目应提供申报理由、测算依据以及项目实现的预期效益、历史对比数据、标准和相关文件、政策、合同等论证评审依据,确保预算编报切合实际。6.属于归口审核的预算事项编制完成后报归口统筹部门汇总、综合审核后,并由归口统筹部门按轻重缓急排序统一编报。归口统筹部门对业务科室提出的“三公”经费预算、采购预算、资产预算、信息化预算和工程修缮预算等支出事项需求,进行汇总初审并平衡内部实际需要,同类事项统一标准并统筹安排,避免多头重复申报。(二)办公室财务汇总审核和综合平衡收支总预算对业务科室和归口统筹部门提交的各项支出预算需求进行汇总,按预算管理程序逐级审核,并按预算编审“二上二下”程序调整单
8、位收支总盘子。第四节 预算批复第十三条 单位内部预算分解细化要求如下:(一)根据经批复的年度预算,按照预算单位及业务科室预算绩效目标,分解预算指标按xx市xx区财政局收支管理内部控制制度明确事项预算执行方式和支出类型;(二)办公室将内部预算批复明确到具体的指标名称和具体内容,并严格按照预算批复用途和工作需要明确开支范围;(三)归口管理预算事项,分解到归口统筹部门,并由归口部门统筹分解安排预算;(四)机关业务科室严格按照预算批复,进一步细化项目,开展项目实施。第五节 预算执行第十四条 单位内设部门执行预算的职责如下:(一)预算单位应贯彻“先有预算后有支出”的原则,严格执行经批复的预算,强化预算的
9、严肃性。(二)各业务科室严格在批复的预算额度和范围内开支。所有开支事项必须明确所属预算指标,并提供真实、合法、有效的票据,按局机关采购管理、经费收支、固定资产、项目管理等内控要求履行相关审核、审批程序。(三)单位归口科室对其统筹事项的预算收支执行情况负责,向局机关办公室报送预算执行情况表。其中:“三公”经费统筹部门应对“三公”预算执行管理严格实行总额控制;采购、工程和信息化统筹部门应合理安排采购、工程和信息化事项的相关准备工作,督促各业务科室按项目要求准备资料,及时履行报批程序,统筹协调,有效推进项目开展。(四)各业务科室应根据项目实施情况,及时向办公室办理用款申请。办公室按财政管理规定程序申
10、请资金,确保资金及时到账和及时拨付,按照财务制度的规定对预算收支进行核算,并对单位预算执行进度和计划完成情况进行汇总分析,定期向预算管理办公室报送预算执行统计报表。第六节 预算追加、调整第十五条 部门预算追加、调整如下:(一)部门预算追加、调整是指在年度预算执行中,由于发生不可抗力、上级部门政策调整、临时安排工作等不可预见因素造成的新增预算需求、超预算或预算开支范围更改调整的过程。(二)在预算执行过程中,确因政策性和不可预见因素需作调整的,应严格按规定程序:业务科室提交预算追加、调整方案,由局机关办公室汇总提出意见,报办公室、局务会审议后按程序办理预算追加、调整。第七节 决算与预算分析第十六条
11、 决算工作要求单位应根据预算执行结果登记完整、核对无误的账簿记录和会计核算资料编制决算报告,按照决算编审要求及时上报决算资料,各单位负责人对单位的决算真实性和完整性负责局机关。第十七条 预算分析办公室根据市财政局的预算执行情况考核办法,组织对各单位预、决算资料进行综合分析和考核。对于预算执行差异较大以及绩效较差的预算项目,要分析原因、追查责任,并将预决算考核结果作为下年度内部预算编审参考依据。第十八条 单位内部预算考核责任分工(一)各业务科室负责对部门的预算收支执行情况进行分析。(二)归口统筹部门负责对归口统筹的预算收支事项进行综合分析与评价。(三)办公室负责单位年度收支预决算考核的组织协调工
12、作,汇总和分析考核单位收支预算执行情况,并提交考评分析报告。第八节 监督检查第十九条 单位应当建立健全内部预算监管检查制度,提高资金的使用效率,预防资金管理中的不规范行为,保证资金的合理使用。第二十条 局机关办公室对金额较大的重点预算项目建立项目跟踪检查机制。在项目实施过程中,及时对项目的进展情况、资金使用情况、项目的实施进度等与项目有关的情况进行实时监控,及时反馈给单位领导。第二十一条 相关部门负责对单位预算执行情况进行监督,查处各单位在预算执行中出现的违法违规行为。第九节 附则第二十二条 本制度与上级有关部门制度相抵触的,以上级部门制度为准。局内其他制度与本制度相抵触的,以本制度为准。第二十三条 本制度由局务会授权办公室负责解释。第二十四条 本制度于下发之日起施行。
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