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1、全面预算 1.1 概述 规定了XX市XX股份有限公司及其下属公司有关全面预算的流程，旨在建立、健全内部约束机制，规范财务管理行为，加强预算管理，确保预算编制符合企业发展战略和目标的要求。 1.2 适用范围 适用于XX市XX股份有限公司及其下属公司。 1.3 相关制度 u 《XX市XX股份有限公司全面预算管理办法》 u 《资金预算管理暂行办法》 1.4 职责分工 n 预算管理委员会：制定预算管理制度、政策和程序；确定年度预算指导思想和关键指标；提请股东大会审议、批复年度预算草案及预算调整方案；监督检查预算执行情况；协调、解决预算编制和执行中出现的问题。 n 预算管理办公室
2、组织制定预算管理制度，落实制度的实施；组织拟定年度预算编制手册，下达预算编制总体要求；组织预算的编制工作，拟定年度预算方案，提交预算管理委员会审批；对已批准的年度预算分解下达执行；监督检查预算执行情况，定期汇总预算执行情况信息资料，提出预算考核意见。 n 业务部门：提出预算编制要求，组织预算编制工作；参与预算综合平衡工作，检查、分析预算执行情况，定期汇总预算执行情况信息资料；提出预算调整方案，提出预算执行结果考核意见。 1.5 流程图 1.6 控制矩阵 风险编号 风险描述 控制措施编号 控制类型 控制措施 应用系统控制 控制频率（随时/日/周/月/季/年
3、 控制实施证据 对应制度/管理办法 应用系统控制所属模块 系统控制措施 15.1-PR1 预算内容充分未涵盖经营、投资等方面，可能导致全面预算制定不合理 15.1-C1 预防性 对全面预算进行分类管理，包括经营性预算（如开发预算、销售预算、销售费用预算、管理费用预算等）和资本性预算（如投资预算、资金预算、预计利润表、预计资产负债表等） 年 公司全面预算管理规定文件 15.1-PR2 全面预算的目标编制不合理，可能导致预算的编制不符合公司实际情况，造成资金风险 15.1-C2A 预防性 全面预算由财务部负责汇总编制，经总经理审批后方可执行
4、 年 公司全面预算文件 15.1-C2B 预防性 各部门负责人应参与预算的综合平衡工作，检查预算执行情况，汇总并报送预算执行的信息资料，提出专业预算调整方案和预算执行考核意见 年 预算调整方案； 预算执行考核意见 15.1-PR3 全面预算方案制定不合理，可能导致全面预算编制结果达不到预定目标 15.1-C3 预防性 预算指引单位和部门须认真梳理达到预算目标所需的业务流程并根据梳理情况制定预算方案 年 公司全面预算文件 15.1-PR4 预算编制的责任主体与预算的执行主体不一致，可能造成全面预算编制的准确性降低，
5、使得预算结果不准确 15.1-C4 预防性 各级预算管理单位会同各部门按业务流程严格划分责任主体，避免业务交叉和漏项 年 公司全面预算文件 15.1-PR5 全面预算方案的时间和项目分解不到位，可能导致全面预算达不到预期目标 15.1-C5 预防性 各级预算责任部门应将全面预算管理方案细分到季度或月，各级预算责任部门应将全面预算管理方案细分到最小控制单位，即班组 年 公司全面预算文件 15.1-PR6 公司编写预算方案时与公司经营计划脱钩，可能导致全面预算编制内容制定不合理，全面预算工作达不到预期目标 15.1-C6 预防性
6、 全面预算的制定应以公司年度经营计划为基础，根据实际情况进行编制 年 公司全面预算文件 15.1-PR7 预算编制前的业务梳理、财务分析不全面，预算关键指标设定不合理，可能导致预算的编制内容不合理，全面预算达不到预期目标 15.1-C7 预防性 预算编制前各部门应认真梳理业务流程，财务部应组织相关人员进行全面财务分析，除了对可控收入及成本的分析，还应合理预测下一经营年度内各指标变化趋势，对经营风险进行合理评估及预测 年 财务分析报告 15.1-PR8 集团公司各部门及下属各单位预算制定人员未能获得全面预算编制相关培训，可能导致编制人员缺
7、乏相应的预算编制能力，造成预算编制不合理 15.1-C8 预防性 财务部应当会同行政人事部定期组织各部门负责人、预算编制人员进行全面预算管理培训并进行相关考核测试 年 培训考核资料 15.1-PR9 公司全面预算方案未经预算管理委员会审核，可能导致全面预算和确定存在审批缺陷，造成违规风险 15.1-C9A 预防性 财务部对上报的预算草案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议，并反馈给有关预算执行单位和部门予以修正 年 全面预算编制方案 15.1-C9B 预防性 财务部在预算执行单位和部门修正调整预算草案的基础上，汇总编制公司预算方案
8、经预算管理委员会初审，报公司总经理办公会审核，根据总经理办公会提出的修改意见，经修改后由总经理审批 年 领导审核意见 15.1-PR10 预算的下达和执行不力，可能造成预算失去其应有的权威性和严肃性 15.1-C10 发现性 全面预算下发执行后，由各部门负责人对执行情况进行监督，每季度编制部门预算执行情况报告由财务部汇总整理，分析各部门的预算执行情况 年 部门预算执行情况报告 15.1-PR11 预算业务授权程序不规范或权限模糊，可能产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而而使企业遭受损失 15.1-C11 预防性 由总经理授权财务部
9、负责人监督公司全面预算的执行，各部门负责人监督部门预算的执行，公司预算管理委员会负责评审全面预算实施效果及执行过程的变动调整及审批 年 公司全面预算管理授权体系 15.1-PR12 未能就经营计划和预算情况进行定期评估，无法及时获知经营计划和预算执行中出现的偏差并进行调整，可能导致全面预算不符合公司实际经营情况 15.1-C12 发现性 财务部要及时检查、追踪分解经营计划及预算的执行情况，每季度形成预算执行报告，经总经理签字确认后，上报预算管理委员会进行评估 年 全面预算执行情况报告 15.1-PR13 未能定期对实际完成情况与预算目标
10、进行对比分析，可能导致全面预算失效，影响公司有效、经济的实现战略目标 15.1-C13A 发现性 财务部应组织实施对预算执行情况进行考核，将预算执行情况与年度预算目标及分解目标和预算完成情况进行对比，编制预算完成差异原因分析报告并由总经理签署初审意见，报预算管理委员会审核 年 预算完成情况分析报告 15.1-C13B 发现性 预算管理委员会每年定期召开一次预算执行情况讨论会，对预算执行情况进行总体分析与总结 年 预算完成情况分析报告 15.1-PR14 对与全面预算执行过程中的异常情况相关部门未及时查明原因，未提出有效的解决办法，可能
11、导致全面预算管理失效 15.1-C14 发现性 对预算执行情况分析后，由相关责任部门对分析过程中发现的异常指标即时查找原因，提出有效的解决方案并提交财务部及分管领导审核，提出修改意见 年 预算执行问题整改方案 15.1-PR15 预算调整未经相关部门及预算管理委员会审批，可能导致全面预算失效，影响预算目标的实现 15.1-C15A 预防性 各部门对全面预算进行修改或调整时应书面提出申请，并提出修改或调整原因，由总经理及全面预算管理委员会审批通过后进行修改 年 预算调整申请及方案； 领导审核意见 15.1-C15B 预防性 全面
12、预算方案修改或调整后应由相关人员及时提交部门负责人及财务部领导审核并提交预算管理委员会审核，经审核确认后开始实施 年 15.1-PR16 全面预算管理未能总结过程中的经验与教训，可能影响全面预算方案和计划的改进与提高 15.1-C16 预防性 每年年底由财务部对年度全面预算执行过程中出现的问题进行整理和汇总，编制全面预算执行情况总结报告并上报公司总经理及预算管理委员会审核 年 全面预算执行情况总结报告 15.1-PR17 全面预算考核结果不公平、不合理，可能影响企业部门及相关人员的工作积极性 15.1-C17 预防性 年度工作绩效考核中，行政人事部应根据预算完成情况对相关责任部门进行考核，并提交考核报告 年 绩效考核报告
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