安永报表编制基础手册.doc

安永审计（审视）资料编制准则一、编写本准则意义和目（一）意义：作为在国际资我市场上市公司，在会计核算方面应提高高度，特别是每年进行财务报告审计工作，更是检查集团公司基本核算业务与否规范核心环节。同步集团公司发展速度快，各单位财务人员流动较为频繁，为使审计工作顺利进行特编制本手册。（二）目：通过对本准则学习，可以更好完毕安永审计（审视）资料填报，提高集团公司各级财务人员会计核算业务能力和财务数据分析水平，并随着审计工作不断进一步细化，从另一种层面增进整体财务核算工作规范性，达到高度统一和原则化。二、填报审视资料总体规定1、审计（审视）资料中各项报表每一种数据填报应以会计核算账套相应数据为基本，即账表一致。发生调节事项且拟定进行调节时，应一方面对账套进行调节，再依照调节后账套数据填报审视资料。2、应注意核对报表项目之间勾稽关系。按照会计核算原则，有关报表项目之间必然存在一定勾稽关系。在填制报表每一项时，应充分考虑与否对有关项目产生了影响，双方能否建立起对的勾稽关系。3、应保证编制上报各类报表所提供会计信息一致性，如上报核算报表、管理睬计报表、上市所需报表、安永审计（审视）资料报表对同一事项反映数据应保持一致。4、事业本部及其所属事业部在提供安永审视资料时应保证所提供信息资料一致性。5、所有填报数据必要设立千分符。6、所有报表共计数必要设立公式进行计算，不得直接填报金额。7、报表表头“子公司名称”填报你所在法人单位全称，“单位名称”应当填报你所在事业部名称，如果是单体事业部“单位名称”处不需要填报。年份日期填写所填报报表期间最后一天，即半年报填写*年6月30日，年报填写*年12月31日。8、报表填表人姓名和联系方式应慎重填写，所提供填表人必要是主管级以上人员，此人必要非常熟悉我司核算业务。9、所有报表如无特殊规定必要填报，没有金额发生也必要填写“0”。10、报表中所有涉及集团内部单位和集团外部单位，“集团内部单位”是指集团合并报表范畴内各法人单位和子公司，除此以外所有单位、个人均为集团外部单位（涉及内部单位职工、食堂等内部核算其她单位）。11、同一单位挂账不能既有应收账款又有预付账款。12、所有表中“款项性质”填列应填写详细明细，如材料费、广告费、备件费等，而不能笼统填写成“货款”或“其她”。13、所有报表涉及期初金额必要与上期提供应安永审计（审视）资料期末数保持一致。14、报表中所有涉及与去年对比数据必要严格按照上年度同期给安永提供过资料进行填报。本审计期间和此前年度同期发生较大变化必要找出发生变化因素，进行详细分析，分析与否异常。15、所有报表存在勾稽差别需要另付资料阐明，不得直接在报表上加注批注。16、涉及报表调节必要对所有有关报表进行调节，如果发生审计师直接规定调节必要和财务投资事业本部进行沟通，由财务投资本部决定与否进行调节。17、所有报表资料必要经财务投资事业本部审核后方可对外提供。三、详细填报操作办法及规定1、1A资产负债表、1B利润表、1C内部往来抵销表直接将财务核算报表引出即可。2、货币资金明细表：此表填列是期末时点数，货币资金涉及钞票、银行存款、内部银行存款、其她货币资金，银行存款需按活期银行存款和定期银行存款分别进行填列，存在三个月以上定期存款需单独列示，其她货币资金应按表中所列明细进行分别填列；原币金额按照账套中科目余额表期末余额分不同币种分别填列；汇率指期末汇率，即中期报表为本年度6月30日汇率，年末报表为本年度12月31日汇率（基准汇率）；折合人民币金额等于原币金额乘以汇率；最后折合人民币金额共计数应与资产负债表中货币资金期末数相等。设区域财务中心（或有财务中心职能部门）公司在填制此表时，财务中心（或有财务中心职能部门）及区域事业部在定期银行存款下面增长内部银行存款一行，财务中心及区域事业部按照账套中科目余额表期末余额填列即可。3、活期银行存款明细表：银行及分行名称是指开户行全称；账号填写各开户银行账号；银行对账单期末数是指各开户银行对账单上期末余额，分别按人民币、外币填列；会计期末账面数是指账套中银行存款明细表中各银行期末余额，分别按人民币、外币填列；账照户用途按照开户行性质分别填列基本户、普通户、专户、保证金户、暂时户等，如有内部银行存款，用途请填写“内部银行存款”；在没有未达账项前提下银行对账单期末共计数应等于银行存款账面期末共计数，应与货币资金明细表中银行存款期末折合人民币金额相等；若存在未达账项，则必要在表外详细注明因素及当前解决意见。此表共计金额应等于货币资金明细表银行存款和其她货币资金共计数。区域财务中心（或有财务中心职能部门）所属事业部只需填写内部银行存款数,财务中心（或有财务中心职能部门）填写各个外部银行数据，不需填写内部银行存款。4、定期存款变动明细表：此表填列是银行定期存款变动状况，是银行存款一某些。需依照实际状况填列本表。5、短期投资明细表：当前本集团暂无此类存款业务。6、应收票据明细表：出票单位需填列商业汇票出票人全称；票据种类填列商业承兑汇票或银行承兑汇票；出票日期、到期日及其金额按照所办理商业汇票票面信息分别进行填列；所有应收票据金额共计数应与资产负债表中应收票据期末余额相符，“由期/年末后直至 请填日期 收回/背书/贴钞票额”是期后报告资料，普通会跟踪两个月数据。“由期/年末后直至 请填日期 收回/背书/贴钞票额”是指从期末（中报期末或年报期末）到安永规定填报期后事项日期之间收回/背书/贴钞票额，此列可在提供期后资料时填列。存在到期没有收回商业承兑汇票应当转入应收账款中核算，不在本报表中反映。7、已贴现尚未到期票据明细表：此表需依照期末应收票据办理贴现状况详细填报。公司将应收票据（债权）向银行等金融机构贴现，如果和银行订立贴现合同中规定，在贴现票据（债权）到期，债务人未按期偿还时，我公司负有向银行等金融机构还款责任，应当按照以应收票据（债权）为质押获得短期借款来核算。如果在贴现合同中规定，在贴现票据（债权）到期，债务人未按期偿还时，我公司不负有向银行等金融机构还款责任，应视同应收债权出售来核算。8、应收账款明细表：此表应依照应收账款、预收账款明细表中存在借方余额项目分外部单位和内部单位详细填列。填写时应注意该项目期末净额共计数应与资产负债表中应收账款期末数相符。由于新会计准则规定及集团外部单位存在坏账准备状况，故需要按外部单位明细计提并填列“计提坏账准备”金额。注：本表中坏账准备填列办法与以往年度不同，无需在外部单位上加一行用负数进行汇总填列。9a、应收账款账龄分析表：此表填列办法同应收账款明细表填列基本相似，区别就在于分别不同单位依照账龄进行分析；账龄期间下应填报金额，所有账龄期间数据共计应等于期末账面金额。此表赊账期不需要填报，期末账面金额填报应收账款账面金额，即计提坏账准备前金额，坏账准备不需要填列。“由期/年末后直至 请填日期 回收金额”、“尚未收回金额”两栏是期后报告资料，普通会跟踪两个月数据。“由期/年末后直至 请填日期 回收金额”是指从期末（中报期末或年报期末）到安永规定填报期后事项日期之间收回应收账款。“尚未收回金额”是指期末账面金额减去期后回款金额后差额。在第一次报安永报表时，则不用填“尚未收回金额”及“由期/年末后直至 请填日期 回收金额”；9b、应收帐款逾期状况分析表：此表应依照应收账款明细表中存在借方余额客户分外部单位和内部单位分客户详细填列，集团内部单位可所有填入没有超过信用额度/信用期净额内；“信用额度/信用期”按授信体系授予客户额度或信用期填列，账面净额100万元以上或存在超过信用额度/信用期余额客户才需填列此列，其她客户不需填列；若账面净额没有超过信用额度或信用期，则“没有超过信用额度/信用期净额”等于“账面净额”；若公司对客户采用信用额度控制且账面净额已超过信用额度，则“没有超过信用额度/信用期净额”填列信用额度，超过信用额度某些按账龄分别填入“已超过信用额度/信用期净额”有关列中。若公司对客户采用信用期控制且账面净额存在超过信用期状况，则“没有超过信用额度/信用期净额”填列未超过信用期净额，超过信用期某些按“账龄减信用期天数”进行分析填列，填入“已超过信用额度/信用期净额”有关列中；填写此表时注意各列数据，特别是“已超过信用额度/信用期净额”有关列数据应与应收账款明细表账龄划分保持一致，同步在计提坏账准备时一定严格按“资产减值损失申报管理流程”关于坏账准备拟定办法执行，否则与此表无法勾稽。此表中帐面余额、已计提坏帐准备、帐面净额列数据应与应收帐款明细表保持一致，帐面净额=没有超过信用额度/信用期净额+已超过信用额度/信用期净额。10、其她应收款表（按性质分）：此表事实上是前表其她应收款账龄分析表按照款项性质划分一种汇总表，两表在内容、金额上存在一定勾稽关系；此表中“其她”项目金额不得不不大于20万元，对于超过20万元应继续进行明细项目分解，直至分解后“其她”项目金额在20万元如下，如未超过20万元则直接填在其她1中即可。在总计上一行填加一行项目填写所计提坏账准备金额，期末金额共计数减去所计提坏账准备期末余额之后净额与资产负债表中其她应收款期末数相符。11a、其她应收款账龄分析表：此表应依照账套中其她应收款明细表进行填列；款项性质依照款项用途分别填列应收赔款、存出保证金（押金）、备用金、个人借款、以及应向职工收取各种垫付款项等，禁止在款项用途栏填报性质为其她；坏账准备不需要填列；“期末后清还”、“尚剩余额”与应收账款有关某些填列办法一致。11b、其她应收帐款逾期状况分析表：此表填写与应收帐款逾期状况分析表相似。12、坏账准备变动表：期初金额应依照上年度期末金额来填报，本期计提即本期增长数，“本期转回”是指本期冲销本来计提坏账准备。“本期转销”是指处置资产时转销坏账准备。期末余额=期初金额+本期计提-本期转回-本期冲销。此表填列应当分应收账款和其她应收款分别填列。13、预付账款账龄分析表：此表依照会计核算账套中预付账款明细表进行填列，填列办法与应收账款账龄分析表填列办法相似，并注意期末余额共计加表14（待摊费用明细表）期末金额共计与资产负债表预付款项期末金额相等。由于工程类预付款核算在“在建工程-预付工程款”中核算，因此在款项用途中不应浮现设备和工程款。本表中“转为暂估数金额”暂不填列；帐龄超过一年预付帐款，应在附件中阐明因素。14、待摊费用明细表：此表期初、期末余额应与账套中科目余额表期初、期末数相符；费用类别（费用项目）应填写详细项目，不应填列“其她”。15、应收股利变动表：此表期初、期末余额应与账套中“应收股利”科目余额表期初、期末数相符；16A、存货分类明细表：此表依照存货明细表进行填列，其中跌价准备一列应分别按存货类别期末跌价准备余额填列，账面金额共计数减去存货跌价准备期末余额等于资产负债表中存货期末数。其中原材料金额为账套中原材料和包装物两个科目共计数，本期出库数和本期入库数应按科目余额表中各存货类别本期借方合计数和贷方合计数分别进行填列，期末金额=期初金额+本期入库-本期出库，期末净额=期末金额-存货跌价准备，注意此表本期入库数与表46C进项税测算表勾稽关系；本期出库数与表65生产成本倒轧表勾稽关系。16B、存货跌价准备变动表：此表依照存货跌价准备明细表分存货大类按照期初余额、本期增长、本期减少、期末余额进行填列；同步需阐明存货可变现净值拟定根据以及当期导致存货减值准备冲回因素；此表各类存货期末金额与表15（存货分类明细表）中各类存货跌价准备金额相等。16C、原材料清单：此表直接将财务K3账套中原材料、及包装物两个会计科目下所有物料名称、单位、期末数量、期末单价及期末金额引出后填列；此表共计金额与16A表中原材料期末金额相符； 16D、产成品清单：此表直接依照账套中产成品名称、单位、期末数量、期末单价及期末金额引出后填列；此表共计金额与16A表中产成品期末金额相符；17、存货账龄分析表：此表填列办法与应收账款账龄分析表填列办法相似，各类存货金额分别与表15（存货分类明细表）中各类存货账面金额相等。填报此表需注意低值易耗品期限（从购入时间算起，至资产负债表日分时间段分析填列）。18、需报废存货清单：按照表格设计内容填列将要报废存货名称（编号）、数量、金额、报废因素、需报废或计提准备金额，此表中存货项目必要是在存货明细表中已经包括存货，是存货明细表中个别存货。此表填报必要履行集团有关财务制度规定程序并经财务投资事业本部批准。此表暂不填报；19、长期投资明细表：当前集团各财务部（处）普通暂无此类业务。20、被投资单位信息：当前集团各财务部（处）普通暂无此类业务。21、成本法核算投资：当前集团各财务部（处）普通暂无此类业务。22、权益法核算长期股权投资：当前集团各财务部（处）普通暂无此类业务。23、对联营合营公司财务信息：当前本集团暂无此类业务。24、固定资产变动表：此表依照固定资产明细表进行分类分析填列。(1) 固定资产年初原值为上年安永报表中填列期末金额;（2）从集团外部购入固定资产，、合计折旧期初调节某些应当按照期初执行新会计准则底稿进行填列。重要分为两某些，一是土地使用权重分类：即由于新会计准则因素将原计入固定资产中土地使用权金额转入到无形资产中金额，依照期初调节底稿填列；二是长期应付款购买固定资产：即按照新会计准则规定，超过正常付款期限具备一定融资性质固定资产按照折现价值入账时调减固定资产原值某些，即所确认未确认融资费用金额，依照期初调节底稿进行填列。调节后原值及合计折旧年初金额应与资产负债表年初金额相等;（3）折旧本期计提数必要与管理费用、销售费用、生产成本中之折旧总和相等，如有差别必要阐明因素；（4）固定资产原值增长或减少数必要与附录固定资产增长明细表和固定资产减少、报废及有偿调出固定资产明细表之总和相符，“年内从集团内部单位购入、出售”是指集团内部法人单位间业务，“年内从集团内部单位转入、转出”是指集团总部、财务中心内部各单位之间业务。此表只需填总金额，但应与财务附注资料中9.1、集团内部转移固定资产明细表金额核对一致。（5）本期在建工程转入数应与表30在建工程明细表中本期转入固定资产共计数相等；（6）对固定资产明细进行重分类时必要在表外标注重分类因素，同步应对相应合计折旧进行重分类调节；（7）如有融资租赁，应分类提供融资租赁资产负债表日资产净账面价值。（10）涉及国产设备退税单位，应当在本期减少下单独增长一行，国产设备退税，同步对折旧减少也应单独反映。（8）涉及调节固定资产原值业务，原值和合计折旧应单独列示。注意本表按照核算部下发固定资产分类原则及目录规定填列，其中“房屋和构筑物”、“构筑物及其她”与“管道及沟槽”三类填列在“构筑物”类，“电子设备”并入“办公设备”中填列。25、固定资产清单：此表提供资产负债表日公司所有在用固定资产名称、购买日期、购买成本、预测可使用年限、残值率等信息，同固定资产变动表同样分为房屋建筑物、机器设备、办公设备、运送设备四大类。填列此表时需注意是对各个固定资产归类一定要对的，各类固定资产购买成本及合计折旧小计数应分别与固定资产变动表中各类固定资产原价及合计折旧期末金额相等。与否抵押一列为新增列，如有抵押应填列“是”，并有有关文献支持，集团公司内用长期应付款购买固定资产普通状况下存在抵押状况，需特别注意。26、固定资产增长明细表：此表提供所有在本年度增长（涉及在建工程转固、购入或调入）固定资产清单，也分为房屋建筑物、机器设备、办公设备、运送设备四大类。应明确两个勾稽关系，即：各类固定资产增长小计金额与固定资产变动表中相应各类固定资产本期增长数相等；本期增长固定资产总金额应与固定资产变动表中本期增长固定资产总额相等；同步此表所列固定资产是固定资产清单中购买日期为本年度（或本半年度）那某些资产。固定资产由于决算因素减少原值应用负数在本表中填列。注意：财务中心向事业部调拨固定资产增长和减少表均需填列（可合并后按照类别填列共计数）。与否抵押一列为新增列，如有抵押应填列“是”。27、本期长期应付款购买固定资产：此表是表26固定资产增长明细表附表。合同编号、合同金额（外币）、付款进度应完全按照所订立合同内容进行填列；合同金额（人民币）按照资产入账当天外币牌价进行折算；其她费用指计入固定资产成本运费、保险费、安装费等费用共计金额进行填列；入账时间按照新增固定资产实际入账日期进行填列；折现利率按照集团规定折现率进行填列；财务费用分派指按照年度分期摊销记入财务费用未确认融资费用金额填列；未确认融资费用金额指应付长期应付款合同金额与其折钞票额之差，为财务费用分派共计金额；固定资产入账价值等于合同人民币金额加上其她费用减去未确认融资费用金额。28、固定资产减少、报废及有偿调出固定资产明细表：此表提供所有在本年度减少（报废、变卖、毁损或调出）固定资产清单，也分为房屋建筑物、机器设备、办公设备、运送设备四大类。调出各类资产购买成本、合计折旧、净值数据应与固定资产变动表中各类固定资产本期减少数相相应；变现损益应与营业外收、支明细表中处置固定资产净损益相勾稽。需要在此表插入一列阐明资产减少因素（出售、退回厂家、报废等）。29、固定资产减值准备明细表：依照账套中固定资产减值准备明细表进行填列，期初、期末余额应与资产负债表中期初、期末数相勾稽。30、在建工程明细表：工程项目按单项工程填列；供应商名称按合同中全称填列；“预算金额”和“资金来源”两栏不用填列；期初数、本期增长、本期转入固定资产、本期减少、期末余额按照账套中在建工程科目余额表数值进行填列；期末净额等于期末余额减去计提减值准备，期末净额共计数与资产负债表中在建工程期末数相等；本期转入固定资产金额应与固定资产变动表中本期在建工程转入数相等。此表填报注意与资本承诺表相应关系。存在资本化利息需要单独反映，只在最后一行共计数栏中填报总额即可。本表涉及工程物资。本表新增期初调节某些及与否抵押参照固定资产同类新增某些内容填列办法进行填列。期初调节是指由于新会计准则因素将在建工程中核算土地使用权转入到无形资产某些。调节后期初金额等于末在建工程金额减去期初调节金额。31、无形资产明细表：获得方式填列购入、投资者投入等；获得时原始价值填列无形资产入账时价值；期初余额必要与上年度期末数相等；本期摊销数必要与本期管理费用中摊销数相等；摊销期限根据无形资产类别按照会计制度规定结合实际状况填写，普通土地使用权摊销期限为50年、非专利技术（各种应用软件）摊销期限为5-；剩余摊销期限摊销期限-至资产负债表日已经摊销期限；期末余额原值及合计摊销金额应与资产负债表有关金额核对一致；期末净额期末余额原值-期末余额合计摊销-计提减值准备，并与资产负债表无形资产净额核对一致。本年度如果有新增无形资产必要单独填报，不得与原有同类无形资产合并填列。土地使用权按照土地使用权证号分项列明。32、开发支出：本表依照账套中研发支出科目余额表分析填列。33、长期待摊费用明细表：此表依照账套中长期待摊费用科目余额表进行填列。期初、期末余额必要与资产负债表中期初、期末数勾稽一致；本期摊销数应当与进入管理费用明细共计数相符，如浮现不一致状况需阐明因素。34、短期借款明细表：此表依照短期借款明细表及短期借款合同内容进行填列。借款条件分别信用借款、抵押借款、保证借款、质押借款等分项列示；期初金额、期末金额应与资产负债表中期初、期末数相符；如有外币借款，应按资产负债表日汇率进行调节，此时期末余额期初余额+本期借入-本期还款+汇兑损失-汇兑收益。当年借入当年偿还款项也应在此表中进行列示，以便测算当期财务费用中利息支出精确性与真实性。如有外币借款，应按资产负债表日汇率进行调节，此时期末余额期初余额+本期借入-本期还款+汇兑损失-汇兑收益。“资产负债表日后到期分析”中已逾期列应填写超过合同期未偿还逾期借款，至6月30日或12月31日按合同规定应在3个月内付款，填入“1-3个月内到期”，以此类推。例如，按借款合同到期日为11月30日，则此金额应填入“3-6个月到期”列中。“资产负债表日后到期日分析”填列金额共计应等于期末金额共计。35、长期借款明细表：此表依照长期借款明细表及长期借款合同内容进行填列。借款条件分别信用借款、抵押借款、保证借款、质押借款等分项列示；期初金额、期末金额应与资产负债表中期初、期末数相符；如有外币借款，应按资产负债表日汇率进行调节，此时期末余额期初余额+本期借入-本期还款+汇兑损失-汇兑收益。利率条款依照合同条款填列，执行年利率依照合同按照调节后利率填列。“资产负债表日后到期分析”中已逾期列应填写超过合同期未偿还逾期借款，至6月30日或12月31日按合同规定应在3个月内付款，填入“1-3个月内到期”，以此类推。例如，按借款合同到期日为11月30日，则此金额应填入“3-6个月到期”列中。“资产负债表日后到期日分析”填列金额共计应等于期末金额共计。36、长期应付款明细表：此表依照长期应付款明细表及长期应付款（购买设备）合同内容进行填列。总金额依照合同中购买设备总金额进行填列；还款期依照合同中订立还款期限进行填列（填到月）； 期初余额、本期借入、本期还款、期末余额依照长期应付款明细表进行填列；资产负债表日后各个期间还款金额之和等于长期应付款期末余额。长期应付款若为外币业务，也需按资产负债表日汇率进行调节，调节办法同上表长期借款。如果在本期存在合同变更，涉及还款期限按照变更后期限填报，变更金额列按照变动数填列。未确认融资费用应当依照其科目余额表填列，注意本期新增长期应付款资产负债表日后还款金额及产生未确认融资费用应与27、本期长期应付款购买固定资产表中付款进度、折现利率、未确认融资费用有关金额核对一致。使用折现利率按照集团规定折现率填列。长期应付款期末余额减去未确认融资费用后余额应与资产负债表中长期应付款及一年内到期非流动负债中长期应付款某些共计相符。用本表中“资产负债表日后到期日分析”相应年限金额，减去表37未确认融资费用期末余额相应年限金额，应等于表78长期应付款栏相应年限金额。37、未确认融资费用：期初余额为上年期末安永报表中未确认融资费用金额，本期增长为本期用长期应付款购入所有固定资产实际支付价款与购买价款现值之间差额确以为本期未确认融资费用，本期确认融资费用是指将未确认融资费用在本期内进行摊销，在财务费用列支金额，期末余额=期初余额+本期增长-本期确认未确认融资费用，此金额应与表36长期应付款中未确认融资费用金额相等；同步将期末金额按照一年内，一年到两年、两年到五年及五年以上分解填列。38、应付票据明细表：此表依照应付票据备查登记簿内容进行填列。票据种类分别银行承兑汇票、商业承兑汇票分项填列；金额一列共计数应与资产负债表中期末数相等。各本部与子公司、其她本部（涉及所属子公司）内部互相之间开具商业承兑汇票，在资产负债表日互相之间应所有结清款项，集团内部不应有内部应收或应付票据余额；“资产负债表日后到期日分析”项应根据票据将来到期期限在13个月内到期或36个月内到期列中分别进行填列。“资产负债表日后到期日分析”填列金额共计应等于期末金额共计。39a、应付账款账龄分析表：此表应依照应付账款、预付账款明细表中存在贷方余额项目填列，填列办法与应收账款账龄分析表填列相似。填写时应分别外部单位和内部单位按照应付账款明细表和预付账款明细表进行填列，期末余额共计数应与资产负债表中应付账款期末数相符；需要特别阐明是暂估税金应在集团外部单位中用负数进行汇总填列。39b、应付帐款到期日分析表：此表应依照应付账款、预付账款明细表中存在贷方余额项目填列，填写时应分别外部单位和内部单位按照应付账款明细表和预付账款明细表进行填列，期末余额共计数应与资产负债表中应付账款期末数相符，并保持与表39A应付账款账龄分析表一致性。“资产负债表日后到期日分析”中已逾期列填写超过合同规定付款期应付帐款，无信用期是指合同中未明确规定付款期，随时均有也许付款状况，至6月30日或12月31日按合同规定应在3个月内付款，填入“1-3个月内到期”，以此类推动行填列。暂估税金项及集团内部单位余额均填入无信用期列。“资产负债表日后到期日分析”填列金额共计应等于期末金额共计。40、应付款暂估明细表：此表依照应付账款明细表中“应付账款暂估应付款”明细科目进行填列，是前表应付账款账龄分析表一某些；供货商也分内部单位和外部单位分项填列。填报此表时应当注意对同一种单位暂估应付款应当合并填报。合同标号、货品名称和数量列不需要填报。期后发票资料是指从财务结账日至填表日，财务收到前期已经暂估发票金额款项。需要特别阐明是暂估税金应在集团外部单位中用负数进行汇总填列。41、预收账款明细表：此表依照预收账款明细表进行填列，填列办法同预付账款账龄分析表填列办法相似，注意与资产负债表勾稽关系。帐龄超过一年预收帐款，应阐明未结转因素。42、其她应付款明细表（按性质分类）：此表是前表其她应付款明细表按照款项性质划分一种汇总表，两表在内容、金额上存在一定勾稽关系，共计余额相等；此表中“其她”项目金额不得不不大于20万元，对于超过20万元应进行明细项目分解，分解后“其她”项目金额应在20万元如下。同样，期末余额共计数与资产负债表中其她应付款期末数相符。其她小计金额等于其她1其她2其她n之和。43a、其她应付款帐龄分析：此表应依照账套中其她应付款明细表进行填列；款项性质依照款项用途分别填列应付个人款、存入保证金（押金）、以及应付固定资产（在建工程）尾款等；需要对账龄进行分析填报，账龄分析中各期间金额应与期末金额相符。此表期末余额共计数应与资产负债表中期末数相符。43b、其她应付款到期日分析表：此表应依照其她应付款明细表进行填列，填写时应分别外部单位和内部单位按照其她 应付款明细表进行填列，期末余额共计数应与资产负债表中应付账款期末数相符，并保持与表43A其她应付款账龄分析表一致性。“资产负债表日后到期日分析”中已逾期列填写超过合同规定付款期其她应付款，无信用期是指合同中未明确规定付款期，随时均有也许付款状况，至6月30日或12月31日按合同规定应在3个月内付款，填入“1-3个月内到期”，以此类推动行填列。集团内部单位余额填入无信用期列。“资产负债表日后到期日分析”填列金额共计应等于期末金额共计。44、应付股利变动表：此表应依照应付股利明细表按逐个股东明细进行分别填列，期初余额、期末余额共计数应与资产负债表中应付股利期初、期末数相符，同步期初数必要与上年末期末数相符，本期分派额按照本期实际给各股东分派股利进行填列，本期付款额是指本期实际支付给各股东股利，期末余额=期初余额+本期分派额-本期付款额。45、应交税费明细表：此表依照应交税费明细表进行填列，期初、期末余额共计数应与资产负债表中应交税费期初、期末数相符。如核算时不通过“应交税费”科目明细税种，在填列此表时无需填列期初及期末金额；存在财务中心（或有财务中心职能部门）和集团总部各个单位应当依照各自账户单独填报，月末上划财务中心视同已交解决。财务中心和集团公司总部在填报此表时需要插入行分事业部单独反映转入各项税金。有财务中心（或有财务中心职能部门）及和林总部各单位在填报此报表时，必要与各家单位一一核对，保证所填报资料一致性。现分别不同税种阐明如下：（1）增值税：此表分两行填列，分别填列“应交税费应交增值税”及“应交税费未交增值税”两个明细会计科目金额，其中“应交税费应交增值税”填列规定与此前规定相似，即期初余额是指期末应交未交税金，如果存在期初待抵扣增值税进项税额，以负数形式填列；本期销项税是指本期“应交税费应交增值税（销项税）”明细科目合计数；本期进项税需填列本期进项税额减去本期进项税转出合计数；本期应缴税额本期销项税-本期进项税；本期已缴税额为本期上交税务机关所有增值税合计数，区域财务中心（或有财务中心职能部门）所属事业部填列上交给财务中心所有增值税合计数；期末余额期初余额+本期应缴税额-本期已缴税额。涉及出口退税业务单位，本期销项税=销项税额-本期出口抵减内销产品应纳税额+出口退税。“应交税费未交增值税”一行只填列销售固定资产产生增值税，涉及销售固定资产应交增值税及销售进口固定资产补缴增值税，依照“应交税费未交增值税”会计科目分析填列，此行“本期应缴税项”列与46A表中“销售固定资产增值税金额”相符；（2）营业税：此表依照应交税费应交营业税明细账内容进行填列，且本期应缴税额应与进入有关成本、费用中营业税共计数相符。（3）公司所得税：此表依照应交税费应交公司所得税明细账内容进行填列，且本期计提应交所得税应与利润表中所得税费用相等。本期计提所得税应为通过汇算后所得税（即用应纳税所得额乘以本地实际合用税率后金额）。本期应纳税所得额为以会计利润总额为基本按照税法规定进行调节后应税利润。税率应填报我司本年度实际合用税率。（4）个人所得税：此表依照应交税费应交个人所得税明细账内容进行填列。（5）城建税：此表依照应交税费应交城建税明细账内容进行填列。本期应缴税额应与进入有关费用、支出中城建税共计数相符，且等于本期应缴流转税额7。（6）房产税：此表依照应交税费应交房产税明细账内容进行填列，且本期应纳税额应与本期进入管理费用中房产税金额相符。（7）印花税：此表按照管理费用明细表中印花税明细项目进行填列；需分别列示已经交纳印花税合同种类金额及其相应税率，本期应纳税额等于各种合同种类金额乘以相应税率总和。（8）其她税项：此表填列公司上交税务机关除上述所列税种其她税项，例如土地使用税、车船使用税、教诲费附加等，应分别依照应交税费明细表内容进行填列。46a、应交增值税明细表：此表依照应交税费明细表内容进行填列，有关内容和数据与前表应交税费明细表增值税表内容及数据互相勾稽。年初未交数应等于 “应交税费明细表增值税”期初金额，“应交税费明细表增值税”期初如果为负数应当和“应交增值税”明细表年初未抵扣数相等。转出多交增值税、转出未交增值税科目数据应与未交增值税本期转入数（多交数以“”号填列）相等；“销售固定资产增值税”项目依照应交税费-未交增值税科目中销售固定资产应交增值税及销售进口固定资产补缴增值税金额填列；期末未交数（多交数以“”号填列）年初未交数+本期转入数+销售固定增值税-本期已交数，公式中各项目应同步与表44中数据相符。财务中心和集团总部在填报此表时按其所在法人单位总体状况来填报。46b、46c、销项税测算表和进项税测算表：依照报表规定分不同税率分析填报，销项税测算表填列后不得浮现差别。进项税测算表可以有差别，差别率要控制在千分之五以内。以上两张表可以依照各自业务增长行来填报。47、所得税调节表：此表需要以12月31日（半年报为6月30日）会计利润总额为基本，按照税法规定进行调节（即汇算所得税），调节成应纳税利润。然后乘以本地合用所得税税率，得出本期应纳所得税金额。此金额为本期所得税费用。注意：不得以会计利润总额乘以所得税税率后填报所得税费用。此表可以依照各单位实际状况增长行来填报。此表规定按照事业部填报，涉及集团总部和财务中心也需要分别填报。本表通过调节后应纳税所得额和所得税费用应和应交税费明细表金额一致。48a、递延税款：按填表阐明填列。48b、递延税款变动表：按填表阐明填列。49、递延收益：按递延收益账套填列。50、预提费用明细表：表中项目名称应按照预提费用科目下设各项目填写，即广告费、宣传费、租赁费和利息等，预提费用中仅能核算这些项目，其她一律不准放入预提费用科目核算。期初、期末无余额可不予填列，报告期末留有余额需要提供合同作为支持文献。51、工资明细表：表中期初余额应当与末资产负债表中应付工资期末数相似，同步等于应付职工薪酬工资期初余额。期初余额仅在一月份期初列填报，期末余额仅在12月（半年报为6月）期末列填报。表中本年发生计提金额是指每月计提应付工资，也就是应付职工薪酬-工资明细账贷方发生数，此计提金额应与计入管理费用、销售费用和产品成本或其她工资项目金额一致。表中本年发生支付金额是指每月实际支付工资数，也就是应付职工薪酬-工资明细账中借方发生数。表中期末余额=年初余额+本年发生计提金额-本年发生支付金额。表中1月份人数为2月18日发放1月份工资表中人数，此人数同步为表53工资福利测算表中期初人数，12月份人数为次年1月18日发放12月份工资表中人数，此人数同步为表53工资福利测算表中期末人数，表中“总额”相应人数应为全年或半年期平均人数,且应与工资、福利测算表中平均人数相符。计算公式如下：半年平均人数=（1月人数*1/2+2月人数+3月人数+1/2*6月人数）/5；全年平均人数=（1月人数*1/2+2月人数+3月人数+1/2*12月人数）/11；52、福利表：表中养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和住房公积金，本年发生计提金额应按照管理费用明细表劳保费中“三险一金”、销售费用、制造费用及成本项目直接人工科目中“三险一金”填列，本年发生支付金额应按照应付职工薪酬相应明细借方合计金额填列；表中职工教诲经费和工会经费本年计提金额应按照应付职工薪酬教诲经费（工会经费）贷方金额填列，教诲经费应与应付职工薪酬-工资贷方金额1.5%相符，这两项费用应与管理费用、销售费用、制造费用及直接人工明细表中教诲经费和工会经费相似。表中职工教诲经费和工会经费本年支付金额是指本年实际发生支出，也就是应付职工薪酬明细账中两项经费借方合计数。此两项年末余额应与应付职工薪酬明细表这两项经费期末余额数相似。表中寻常福利计提金额按应付职工薪酬福利费贷方金额填列，是指计入管理费用、销售费用、制造费用和直接人工明细表中福利费，寻常福利支付金额按应付职工薪酬福利费借方金额填列。表中“其她”项填列本表所列规定项目（涉及其她福利项目）以外金额，如“意外伤害险”等金额；除上述项目之外，如果公司提供应员工其她福利项目开支必要单独列示（如住房补贴及其她实物补贴等）,借方与贷方应当相等。按新准则规定冲销指将期初应付福利费金额按照新会计准则规定冲销某些。53、工资、福利测算表：表中级别分别为高管（指中心主任级以上人员）、中心主任（含副主任）、部长（含副部长）、主管及普通员工，各级别入保基数金额是指公司半年或全年为员工提供保险而制定分级别入保基数原则金额共计数，如部长入保基数原则1-6月分别为1500、1500、1500、1500、1500、，则部长入保基数金额填列9500元；各级别期初人数及期末人数按照表51中规定填列，同步填列分险种计缴比例，填列完毕后需要核对计提数与测算数差别数，如异常需自行查明因素。 54a、预测负债：本表应按公司会计准则第13号或有事项规定确以为预测负债并已在资产负债表中反映或有事项填列。各公司如有此项需提前报总部审批。54b、表外金融工具：此表是填写未在资产负债表中核算金融工具，例如期货合同、远期合同、利率互换合同，应按合同规定金额分项目进行填列。55、已批准但尚未签约之资本承诺表：此表填写依照董事会决策已经批准投资但尚未签定合同项目来填列，本表仅是集团总部财务填写，其她单位不填写。56、已签约但尚未拨备之资本承诺表：此表是填写各个单位工程或设备合同已订立但尚未付款也未计入应付款状况。即将来需要支付负债。表中第一列项目名称需按照合同项目名称填写。表中第二列合同编号需按照该项工程或设备合同编号填写。第三列合同订立日期需按照该项合同上订立日期填写，注意：如果为本期新增资本承诺，那么日期应为本会计期间。第四列合同金额需按照该项合同上标明金额填写，第五列已于财务账拨备之合同金额