票据贴现业务合规性审核要点-模版.docx

票据贴现业务合规性审核要点 一、 企业经营规模匹配审核 信贷人员应深入了解企业经营与财务状况，借助核审企业会计报表、企业账务信息、贷款卡信息、征信信息（是否存在不良），比对企业注册资金规模与拟贴现票据规模是否存在异常，验证拟贴现业务与企业经营规模是否合理；比对拟贴现票据与企业销售收入是否异常。 二、 交易合同合规性审核 信贷人员应审核拟贴现票据业务对应的贸易合同原件，签署与原件核对一致、无重复使用的意见： （一） 对比企业购销产品与企业经营范围； （二） 合同购销双方与票据交易主体一致； （三） 合同交易商品品名与开具发票品名相符； （四） 合同金额应大于等于拟贴现票据金额，多笔业务对应同一合同应审核累计金额，不得重复使用合同； （五） 合同定立时间必须早于贴现日期，并早于发票开具日期； （六） 如提供框架性合同存在部分要素未明确的，应进一步提供交易佐证材料（如提货单等）加以补充明确； （七） 支付方式约定除承兑汇票以外的应由企业提供说明，双方签章确认；（八）合同购销双方公章或合同章、法人代表签章是否清晰明确。 三、购销发票合规性审核 信贷人员应审核拟贴现票据业务对应购销发票原件，签署与原件核对一致、无复重使用的意见： （一） 发票品种主要为增值税发票、建筑业、服务业、交通运输业等发票，其他种类单据需报总行金融同业部与风险管理部审查批准； （二） 审核发票是否真实，要素是否齐全，有无明显瑕疵（如发票代码、发票号与密码区内容不一致；发票地区名存在“省、市、自治区”等疑点）； （三） 登录发票销售方国税或地税网站，抽样核对发票销售对象是否与销货企业名称一致；如不能网上查询，可向企业要求提供由销货方“税控机”查询该部分发票的明细清单（列名购销双方名称、发票号、开具日、开具金额、是否作废等信息，加企业公章）； （四） 发票购销货双方名称是否与合同、票据支付关系一致；发票金额是否大于或等于贴现金额； （五） 同一批次贴现业务发票不得重复使用，并不得与以往已使用发票重复。 四、贴现资金流向跟踪与监督 贴现资金流向应按本行贷款流向要求，由信贷人员与会计人员配合完成，信贷人员对流向合规性负责。 （一）贴现资金不得回流出票人或直接交易前手；（二）贴现资金不得作为承兑或其他信贷业务保证金使用； （三） 贴现资金应按贴现申请用途使用，不得流入股市、房地产等投资市场； （四） 商业承兑汇票贴现资金应按流动资金贷款要求，实施受托支付管理； （五） 关注大额资金同户名他行划转行为，必要时需提供说明。 五、票据自开自贴规定 严禁自开自贴业务行为，即本行承兑银行承兑汇票，不得在同一承兑所在经营机构（支行级单位）进行贴现（不含不同分支机构签发与贴现但在分行集中作业中心统一下账的业务）。设立未满一年的分行，办理银行承兑汇票贴现时，不受此规定限制。 附录2： 银行商业汇票贴现申请审批意见书 申请支行/营销部门： 调查人 电话： 受理日期： 贴现批次号： TX（0 ） 贴现基本信息： 申请贴现企业全称： 企业贷款卡号： 申请贴现企业账号： 组织机构代码： 买方付息： 买方户名 账号 付息比例 协议付息： 买方户名 账号 付息比例 提示：账户中应保留足额资金扣付贴现利息，及时开通付息企业账户借方通兑。 申请贴现票据清单： 序号 票号 出票日 到期日 金额（元） 利率 承兑银行（单位） 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 合计 调查人声明： 本人郑重声明，已对此贴现申请所提供的票据、贸易背景资料、贴现资金用途、贴现申请人资格的真实性、有效性、合法合规性进行了认真和全面的核实，严格履行商业银行授信工作尽职指引中相应调查职责，并认真履行贴现后管理职责。 特此声明！ 调查人（双人）： 支行/营销部门初审意见： 审查重点包括但不限于以下内容： 1贸易背景真实有效，合同、发票等资料与原件相符并与前期业务无重复； （是 ） （否 ） 2. 注册资本、贷款卡贴现余额信息、交易规模无异常； （是 ） （否 ） 3. 贴现资金用途为：流动资金 （是 ） （否 ） 4. 票据真实、有效，要素齐全，票据背书连续、印章清晰，已经会计部门审验； （是 ） （否 ） 5. 票据已经查询，手续完整、有效，查询结果符合贴现要求； （是 ） （否 ） 6. 企业账号、户名、承诺书公章名称等信息准确，贴现凭证印鉴与企业预留印鉴经会计部门核对一致； 是（ ） 否（ ） 7. 票据或资料的其他疑问，是否已核实。 （是 ） （否 ） 经办人意见： 1经审核贴现申请人资格、票据原件、查询查复、贸易背景等内容，均符合本行贴现规定，拟同意办理贴现，合计票据 张 ， 总票面金额￥ 元，利率 。 2其他说明： 调查人签章：年 月 日 审核意见： 风险审核岗意见： 审核人签： 年 月 日 审批人意见： 审批人签章： 年 月 日 本审批意见书一式叁联：第一联归档资料， 第二联会计附件， 第三联支行回执。 附录3：银行商业汇票票据审验单 序号 票号 票面金额（元） 出票日 到期日 承兑行 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 合计 以上票据原件已审验、要素已核对，票据真实、要素完备合规、背书连续、无不得转让限制。拟贴现票据已查复无误，贴现凭证印鉴已核对无误。 票据审验岗： 票据保管岗： 业务专用章： 年 月 日 附录4：商业承兑汇票查询（复）书 （第 联）： 贵公司 年 月 日承兑的商业承兑汇票，票面主要记载事项为： 出票人全称 收款人全称 付款人全称 收款人账号 付款人账号 收款行全称 付款行全称 保证人名称 汇票号码 出票日 到期日 汇票金额（单位：元） 以上记载事项是否真实，请见此查询后，速回复。 查询行：（盖章） 经办人： 复核人： 查询日期： 1上述票据经审核，系我公司签发，无不得转让等限制，且未经挂失。我公司同意汇票到期无条件按票据所载要素兑付票款。 1查询汇票记载事项与我公司开出的商业承兑汇票记载内容不一致。具体不符事项为： 2其他 查复公司盖章（公章）： 查复公司盖章（公章）： 经办人签章： 经办人签章： 经办日期： 年 月 日 经办日期： 年 月 日 承兑人在开户银行预留印鉴： 备注：查询（复）书一式二联。一联查复公司留存，另一联送还查询行。 附录5：银行商业汇票转贴现申请审批意见书 交易日期 年 月 日 转贴现批次号：（ ） 交易信息 交易对手名称 交易对手行号 开户银行 转出机构经办人 联系电话、传真电话 票据品种 银票（纸） 商票（纸） 银票（电子） 商票（电子） 交易品种 买断 买入返售 卖断 卖出回购 交易利率 月 年 % 回购到期日 年 月 日 票面金额 ￥ 元 转贴现利息 ￥ 元 实付金额 ￥ 元 备注： 审批意见 1已建立业务关系，资料齐备，经办人员身份审核； 是（ ） 否（ ） 2票据真实、有效，印章清晰、背书连续； 是（ ） 否（ ） 3满足本行授信要求； 是（ ） 否（ ） 4转贴现业务资料齐全； 是（ ） 否（ ） 5拟定立合同内容与申请内容一致。 是（ ） 否（ ） 客户经理意见： 年 月 日 风险审核意见： 年 月 日 负责人意见： 负责人签章（或见电子审批）：年 月 日 本审批意见书一式两联：第一联归档资料， 第二联会计凭证