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xx农村信用合作联社费用管理办法

第一章 总 则
第一条 为进一步加强财务费用管理，强化成本控制，规范财务行为，努力实现增收节支，提高投入产出效益，根据《金融企业财务规则》和税收政策及市联社有关规定，制定本办法。
第二条 本办法所称的费用是指营业支出中的营业费用支出、手续费支出、营业外支出。
第三条 费用管理的指导思想：以保证日常基本费用开支为前提，以促进业务发展为目的，以效益优先、量入为出为原则，规范费用管理。
第四条 费用管理的目标：费用总额控制在合理的范围之内，确保营业费用支出总额的增长速度得到有效控制。
第二章 费用预算编制
第五条 年度费用预算根据各信用社、部室提供的年度费用计划，由财务会计部综合汇总编制。各信用社、部室年度费用预算内容如下：
信用社、营业部：年度费用计划；
办公室：机关办公费用开支计划、基建及装修计划、固定资产（含低值易耗品）购建及处置计划、房屋租金、业务宣传费用计划；
保卫部：安全设施配置计划、钞币运送费用计划；
人事监察部：员工薪金（含退休、退养人员）计划、各类保险金计划、员工培训费用计划；
科技部：计算机及其辅助设备配置计划、业务系统租用线路费用计划；
财务会计部：各类耗材耗用品使用计划（包括重要空白凭证、普通凭证等）；
业务发展部：ATM、POS等相关器具配备计划；
信贷管理部、风险合规部：信贷资料档案等印刷品费用计划。

第三章 费用开支与管理
第六条 营业费用分为工资性费用、专项费用、日常管理费用三类。
第七条 工资性费用包括职工工资、职工福利费、职工教育经费、工会经费、基本养老保险金、基本医疗保险金、工伤保险金、生育保险金、失业保险金、补充养老保险金、补充医疗保险金、劳动保护费、住房公积金、辞退福利、非货币性福利、其他工资性支出。
非货币性福利各信用社可按规定列支，其他工资性费用由市联社统一集中管理。
（一）职工工资。由市联社统一核发。信用社员工加班工资，按人事部门有关规定执行，由信用社每月编制加班工资清单（一式二份），经负责人签字后将一份报人事部门审核。

（二）职工福利费和非货币性福利。用于市联社集体和个人福利方面的开支。信用社在市联社统一的标准内，在非货币性福利据实列支节日慰问费、其他福利方面的开支。
（三）职工教育经费。用于职工教育培训方面的开支，由市联社统一据实列支。
（四）工会经费。由市联社统一按规定计提。
（五）劳动保护费。用于按规定购买的职工劳动用品及规定岗位的保健费支出。规定岗位的保健费由信用社每月编制清单一式二份，经负责人签字后一份报人事部门审核。
（六）基本养老保险金、基本医疗保险金、工伤保险金、生育保险金、失业保险金、补充养老保险金、补充医疗保险金、住房公积金、辞退福利由市联社统一列支。
（七）其他工资性支出。按市联社人事部门有关规定据实列支。
第八条 日常管理费用包括业务宣传费、印刷费、业务招待费、电子设备运转费、钞币运送费、安全防卫费、保险费、邮电费、诉讼费、公证费、咨询费、审计费、公杂费、差旅费、水电费、会议费、低值易耗品摊销、修理费、取暖及降温费、绿化费、理事会费、税金、车船使用费、其他经营管理费用。
业务宣传费、业务招待费、邮电费、诉讼费、公证费、公杂费、差旅费、水电费、会议费、低值易耗品摊销、修理费、绿化费可由信用社按规定列支，其他办公费用由市联社统一核算管理。
（一）业务宣传费、业务招待费。信用社在年度核定的比例范围内列支。
（二）印刷费。业务用印刷品由市联社集中统一征订、印刷
（三）电子设备运转费。为保证电子设备正常运转的纸张、色带等电脑耗材由市联社统一购买、列支。
（四）钞币运送费。运钞车油料费由市联社统一列支。
（五）安全防卫费
1、押运人员各种津补贴、夜间守库值班费，按市联社规定的标准由市联社列支。
2、安全防卫器械购置。防弹衣、钢盔、电警棍、狼牙棒等安防器械由市联社统一采购、列支。
3、营业场所安装防弹玻璃、监控设施、防护栅等安防设施，由保卫部规划、立项，费用在核准范围内由市联社统一列支。
（六）邮电费。计算机数据通信线路租用费由市联社与有关部门统一签订合同，由市联社统一列支；营业办公电话费、邮费、电报费等可由信用社列支。
（七）诉讼费、公证费、咨询费、水电费，可由信用社列支。
（八）绿化费。市联社根据协议统一列支。零星绿化费用由信用社列支。
（九）公杂费。按网点、规模核定各信用社额度，信用社在营业收入的1‰和每网点3000元的额度内列支。
（十）差旅费。列支因公至xx行政区域外出差的相关差旅费用。
（十一）会议费。信用社在年度核定的比例范围内列支。列支会议所需的场租费、资料费、餐饮费时，须提供的材料包括会议名称、时间、地点、主要议程、参加人员（附会议签到记录）、支付凭证等。
（十二）低值易耗品摊销。点（验）钞机、电子捆钞机等电子设备和批量办公设施由市联社集中采购、列支。零星低值易耗品费用支出可由信用社列支。
十三）修理费。市联社统一指定的单位维修的费用，如计算机设备、运钞车、安全设施的维修费用，职能部门提供维修费用依据报财务会计部，由市联社统一列支。固定资产和低值易耗品的零星修理费用支出，可由信用社列支。
（十四）取暖及降温费。由市联社统一按规定标准列支。
（十五）税金。房产税、土地使用税、印花税、残疾人保障金等由市联社统一缴纳。
（十六）保险费、审计费、理事会费、车船使用费、其他经营管理费用，由市联社统一列支。
第九条 专项费用包括指广告费、技术转让费、研究开发费、外事费、递延资产摊销费、无形资产摊销费、租赁费、管理费等。专项费用由市联社统一核算管理。
（一）租赁费。租赁费凭正式的税务发票、租赁合同，由市联社统一列支。
（二）递延资产摊销费。市联社分递延资产项目按规定的期限和标准摊销。
（三）管理费。市联社按照省联社的规定额度列支上缴。
第十条 代办储蓄手续费、代办收贷手续费和代办其他业务手续费，按照《xx农村信用合作联社联络员管理办法》规定由信用社列支。
第十一条 营业外支出
（一）非常损失。由于自然灾害造成的各项资产净损失，由市联社统一列支。
（二）固定资产盘亏及清理损失。由于非自然灾害造成的固定资产清理、报废、盘亏和毁损的净损失，由市联社统一列支。
（三）出纳赔款。由集体承担的出纳短款部分，可由信用社列支。
（四）结算赔款。因未履行经济合同、协议需支付的赔偿金、违约金等，可由信用社列支。
（五）捐赠支出。公益性捐赠由市联社统一列支。其他捐赠可由信用社在授权范围内列支。
第十二条 市联社营业部费用列支范围及权限参照上述信用社的规定执行。
第十三条 各信用社（部）对当年开支的一切费用必须按实际开支额在当年成本中列支, 并控制在市联社规定的比例和额度内，严禁超比例列支。

第四章 费用的授权审批
第十四条 费用审批的内容和额度，由市联社理事会授权主任室，主任室授权财务审批委员会、分管主任、财务会计部、信用社，各自负责在授权范围内履行财务管理和审批职责。
第十五条 市联社财务审批委员会负责权限内的财务费用审批，按需召开会议，讨论有关费用审批事项。
第十六条 信用社、营业部成立以正副主任（经理）、主办会计等人员组成的财务费用审批小组，负责超权限财务费用的上报和权限内需经集体讨论的财务费用的审批。
第十七条 费用实行分级审批制度
（一）信用社、营业部：负责审批福利费、水电费、差旅费、控制比例内的业务招待费、宣传费、会议费、公杂费；负责审批2000元（单件或批,下同）及其以下的其他费用。
（二）财务会计部：负责审批机关差旅费、除业务招待费外500元及其以下的日常管理费用。
（三）分管财务的主任：负责审批20000元及其以下的费用，超过20000元的报市联社财务审批委员会审批。
（四）财务审批委员会：负责审批20000元以上至主任室授权范围内的费用和其它需要审批的财务事项。超过授权范围的，经财务审批委员会讨论后提交理事长审批。
以上审批权限与授权书有冲突的，按照授权书的授权额度执行。
第十八条 审批方式。超信用社审批权限的，信用社书面报告市联社，其中会议费、诉讼费、修理费等应附相应附件，市联社职能部门审核，分管财务的主任、财务审批委员会、主任室、理事会分级审批。
第五章 费用的检查与监督
第十九条 财务费用审批中，审批人员必须认真执行国家政策、法规，严格遵守财经纪律，本着“实事求是、勤俭办社”的原则，认真履行职责。
第二十条 费用审批应做到手续完整、职责明确，建立费用审批档案，登记有关费用审批情况。
第二十一条 费用开支必须真实合法、手续齐全。费用列支必须做到“三签”，即经办人、证明人、审批人。财务会计部在费用报销前，必须审核报销票据是否合法合规、审批手续是否齐全、是否超权限审批、发票的收款人与合同是否相符。手开发票、定额发票、1万元以上的机打发票应联网核查发票的真伪。
第二十二条 市联社财务、审计等部门定期或不定期对信用社、营业部费用进行检查审计，对违反制度超支、虚报、提高开支标准或扩大开支范围、越权审批的，一经发现要责令纠正。情节严重的要追究领导和有关人员责任。

第六章 附 则
第二十三条 本办法由xx农村信用合作联社负责解释、修订。