国有企业资产经营管理有限公司“小金库”防治管理办法模版.docx

资产经营管理有限公司“小金库”防治管理办法
第一章 总则
第一条 为进一步加强公司“小金库”防治工作，建立健全“小金库”防治长效机制，根据《会计法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》、《国有及国有控股企业“小金库”专项治理实施办法》等法律法规及集团相关要求，结合我司实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于资产本部及所属企业。

第二章 概念和认定
第三条 “小金库”的概念。
“小金库”是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。“小金库”的表现形式包括账外资金、账外资产、账外账及账外经营等。
第四条 “小金库”的认定。
认定是否属于“小金库”，关键在于资金或资产是否列入符合规定的单位账簿，这是认定小金库的唯一标准。符合规定的单位账簿，是指符合《会计法》规定的本单位会计账簿。

第三章 来源、使用及处罚
第五条 “小金库”的主要来源。
1、 隐匿收入设立“小金库”，是指以隐匿或截留销售收入、劳务收入、资产处置和出租收入、股权和债券投资收益等各类收入设立“小金库”。
2、 虚列支出设立“小金库”，是指以虚列劳务成本、工程成本、职工薪酬、业务招待费、会议费等各类营业成本及期间费用等方式，设立“小金库”。
3、 转移资产设立“小金库”，是指以虚假会计核算方式转移原材料、固定资产、股权投资、应收款项等各项资产，设立“小金库”。
4、 其他形式设立“小金库”，是指利用其他各种手段设立“小金库”的行为。
第六条 “小金库”的使用及处理。
1、 利用“小金库”资金购建账外资产的，要求相关单位限期收回或处置账外资产，调整有关会计账目，将账外资产纳入单位法定账簿，并按照税收有关规定补缴税款。
2、 利用“小金库”资金发放津贴补贴，报销应由个人承担的费用，发放实物及购物卡等，要求相关单位限期向个人追缴，追回款项纳入单位法定账簿核算，并按照税收有关规定补缴税款。
3、 利用“小金库”资金接待宴请、公款旅游的，要求相关单位严格整改，调整有关会计账目，限期向个人追缴旅游费用，追回款项纳入单位法定账簿核算，并按照税收有关规定补缴税款。
4、 利用“小金库”资金赠送礼品、礼金的，要求相关单严格整改，限期追回礼金，并对尚未发放的礼品限期处置，将追回款项及处置所得纳入单位法定账簿核算。
5、 利用“小金库”资金弥补成本、费用的，要求相关单位自行整改，调整有关会计账目，纳入单位法定账簿核算，并按照税收有关规定补缴税款。
6、 私分“小金库”资金或资产的，要求相关单位部门限期向个人追缴，追回资金纳入单位法定账簿核算，按照税收有关规定补缴税款，并严肃追究相关责任人责任。
第七条 对设立及使用“小金库”的处罚。
1、 对设立、使用“小金库”的违规单位部门给予警告或通报批评，取消当年“先进集体”等各类评优资格。
2、 对违规单位领导班子成员、财务部门负责人和其他相关责任人进行经济处罚，扣除并追缴“小金库”存续期间的全部绩效薪金；视情节轻重，给予相关责任人警告、记过、降级(职)、责令辞职、撤职、解聘、开除等行政处罚。
3、 对主动参与设立、使用“小金库”的财会人员，一律调离财务岗位，情节严重的，向当地财政部门申请吊销其会计从业资格证书。
4、 通过自查自纠等方式发现“小金库”并严令违规单位整改的，免于处罚。
5、 “小金库”凡涉及税务问题，按税法的有关规定进行处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法处理。
第八条 从严从重处罚的行为。
1、 对本办法生效后，仍设立或延续使用“小金库”的；
2、 在防治“小金库”工作中，存在弄虚作假、隐瞒情况、销毁证据、打击报复举报人等行为的；
3、 抗拒、阻挠检查，不按要求提供有关资料和情况的；
4、 阳奉阴违，不按要求整改的。

第四章 附则
第九条 本办法由公司财务资金部负责解释。
第十条 相关经济处罚的认定由公司党群工作部、财务资金部负责；行政处罚由公司监察审计（风控）部负责。
第十一条 本办法自颁布之日起生效。