合同审计的主要内容.doc

协议审计的重要内容1(一)协议签订前审计协议签订前审计是协议审计的重点和关键，由于协议签订过程中的任何疏漏或失误，都有也许给公司导致损失或带来风险。对于重要的协议，内部审计机构应当及时掌握情况，加强全过程监督。协议签订前审计的重要内容涉及：1、审查签订协议的必要性。重要审查2.协议内容是否符合公司目的，协议项目是否列入公司的计划，是否已安排了相应的财务预算。2、审查协议的合法性、合规性和合理性。重要审查协议是否符合国家法律法规和规范性文献的规定，是否违反国家利益或者社会公共利益；审查协议是否符合本公司的规章制度规定，履行该协议是否给本公司带来预期利益；审核对方的主体资格是否合法，签订协议的当事人是否有签订该协议的权利，对方是否有履行该协议的能力和诚意，选择对方签订协议的理由是否充足。3、审查协议条款的真实性和完整性。协议条款的完整性，重要审查是否符合协议法的规定(具体内容涉及当事人的名称或姓名和住所、标的名称、标的数量质量、价款或者报酬、履行期限地点方式、违约责任、解决争议方法等是否完整)；协议条款是否规范、用词是否准确。协议条款的真实性，审查是对标的数量、质量、价款等重要条款除了审查形式上的完整性还要审查其真实性、合理性，如协议当事人的信誉、经营范围、履约能力、售后服务；协议的内容是否可行，是否通过单位相关部门的论证。4、审查协议在公司内部是否通过相关部门的会签，拟签订协议的人是否得到适当的授权，协议拟盖公章是否符合公司的规定。(二)协议履行过程的审计重要审查履行协议的主体是否是协议的当事人，有无由别人代为履行的情况；审查双方是否按照协议约定行使自己的权利和承担应尽的义务；协议当事人履行协议的地点是否与协议约定相同；以分次、分期、分部履行的方式签订的协议，其履行方式是否约定一致；协议的履行费用结算是否符合协议的约定，优惠承诺是否按照协议约定进行结算；履行该协议是否达成预定的效益；对协议执行过程中存在问题，有关职能部门是否及时查明因素并予以纠正；协议违约责任是否按法律规定或者协议约定进行；协议纠纷的解决是否及时、合法、合理。(三)协议变更的审计协议变更的审计是指对当事人修改或者补充的协议内容进行的审计。具体审查的内容涉及：协议的变更理由是否充足，有无欺诈、胁迫、重大误解、显失公平而导致协议权利义务对一方当事人不合理、不公正的变更；协议的变更是否经双方协商一致，协议当事人是否履行法定程序；协议变更是否损害公共利益；变更条款是否真实、完整。(四)终止协议的审计终止协议的审计重要涉及：协议终止是否符合协议法规定的情形；协议的权利义务终止后，当事人是否遵循诚实信用原则，根据交易习惯履行告知、协助、保密等义务；对已解除的协议，当事人是否依照法律、法规规定办理批准、登记等手续；解除已履行的协议后，已履行方是否根据履行情况和协议性质，规定对方恢复原状、采用其他补救措施和补偿损失。(五)协议平常管理审计重要审查公司有无设立专门的协议管理机构，协议管理机构，协议管理人员是否具有具有相应的资格，协议管理制度是否完善，有无重大协议变更的风险防范措施；审查协议的归档和保管是否完整。编辑协议审计的重要方法1(一)询问法涉及问卷调查法、面谈法、专题讨论法等。实际工作中多采用问卷调查法。调查问卷可以从以下方面进行设计：协议管理机构设立及人员配备情况；岗位职责制定及履行情况；协议管理流程情况；协议管理基础工作，如相关协议管理制度、协议管理台账、协议档案管理是否建立健全等。(二)流程图法重要是将招投标、委托授权、协议签订、协议履行、终结及售后服务全过程，以流程图的形式绘制出来，从而辨认协议风险。这种方法比较简洁和直观，易于发现关键控制点的风险因素。(三)测试表法重要是将协议各关键控制环节以测试表的形式进行测试，以查找协议管理的风险点和控制缺陷，分析其潜在的影响和重要限度，提出规避和防范风险的措施。测试表重要涉及：1、市场准入控制测试表。重要测试当事人的资质、市场准入情况以及协议转包、分包情况。2、招投标和授权批准控制测试表。重要测试经济业务是否按规定进行投标、投标过程是否规范、招投标收入是否纳入统一财务管理、协议签订程序是否到位、甲方代理人是否持有委托授权书等。3、协议条款内容及履行情况测试表。重要测试协议的标的、数量、质量、价格、履行期限、地点、方式、违约金和补偿金是否明确具体，履行情况如何，付款凭证的数据是否与物资验收单、发票、协议履行结算单相一致等。(四)现场观测进一步协议相关方现场，了解协议双方的资质资信情况，观测工艺流程，获得第一手资料。其客观性较强，是保证审计质量的有效途径。(五)历史分析法审查与协议相关的财务、记录和公司管理历史资料，如通过检查车辆索赔记录及其他风险信息，拟定已投保车辆发生的修理费是否计入有关项目中。(六)环境分析法重要是对相关方社会环境变化趋势，也许变更的法律法规等进行进一步分析，查找风险因素和潜在影响。编辑协议审计方式1协议审计一般采用送达审计、网络审计、就地审计等方式。送达审计，即公司内部协议主管部门或主办单位对协议文本、协议条款事先拟定、并经有关部门审查后，送内部审计部门审计。编辑协议审计的程序11.进行协议审计，除应遵循审计工作的一般程序外，按以下程序进行:信息收集。协议审计人员对协议主管部门或主办单位送交审计的协议进行审查前，了解与所签协议有关的政策、规定、技术标准、规范以及价款、酬金计算依据等。信息审查。审计人员对协议立项依据、主体资质、对方资信、协议内容及签订程序等进行审查。协议签订。经审查合格的经济协议，由主审人签署意见并署名，经内部审计部门负责人审核批准后，盖协议审计专用章，送交协议经办(主办)单位或部门办理协议签订手续，内部审计部门进行协议审计台账登记；对审查不合格的或需要修改的协议，由内部审计部门出具审计意见，退主管部门或主办单位重新拟订或进行修改。重新拟订或进行修改后的协议再报经审查合格后，盖协议审计专用章，送交协议经办(主办)单位或部门办理协议签订手续。跟踪审计。协议执行中，根据需要，审计人员对协议执行结果进行跟踪审计，了解协议履行情况，审查有无违约行为，并协助有关部门进行解决。2.重要协议审计。协议签约前，对协议标的金额过大，和对本公司有重大影响的协议，涉及物资采购、投资。租赁、工程建设等协议，协议主审人员应：参与协议调查和技术谈判：调查了解工程情况，进行工程量测算，掌握对方履约能力、公司信誉、履行协议条件、有关政策规定等方面的问题，以保证协议的合法性和协议条款的对的性；了解草签协议的技术标准、规范等。参与协议商务谈判：了解草签协议的价款、酬金计算依据；进行标的测算和封标，监督招标投标工作。参与议标协议谈判；在协议签约之前参与谈判工作，使之在调查中掌握的问题在谈判中得到解决。3.审计签证:协议的签约、履行、结算审计可不下达审计告知书，按审计签证项目程序执行。