广东财经大学企业行为模拟个人实验报告2016.doc

《企业行为模拟——沙盘推演与ERP应用》个人实验报告 U8利条记

实验报告

课程名称 企业行为模拟
班级代码组别 E班第 8 组
专 业 13审计学（注册会计师）1 班
任课教师 曹云云
学 号： 13250205124
姓 名： 利条记
实验日期： 2015-2016学年第2学期

广东财经大学教务处制
0

0
1

专业班级13审计学（注册会计师1班） 学号 13250205124 实验班 E 第 组 姓名 利条记
项目
一
二
三
四
五
格式规范
总 分
得 分

评阅人

复核人

《企业行为模拟——沙盘推演与ERP应用》实验报告
——个人实验报告
一、实验内容与实验目的（10分）
ERP沙盘推演实验是组织审计、财务管理、物流管理、税务、市场营销等不同专业的学生，在老师的指导下构造公司内部组织，应用专业知识，根据市场规则与预测进行决策，结合实物沙盘和电子沙盘，模拟一个企业数年的经营过程。8张沙盘盘面，代表八个相互竞争的模拟企业，学生通过分析市场、制定战略、营销策划、组织生产、财务管理等一系列活动，促进专业知识的整合，培养与锻炼专业能力、业务能力、实践能力和综合能力，培养团队精神，全面提升管理能力。
而企业行为模拟比ERP沙盘推演实验难度提高了很多，ERP沙盘推演实验只是模仿真实企业的初步体验，企业行为模拟才让我们真真切切感受到公司运营的复杂规则。企业行为模拟是在建立企业管理理念、制定战略规划的基础上，模拟运作企业的全盘经济业务，借助于ERP管理软件，实现企业经营管理的全面信息化，提升企业管理水平。公司主打产品为I型洗衣机、计算机。由于时间关系，我们在前三年的基础上只经营了第四年，通过手工帐与信息化并行，充分了解了生产性企业的流程与业务规则，学习到手工帐与电子帐各自的优缺点，使专业知识在实验中得到充分理解和应用，同时也更加培养了我们的综合能力和团队合作精神。

二、本公司所在模拟市场概况（20分）
在E3模拟市场中，我们公司进行了沙盘模拟经营和电子沙盘创业经营两个模块的模拟实验，具体情况如下：
在沙盘模拟经营和电子沙盘创业经营实验中，本公司的启动资金为100m,公司开发了本地、区域和国内3个市场，开发销售的产品有：p1、p2、p4。市场上共有八家企业激烈竞争，本公司在模拟市场中的业绩处于中上游地位，总体利润较为可观，综合竞争力直奔前茅。通过六年的努力经营，本公司在最终的综合排名中位列第三。

（一）沙盘模拟E3市场总体情况概述（10分）
表1 E3沙盘模拟市场各公司所有者权益一览表（单位：百万元）
公司
第0年
第1年
第2年
第3年
第4年
第5年
第6年
末年评分
E17U01
100
82
82
58
54
81
111
255
E18U02
100
77
58
78
104
137
169
422
E19U03
100
82
78
70
66
108
132
304
E20U04
100
82
70
50
73
88
99
202
E21U05
100
80
61
37
47
33
41
88
E22U06
100
78
59
58
55
55
104
218
E23U07
100
79
65
39
14
12
28
64
E24U08
100

78
61
42
18
44
123
279

由表1资料看出市场上，U01、U02、U03、U04、U06、U07、U08几家公司的所得者权益都呈现先减少后增加的趋势，前几年逐年减少，后面公司的经营情况有所好转，所有者权益逐步提升；而U5的所有者权益一开始先逐年降低，中途虽有所增加，但很快又降低，最终的排名也在最后一位。
为什么在同样的环境下，市场中公司经营情况会出现这么大的差别？这个问题是十分值得思考的，以我们公司为例。首先我公司一开始就缺乏长远的战略目标，秉着“持续经营第一”的理念，不贷款以避免不必要的利息，并且建造成本较低的生产线，投入较少的广告成本，意图使公司流动资金充裕，避免破产。结果，公司虽然“资金充裕”，但由于前期订单少，市场竞争激烈，而我公司投入的广告较少，建造成本较低的手工生产线生产效率低，难以抢到更多更好的订单，使得沉没成本的浪费严重，公司逐渐丧失先机。在领导者等的挤压下，我们的销售额并不理想，以至于可能无法取得客观的盈利空间以支撑公司的持续经营，最后不得不举债度日。这是公司前期所有者权益不断下降的原因。
但从第四年开始，我公司痛定思痛，采取更加积极地经营战略，加大广告投入，卖掉生产效率低下的手工生产线，投资全自动生产线和柔性线等生产效率高的生产线，减少利润较低的p1、p2，转向生产利润较高、竞争较少的p4，结果第五年起，公司开始盈利，净利润不断上升，第六年的净利润更是傲视群雄。这是公司第五年起所有者权益不断上升的原因。

（二）ERP应用E3市场总体情况概述（10分）
在ERP应用试验阶段，由于课程时间较紧的原因，我们只在第三年经营成果的基础上，进行第四年的模拟经营。市场上同样是八个小组同台竞争，大家的经营起点都保持一致，第四年初的货币资金都是3482120元。本公司经过沙盘模拟市场的锻炼，经营操作能力走向成熟。主营业务收入、净利润和资产总额均位居前列，资产负债率较低，说明我公司的经营状况良好，业绩突出。
与此同时，本公司顺利建立起1-6个月的ERP账套，手工账数据也与ERP账套的数据相一致，并且成功运用ERP账套对公司的日常经营和财务工作进行信息化管理，公司的信息化建设取得较大成功。如图：

图1 发生额及余额表

图2 简易账簿列表

表2 E3ERP应用市场第四年各公司主要财务指标一览表（金额单位：万元）

表2 E3班ERP应用市场第四年各公司主要财务指标一览表（金额单位：万元）

公司
E17
E18
E19
E20
E21
E22
E23
E24
本公司排名
主营业务收入
15028.6
23960.8
6989.2
13755.1
16261
13875.9
11255
29833
1
主营业务成本
1398.4
20172.05
5812.81
12689.8
14836
9988
8572.35
23647.52
1
净利润
97.03
901.74
-427.87
-744.19
-422
2024.6
694.32
1113.91
2
资产总额
107806
11434.2
2395.12
19576.13
21514
10932.23
9600.78
13057.08
3
资产负债率%
77.95
73.75
17.88
91.83
91.4
60.62
71.27
75.65
5
广告效果
33.92
48.74
15.50
30.98
39.5
27.83
41.82
35.91
4
由表2可以看出，U1、U2、U6、U7、U8的净利润都是正值，U3、U4、U5的净利润均是负值；U4、U5的资产负债率均高于90%，其他公司的资产负债率则低于80%；U3的资产负债率最低，但却处于净利润状态。初步分析，认为U4、U5的净利润均是负值可能是因为资产负债率过高，利息费用较高的原因；U2的净利润为负可能是因为广告效果较低，即营业收入的效益远远低于同期广告支出的效益，公司抢不到订单，销售收入少，成本浪费严重。
就我公司而言，我公司的主营业务收入和主营业务成本均位于首位，净利润和资产总额位于前列。主要原因是我公司第四年采取积极扩张的经营战略，新建多条生产线，采购大批原材料，积极抢单，使的销售收入处于较高位，主营业务成本也相应处于高位，同时也使得我公司的资产负债率相对较高。另外，生产线的扩建和生产规模的扩大也大大提高了我公司的资产总额。

三、本公司经营情况概述（20分）
（一）本公司沙盘模拟实验经营情况概述（10分）
在公司开始运营前夕，本公司成员曾开会讨论本公司的未来发展。我们认为，本公司应先采取稳健的策略，观察市场走向，积累实力。然后调整自己的经营策略，根据市场情况进行生产销售，并最终走向盈利状态。因此，本公司将六年的经营划分为：稳健期、改造期、成熟期。
①稳健期：
在企业运行初期，出于对产品市场及公司具体运行流程的认识有限的考虑，我们采取了较为稳健的策略，即并不贷款以避免不必要的利息，建造成本较低的生产线，从而使公司流动资金充裕，以随时应对之后的市场变化。
②改造期：
经历第二年市场的磨练之后，基于对生产产能的评估及在资金准许的条件下，我们及时改建再建了数条生产线，尽可能地提高了生产效率；再者，在对市场需求进行了充分预测之后，我们也制订了一系列的产品策略（即以P2维系运营，放弃P3，生产P4）。这样的举动在当时看来不可思议，改变也带来了一系列的混乱，直接导致了公司资金短缺，甚至在第四年资金一度为零，停产一季。
③成熟期:
在第五年，公司扭亏为盈，净利润达到26M。事实上，本公司对于市场产品的预测还是相当精准的，产品P4市场竞争小，盈利空间大。针对这种情况，我们第六年按照原定战略进行，从而实现了第六年高达137M的毛利，净利润为79M，而其他组中第二名净利润仅为49M。（详见图3）

图3 各公司第六年净利润图

表3 E3 沙盘模拟市场XXX模拟公司主要指标一览表（单位：百万元）
指标
第0年
第1年
第2年
第3年
第4年
第5年
第6年
货币资金
100
40
38
105
80
77
215
原材料
0
2
8
20
5
4
0
厂房价值
0
0
0
0
0
0
0
设备价值
0
30
39
30
59
43
32
资产总额
100
78
101
222
198
184
270
营业收入
0
0
19
43
57
143
237
营业成本
0
0
8
16
23
58
100
综合费用
0
22
22
33
32
25
26
财务费用
0
0
0
4
18
18
14
资产负债率
0
0
0.4
0.81
0.91
0.76
0.54
广告效果
0
0
3.2
5.4
8.1
15.9
19.8
竞争力综合评分

279

本公司开始时，各项指标都普遍较低，主要是经营前期，由于市场信息和经营规则的不明确我公司采取稳健甚至保守的经营战略，投入较低，相应的收益也就较少。到了经营中后期，随着市场信息的明朗和游戏规则的熟悉，我公司逐渐放开手脚，实行积极地经营战略，裁撤效率低下的手工线，加大效率较高的新生产线建设，公司的设备价值逐渐增加。而随着广告效果的持续增加，我公司抢到更多的订单，使得营业收入和资产总额呈增长的趋势。相应地，营业成本也持续增加。由于，我们只是进行第四年的营运，公司厂房全部租赁，所以厂房的价值为0.
总而言之，前面几年惨淡的经营既是挫折教训也是经验收获，没有前几年艰难的摸索，也就没有后几年漂亮的经营业绩。在市场信息不明确和游戏规则不熟悉的情况下，采取稳健的经营战略不失为一个规避风险的有效方法，至于这种战略能不能在规避风险的同时取得较好的业绩，这就需要细致充分的预算和认真的市场调查。我公司前期稳健的经营战略没有取得良好的业绩主要就是没有做好准确的预算和认真的市场调查。今后，我公司将吸取教训，认真做好预算和市场调研工作，同时虚心向其他公司学习，积极借鉴其他公司良好的经营策略。

（二）本公司在ERP应用阶段经营情况概述（10分）
在公司开始第四年运营前夕，本公司成员曾开会讨论本公司的未来发展。我们认为，本公司前三年运行财务状况良好，各方面经营稳定，已开拓本地、区域、国内市场，对I型洗衣机的销售步入正常轨道，也做好了生产计算机的前期准备，那么第四年迎来了转变经营策略的转机。经过对I型洗衣机、II型洗衣机和计算机的成本、平均销售价的计算，我们放弃对II型洗衣机的生产，并把生产和销售重点从I型洗衣机转为计算机，以此来争取更大的利润并在稳定的市场中抢的先机。因此，本公司第四年的经营处在发展改造期。
为了实现计划的战略目标，本公司在原有的生产线和装配线的基础上，又新增了一条全自动生产线和一条全自动装配线，形成两个厂房，共8条生产线和装配线的局面。因我们希望把生产和销售的重点转移到计算机上，所以原有生产速度较慢、合格率较低的手工生产线、手工装配线和半自动生产线继续生产I型洗衣机。新增的全自动线和原有的半自动生产线用于生产计算机。由此计算出计算机和I型洗衣机的计划产能如图4.1、图4.2：

图4.1 I型洗衣机计划产能

图4.2 计算机计划产能

在春季和秋季订货会上，共抢得11张订单，I型洗衣机的销售数量达到11000台，计算机的销售数量达到63000台，可见计划产能与我们的订单情况基本上是协调的，即，我们能根据订单情况安排生产的排程，订单情况表如表4：

表4 SV公司ERP应用实验第四年主要指标一览表

但我们在计算产能和订单能否协调时忽略了原材料购买情况的考虑。第四年年初我们借入两年期长期贷款38600000元与一年期短期贷款38450000元。但这些资金不足以应付我们的费用和购买原材料支付。无法购买原材料就无法按时交货，在左右权衡下，我们只能放弃计算机的一张订单，如上面表4所示。在此情况下，本年我们的销售额能达到29833.05万元，能维持公司的基本运营，并且第五年有三份应收账款。

四、财务主管工作岗位述职报告（30分）
（一）岗位职责及岗位履行情况（10分）
本人在公司中的职务为财务主管，主要负责公司财务管理和企业信息化建设。
作为财务主管，我领导其他财务工作的同事一起建立起公司的财务管理制度，同时主持设计和推进公司的信息化建设。首先，我按照课本和老师的要求，建立公司的账套，输入账套的初始化数据；接着，按照职能分工和所学专业知识的不同，为其他同事合理地分配账套各个模块的建设和管理工作；同时，积极收集公司经营过程中产生的数据，整理成财务数据并输入账套，使公司的财务运行和信息化管理工作步入正轨。在公司运营的过程中，我需要密切关注资金的表动情况，及时作出调整，避免公司资金链断裂。另外，除了认真履行自己的职责外，我还会加强同其他部门同事的沟通协调工作，统一公司的运营数据和财务数据为其他部门同事开展工作提供及时的财务信息，并为填制凭证的同事提供核查和咨询服务。
表5 财务总监职位主要工作指标一览表
序号
实验环节
统计指标或工作事项
指标值或工作成效
工作方式
报告页 码
1
电子沙盘
制作现金流量表
及时记录电子沙盘的现金流量变化并制作简易经济业务发生情况记录表；在现金即将告竭时及时提醒操盘手调整经济业务，防止破产。
独立完成

2
电子沙盘
制作现金预算表
合理安排下一年度的经济业务，并计算下年贷款额度。
独立完成

3
ERP应用实验
账套初始化和期初设置
建立账套，输入账套基础数据，填写账套的期初数据
独立完成

4
ERP应用实验
总账系统管理
填制总账记账凭证，审核凭证，检查供应链的凭证填制是否正确，并进性月末结账。
独立完成

5
ERP应用实验
固定资产系统管理
固定资产初始化，计提每月固定资产折旧，生成凭证
独立完成

6
ERP应用实验
薪资管理
进行薪资系统初始化，录入每月工资变动，进行每月工资分摊，并生成凭证。
独立完成

7
ERP应用实验
填制现金流量表
按照收支的时间顺序，把每笔收支业务制成现金流量表，防止破产
独立完成

8
ERP应用实验
填制代记账凭证
按照业务发生时间顺序填制记账凭证
独立完成

9
ERP应用实验
制作简易账簿
根据代记账凭证，按照各科目分类，制作简易账簿
独立完成

10
ERP应用实验
制作工资表
计算、制作员工的月度薪金表和季度薪金表
独立完成

（二）财务主管岗位工作主要成果（10分）
在公司经营中，我主要负责财务管理和财务信息化建设工作，主要工作有：第一，制作公司的ERP账套，进行账套的初始化设计和期初设置，填制总账的记账凭证，制作管理应收应付系统、固定资产系统和薪资管理系统，并进行账务核对、审核、沟通；第二，根据公司本年度发生的经济业务填制现金流量表、代记账凭证和简易账簿；第三，计算、制作公司员工工资的月度薪金表和季度薪金表。
图5-1 期初余额试算平衡

图5-2 总账记账凭证列表

图5-3 现金流量表

图-5-4现金流量表

图-5-4 代记账凭证

图5-5简易会计账簿

（三）财务主管岗位工作自评（10分）
我对待工作的态度是十分积极认真的。作为一名财务主管，我全心全意地投入到财务管理中，努力做好相关工作，一方面细心收集财务数据，建立公司的初始财务制度；另一方面主持公司的信息化建设和实施，建立ERP账套，根据自己所掌握的财务会计知识，积极主动地帮助其他成员做好财务工作，纠正其他成员不规范的财务操作。在我的指导和大家的一致努力下，我们顺利完成了所有财务工作，建立公司账套，公司的信息化建设实施取得较大的成果。当然问题也是存在的，由于性格有些急躁和粗心，在ERP账套的建设过程中，时不时会忘了认真检查复核其他小伙伴们填制的凭证，导致许多凭证数据录入错误会分录做错。幸好，在小伙伴们一致艰苦的努力下，我们及时纠正了错误，顺利完成了公司的财务工作和账套建设。我在财务主管这个岗位上总体工作完成情况不错，虽然存在着不少问题，但是我在实验中不断吸取经验，改正错误，完善自身，因此给自己的评价为优秀。

五、认识收获与感想体会（10分）
经过对这门课程的学习，我充分认识到自己的不足，同时也得到了许多收获。收获如下：
（一） 认识到自己的不足。
在ERP经营阶段，由于“学艺不精”，许多ERP账套的知识遗忘，导致前期ERP账套的建设
举步维艰。因此ERP的学习是一个长期的过程，不能因为考试结束而中止，需要后续的学习同时，我们要不断地提高自己的专业知识、管理知识和财务知识，夯实基础，避免“基础不牢，地动山摇”。
（二）在整个公司的运营过程中，团结协作精神是十分重要的。
在这次的模拟操作中，我就充分感受到了合作、交流的重要性。企业经营的各个部门不是相互独立的，而是息息相关的，营销，生产，采购，财务等环环紧扣，任何一步都不能出差错。这就需要每个员工在正式工作的时候对各个部门的状况进行了解，熟悉了各个模块的过程，在出现问题时，与各部门及时沟通解决，这样才可以让企业井然有序地操作业务。
对软件的了解更加熟悉和深刻,这不是最重要的,我觉得最重要的是在这个过程中我们体会到的一个团队的如何去完成一件任务。无论是一起讨论问题,一起分析问题,共同决策,共同完成最后的帐套,这都让我们感觉到我们是一个团队,而并非一个人在战斗。在这个过程中培养了我们的团队合作精神,一个人的力量毕竟有限,只有发挥组内成员的优势和能力,发挥出各自专业的知识,才能把事情做好,正所谓“集思广益”正是如此。同时,也培养了我们一种与人沟通的能力,当遇到一个困难时,如何去表达自己的困难,并向有关的组员获取信息和帮助,这都要求与组员不断进行沟通交流,在这个过程中也就锻炼了我们这种能力。 
作为这次模拟公司的一员,我深有感触,团队建设在一个企业中至关重要。只有在团队内部形成良好的氛围,互相信任和关爱,才能使整个团队更有效率去完成每一项工作,否则,如果一个团队散漫没有共同的追求,那工作只会在马虎中完成,而达不到预想的效果。
（三）一个成功的企业家或职业经理不单要有公司经营的长远战略目标，还要有精心合理的预算。
企业持续经营是财务会计最重要的基本假设，如果不符合这个假设，企业就会资金链断裂，
导致破产。因此，我们在制定公司的长远发展战略时，要精心做好企业的各项预算，协调好企业的各个部门，既要促进公司的长远发展，又要维持企业的合理经营，保证企业的可持续健康发展。
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