中国滦河国际投资控股公司对外投资管理办法模板.doc

中国滦河国际投资控股企业对外投资管理措施北大纵横管理咨询企业二四年三月目 录第一章 总 则1第二章 对外投资组织3第三章 对外投资方法4第四章 对外长久投资审批5第五章 对外长久投资管理8第六章 短期投资管理12第七章 对外投资损失责任追究13第八章 附 则14 总 则目标为规范中国滦河国际投资控股（以下简称“滦河国际“）对外投资活动，提升资金运作效率，确保资金运行安全性、收益性，实现对外投资回报最大化，依据企业法、企业章程和国家相关法律法规要求，制订本措施。对外投资定义本措施所指对外投资，是企业依据国家法律、法规要求，为取得投资收益，或为寻求其它利益，将企业货币资金、有价证券，房屋、设备、存货等实物资产和土地使用权、专有技术、专利技术、商标使用权等无形资产和其它资本形式，让渡给企业外其它法人、自然人而取得另一项资产行为，包含股权投资和债权投资，其行为表现为投资兴办经济实体、证券市场上市、股权转让、委托贷款、购置股票或债券等。对外投资主体 滦河国际、事业部全部能够是对外投资主体，依据企业法等相关法规以其出资额负担有限责任。投资目标有效地利用资金或其它资产，进行适度资本扩张，为企业发展新利润增加点，获取很好收益，确保资产保值增值。对外投资管理标准企业对外投资实施集中决议、统一管理、加强监管、突出效益标准。经过对对外投资集中管理，落实出资者和经营者责任，加强出资者监督力度，实现企业战略目标，确保企业整体效益最大。（一）必需遵守投资所在国家法律、法规，符合其产业政策；（二）必需符合企业发展战略；（三）必需规模适度，量力而行；（四）必需坚持效益标准，标准上长久投资收益率不应低于企业净资产收益率。适用范围本措施适适用于滦河国际一切对外投资行为。对外投资组织企业对外投资管理实施董事会领导下集中统一管理体制，企业全部长久对外投资均需董事会同意，短期对外投资根据权限分级审批。对外投资日常管理由融投资部直接负责，投资委员会负责投资评审，融投资部、财务管理部负责对外投资咨询和日常管理具体工作。融投资部是长久对外投资管理办事机构，在主管财务总监组织协调下，负责企业对外投资管理日常工作，其关键职责是： （一） 负责投资项目标信息搜集、项目提议书及可行性研究汇报编制、项目申报立项、项目实施过程中监督、协调和项目后评价工作。（二） 负责向企业投资委员会提交投资意向、立项提议书和合作方基础情况等资料，在董事会决议经过后，负责编制具体可行性研究汇报。（三） 编制企业年度对外投资总结汇报。（四） 负责投资项目标具体实施；（五） 对投资项目进行管理；（六） 负责投资项目所需资金筹措；（七） 建立健全投资项目标进入和退出机制；（八） 对拟退出项目进行评定等。财务管理部负责对外投资资产管理工作。融投资部负责资金筹措，财务管理部帮助办理出资手续和对外投资资产评定结果确实定等。融投资部负责企业短期投资相关工作和相关事宜。对专业性较强或较大型投资项目，其前期工作应组成专门项目可行性调研小组来完成。审计部负责对项目标事前效益审计、日常审计、协议、协议审察等。对外投资方法对外投资应以企业发展战略为出发点和依据，在战略框架内筛选项目，并依据战略目标对对外投资实施进行管理。对外投资方向经过企业人才、资金、技术和品牌优势在各产业领域内进行寻求适宜投资目标，目标能够给企业带来高额领润。对外投资方法企业对外投资采取以直接投资和间接投资（包含以股权、资产形式进行对外合资成立企业、吞并收购，和债券投资、股票投资等形式）相结合方法。（一） 短期投资通常包含购置国债、企业债券、金融债券和股票等。（二） 长久投资通常包含：1 直接出资在中国外创建新企业实体；2 出资和企业外部企业及其它经济组织成立合资法人实体；3 和境外企业、企业和其它经济组织创办合资、合作项目；4 以参股形式参与其它法人实体生产经营；5 并购。直接对外投资项目应按现代企业制度采取有限责任企业或股份形式。对符合企业发展战略对外投资项目通常要处于独资、控股或相对控股地位。企业累计对外投资总额不得超出企业净资产50。对外投资必需列入企业预算中。以非货币性资产对外投资时，应聘用社会中介机构对相关资产进行价值重估，以评定结果作为计价基础，确定投资价值。对外长久投资审批对外投资项目标审批程序鉴于现在滦河国际对外投资业务刚刚开始起步，对对外投资业务实施逐层审核、董事会最终审批程序。（运行一段时间以后，能够采取分级授权审批形式）（一） 滦河国际所属事业部均可提出对外投资项目，报企业融投资部备选。融投资部负责积累对外投资预选项目，依据企业发展战略要求，综合平衡多种相关原因，对对外投资预选项目进行筛选、审查，确定基础符合对外投资条件对象；战略发展部对列入备选对外投资贮备项目进行审查。（二） 融投资部在对外投资贮备项目中进行筛选，并编制具体可行性分析。送投资委员会审议，经过教授评议会经过项目，可正式立项，由融投资部组织确定对外投资进度计划、商业计划和相关文件资料，经投资委员会评审小组审查后，报总裁办公会审议，董事会最终审批。对外投资项目评定和审查时，应坚持公正、客观、科学标准，经过认真调查研究，利用科学评定审查方法，开展工作。投资项目评审依据（一） 投资所在国家产业政策、外贸、科技、金融、财政和税收、外汇等相关政策法规； （二） 投资所在国家相关评定、评价、论证要求、措施及参数；（三） 企业相关业务管理要求和措施。对外投资项目所包含项目和资产评定，可由董事会聘用中国外相关评定机构办理。对于大型对外投资项目，应评审下列内容：（一） 市场和规模分析。市场（规模）范围、供需情况、产品竞争能力（包含质量、性能、价格）和发展趋势分析、行业发展前景、项目经济规模分析； （二） 生产条件评审。投资项目所包含单位建设条件和建成投产后生产条件，包含资金、资源等资料是否清楚，厂址选择是否合理，施工队伍情况、原材料、燃料电力供给、交通运输、配套设施、环境保护方法，和生产管理团体情况等；（三） 技术评审。对投资项目所包含采取工艺、技术、设备优异性、适用性、安全可靠性和经济合理性，和技术管理团体进行综合分析和评价；（四） 财务效益评审。对投资项目所包含单位财务情况、综合还款能力、项目标盈利能力、清偿能力和财务管理团体做出评价。包含项目标现金流量，产品成本、折旧、销售收入、税金、利润等各项财务指标，资产负债情况、投资回报率、贷款偿还期、外汇流量等；（五） 管理、技术团体评审。包含管理、技术人员学历、资格、能力、工作经历、资信情况；对外投资项目审批所需文件和材料依据投资所包含范围，每一对外投资项目全部须含有以下对应文件和材料，包含：（一） 对外投资项目概况（目标、规模、出资额及方法、持股百分比等）。（二） 投资项目标可行性研究汇报。（三） 和其它股东方合作协议，需包含其它股东方概况，如是外资或私人资本，最少要包含对方资信情况、出资百分比、利润分配形式和经营方法。（四） 相关部门对该项目标讨论会议纪录，包含日期、人员、不一样见解及结论意见。投资项目审批基础标准（一） 符合投资所在国家产业政策。（二） 符合企业发展战略和投资方向。（三） 投资项目标估计收益率不低于企业前次经审计净资产收益率。（四） 有规避风险预案。（五） 和企业投资能力相适应，投资总额不超出企业净资产50%。（六） 上报资料齐全、真实、可靠。对外投资必需签署协议、协议，明确投资和被投资主体、投资方法、投资金额及百分比、利润分配方法等。直接投资、股权投资和产业协议、协议正本等，属企业直接对外投资，由企业总裁办公室存档，副本留战略发展部立案。对外投资业务实施对外投资业务依据情况能够由滦河国际投融资部直接实施实施，也可在滦河国际融投资部指导下，由各事业部负责具体实施实施。投资项目标后期评审及其在途投资管理。为了加强和完善对外投资项目标管理和监督，检验对外投资项目标实施质量和决议水平，立即发觉对外投资项目实施中重大改变和问题，在对外投资项目实施过程中，融投资部将依据不一样情况，根据上述投资前评审内容、方法和程序对对外投资项目实施在途投资管理，提出后评审意见。 对外投资项目评审过程中，凡包含相关企业商业秘密、技术秘密多种数据、资料，相关联评审人员应该负责保密。 对外长久投资管理企业对外长久投资按投资项目标性质分为新项目和已经有项目增资。（一）新项目投资是指投资项目经同意立项后，按同意投资额进行投资；（二）已经有项目增资是指原有投资项目依据经营需要，需在原批投资额基础上增加投资活动。对外长久投资程序，根据第四章相关程序办理。对外长久投资项目一经同意，一律不得随意增加投资，如确需增资，必需重报投资意向书和可行性研究汇报。对外长久投资兴办合营企业时，对合营合作方要求。（一）有很好商业信誉和经济实力；（二）能够提供正当资信证实；（三）依据需要提供完整财务情况、经营结果等相关资料。对外长久投资项目必需编制投资意向书（立项汇报）。项目投资意向书关键内容包含：（一）投资目标；（二）投资项目标名称；（三）项目标投资规模和资金起源；（四）投资项目标经营方法；（五）投资项目标效益估计；（六）投资风险估计（包含汇率风险、市场风险、经营风险、政治风险）；（七）投资所在地（国家或地域）市场情况、经济政策；（八）投资所在地外汇管理要求及税收法律法规；（九）投资合作方资信情况。投资意向书（立项汇报）报企业同意后，应委托专业设计研究机构负责编制可行性研究汇报。项目可行性研究汇报关键内容包含：（一）总论：1项目提出背景，项目投资必需性和投资经济意义；2项目投资可行性研究依据和范围。（二）市场估计和项目投资规模：1中国外市场需求估计；2中国（外）现有类似企业生产经营情况统计；3项目进入市场生产经营条件及经销渠道；4项目进入市场竞争能力及前景分析。（三）投资预算和资金筹措：1该项目标注册资金及该项目生产经营所需资金；2资金起源渠道，筹集方法及贷款偿还措施；3资金回收期估计；4现金流量计划。（四）项目标财务分析：1项现在期创办费和建设期间各年经营性支出；2项目运行后各年收入、成本、利润、税金测算。可利用投资收益率、净现值、资产收益率等财务指标进行分析；3项目敏感性分析及风险分析等。合作项目在项目可行性研究汇报经过同意后，应编制项目合作协议书（协议）。项目合作协议书（协议）关键内容包含：（一）合作各方名称、地址及法定代表人；（二）合作项目标名称、地址、经济性质、注册资金及法定代表人；（三）合作项目标经营范围和经营方法；（四）合作项目标内部管理形式、管理人员分配百分比、机构设置及实施财务会计制度；（五）合作各方出资数额、出资百分比、出资方法及出资期限；（六）合作各方利润分成措施和亏损责任分担百分比；（七）合作各方违约时应负担违约责任，和违约金计算方法；（八）协议（协议）生效条件；（九）协议（协议）变更、解除条件和程序；（十）出现争议时处理方法和选定仲裁机构及所适用法律；（十一）协议（协议）使用期限；（十二）合作期满时财产清算措施及债权、债务分担；（十三）协议各方认为需要制订其它条款。项目合作协议书（协议）由企业法人代表签字生效或由企业法人代表授权委托代理人签字生效。对外长久投资协议签署后由融投资部协同相关人员办理出资、工商登记、税务登记、银行开户等工作。长久投资财务管理对外投资财务管理由财务管理部负责，财务管理部门依据分析和管理需要，取得被投资单位财务汇报，方便对被投资单位财务情况和投资回报情况进行分析，维护企业权益，确保企业利益不受损害。对外长久投资转让和收回（一）出现或发生下列情况之一时，企业能够收回对外投资；1根据章程要求，该投资项目（企业）经营期满；2因为投资项目（企业）经营不善，无法偿还到期债务依法实施破产；3因为发生不可抗力而使项目（企业）无法继续经营；4协议要求投资终止其它情况出现或发生时。（二）出现或发生下列情况之一时，能够转让对外长久投资：1投资项目已经显著有悖于企业经营方向；2投资项目出现连续亏损且扭亏无望没有市场前景；3因为本身经营资金不足急需补充资金时；4企业认为有必需其它情形。投资转让应严格根据企业法和企业章程相关转让投资要求办理。（三）对外长久投资转让应由总裁办公会会同融投资部提出投资转让书面分析汇报，报企业总裁审查后，由企业董事会同意。（四）对外长久投资收回和转让时，相关责任人员必需尽职尽责，认真作好投资收回和转让中资产评定等项工作，预防企业资产流失。短期投资管理企业短期投资程序（一）企业财务管理部定时编制现金流量情况表；（二）投资分析人员依据证券市场上多种证券情况和其它投资对象盈利能力编报短期投资计划；（三）依据短期投资规模大小根据职权审批该项投资计划。企业财务管理部根据短期证券类别、数量、单价、应计利息、购进日期等项目立即登记该项投资。证券保管由财务管理部负责，由最少两名以上人员共同控制，不得一人单独接触有价证券，证券存入和取出必需具体统计在证券登记簿内，并由在场经手人员署名。企业购入短期有价证券必需在购入当日志入企业名下。企业财务管理部负责定时组织有价证券盘点。企业财务管理部对每一个证券设置明细账，每个月应编制证券投资、盈亏报表，对于债券应编制折、溢价摊销表。企业财务管理部应将投资收到利息、股利立即入账。企业短期投资分别由滦河国际财务总监（XX万元以下）、总裁（XX-XX万元之间）、董事会（XX万元以上）按其权限范围同意处理。标准上各河北滦河事业部全部对外投资全部应报滦河国际审批，但为了维护和金融机构良好关系，河北滦河事业部投资国债、开放式基金等不超出50万元时，滦河事业部可自行决定，但应报滦河国际立案。对外投资损失责任追究投资损失是指投资在项目还未实施或在项目还未完工时即已流失，项目完工验收后运行效果差、和预定目标差距大和投资回报无望、投资完全失败等。下列行为之一造成投资损失，为投资损失行为：（一） 在投资项目提议书中提供情况严重失真，或违规立项等；（二） 在投资项目可研汇报或初步设计或实施方案中弄虚作假，或隐瞒、篡改教授评定意见等；（三） 投资项目未经预审程序，违规报批等；（四） 投资项目违反审批要求，越权同意或私自开启项目实施等；（五） 项目实施时严重背离进度计划和资金预算，越权操作等；（六） 项目实施时不实施监控要求或监督失控等；（七） 项目运行后不实施终止要求等；（八） 项目运行后不实施评定要求，或评定时隐瞒、虚报运行效果等；（九） 项目运行后，因为经营管理不善造成经营亏损等；（十） 其它造成投资损失行为。第三十三条 凡由董事会决议，造成投资损失，每一位董事均应依据各自出具意见负担对应责任。属于董事会以外集体决议行为，造成投资损失，在集体决议中起决定作用关键领导为投资损失责任人。第三十四条 属于个人行为造成投资损失，该行为人为投资损失责任人；该个人行为是经过领导同意或同意，对该领导追究间接责任。附 则本管理措施确实定和修改由滦河国际融投资部负责，经总裁审核后报董事会同意实施。本措施由滦河国际融投资部负责解释。本措施自公布之日起实施。