集团资金审批流程模板.doc

资金审批步骤第一章总则 第一条为深入加强企业内部财务管理，提升资金使用效率，强化资金支出内部控制，明确各项资金支付审批权限及审批程序，有效地控制企业成本费用和资金风险，在结合本企业实际情况下特制订本制度。 第二条本制度是依据企业法、会计法、企业会计准则及企业相关管理制度而制订。 第二章资金支出分类 第三条依据资金支出性质，将资金支出分为以下几大类： （一）日常经营费用支出：包含办公用具、通讯费用、交通费、差旅费、业务招待费、水电费、房租、会务费、其它； （二）经营采购支出：关键指为生产、销售而进行物资采购； （三）职员薪酬支出：包含职员薪资、奖金、津贴、补助、福利费等； （四）税费支出：指企业应上交各项税款、规费等； （五）固定资产、在建工程等长久资产购置支出； （六）非经营性资金往来支出； （七）对外长、短期投资支出； （八）利润分配支出； （九）其它支出。 第三章资金支出预算管理 第四条为了深入提升财务核实正确性、科学性，加强开支管理和控制，能够有计划地使用和调度资金，使企业资金发挥更大效应，企业及所属子企业应按年度和季度编制 国统股份资金审批制度 总预算。子企业总预算报企业财务部汇总，根据企业审核程序审批后实施。 第五条企业总预算分为经营效益预算（分解为收入预算、成本预算、费用预算、营业外收支预算、税费预算、利润预算和研发费用专题预算）和资金收支预算（分解为经营性收支预算、固定资产建设和购置预算、长久投资预算和筹资预算）。 第六条企业年度总预算于每十二个月二月底前上报企业董事会审批，由董事长签批后实施。 第七条日常经营管理费用、研发费用预算，在企业总预算范围内必需按月份编制月度预算。月度预算由企业总经理同意，董事长审核后实施。 第八条经营采购支出预算分为生产性采购支出预算和项目采购支出预算。生产性采购支出预算在企业总预算范围内必需按月份编制月度预算，月度预算报总经理同意，董事长审核后实施；项目采购支出预算根据签署销售协议编制专题预算，专题预算支出报总经理复核，董事长审批后实施。 第九条职员薪资支出须制订月度、季度、年度预算计划，其中年度计划须报董事会同意，月度、季度预算计划须报董事长同意。月度超预算须经董事长同意后支付。 第十条在企业年度总预算范围以外新增支出，必需事先编制预算，报董事会审议，董事长签批后实施。 第四章资金支付标准和依据 第十一条资金支付标准 （一）坚持预算管理标准：依据董事会审批同意年度预算，企业财务部制订月度预算 （含子企业）报总经理审批，董事长审核后，进行预算控制和管理。 （二）优先确保关键项目资金标准； （三）支付凭证符合财务要求标准。 第十二条资金支付关键依据包含： （一）国家政策法规； 国统股份资金审批制度 （二）企业章程及相关管理制度； （三）经同意预算文件； （四）和资金支出相关必需协议和验收手续； （五）正当外部单据； （六）规范内部单据； （七）其它相关文件。 第五章资金支出审签人责任 第十三条资金支出审签人责任 （一）经办人应如实反应资金支出内容，在请款单据上签字，对资金支出结果负直接责任。 （二）部门经理对本部门资金支出真实性、合理性及必需性负责，并在此基础上审核并签字，对资金支出结果负部门领导责任。 （三）财务部：依据企业实际资金情况对各类支付凭证正当性、真实性、正确性、完整性、立即性进行审核；对于不正当、不真实、不正确、不完整支付凭证有权利退回。 在审签过程中，财务部经理和财务责任人应根据年度预算和月度预算对资金支出提出支付计划和意见。 （四）董事长、总经理对各类资金支出含有最终审批权，对资金支出结果负领导责任。 （五）全部资金支出必需依据本制度相关资金支出依据要求核准后方可支出，对于不正当、不真实、不正确、不完整支付凭证有权利退回。 第六章资金审批权限 第十四条资金审批权限标准（在同意预算范围内实施） （一）经营性采购支出、采购、销售费用及日常经营管理费用、职员薪资、税费支出、固定资产购置、修理、设备改造等，20万元以下企业总经理审批；20万元以上由企业董事长审 国统股份资金审批制度 批。 （二）对非关联方支付，20万元以内（含20万元）由总经理审批；20万元以上董事长审批； （三）对关联方支付，对外投资、收购出售资产、资产抵押、对外担保事项、委托理财权限，根据企业章程要求推行对应审批程序后，由董事长签批。 第七章资金支出审批步骤 第十五条经营采购支出审批步骤 （一）采购前必需填报请购单、采购单、提交采购协议，采购完成后应立即办理验收、入库、出库手续； （二）审批步骤：经办人填写请款单并署名采购部门经理分管副总经理财务部经理财务责任人总经理董事长财务部会计编制记账凭证出纳付款； （三）上述支出在内容和金额上必需控制在月度预算或专题预算范围内。 第十六条采购、销售费用及日常经营管理费用支出审批步骤 （一）审批步骤：经办人填写请款单并署名部门经理分管副总经理财务部经理财务责任人总经理董事长财务部会计编制记账凭证出纳付款； （二）企业职员依据工作需要，经审批核准可借取不超出一定额度备用金，但应立即核销，每十二个月12月底前必需清理； （三）部门经剪发生支付：部门经理分管副总经理财务部经理财务责任人总经理董事长； （四）副总经剪发生支付：副总经理财务部经理财务责任人总经理董事长； （五）总经剪发生支付：总经理财务责任人董事长； （六）董事长发生支付：总经理财务责任人 第十七条职员薪酬支出审批步骤 国统股份资金审批制度 （一）审批步骤：由人事部门审核考勤情况，各部门依据业绩考评综合提出考评意见，由企业分管领导审核，报企业总经理审批； （二）财务部依据审核后考勤表编制薪资表，发放薪资； （三）薪资发放额必需控制在董事会同意年度工资总额范围内，其中薪资发放月度预算计划须报总经理同意，董事长审核后发放；月度超预算须经董事长同意后支付。 第十八条税费支出审批步骤 （一）审批步骤：由财务部门按国家相关税收法律法规，正确计算当期应纳税费金额； （二）财务部会计审核并编制记账凭证后由出纳付款。 第十九条固定资产、在建工程等长久资产购置支出审批步骤 （一）审批步骤：经办人填写请款单并署名采购部门经理分管副总经理财务部经理财务责任人总经理或授权人董事长财务部会计编制记账凭证出纳付款； （二）相关协议和验收文件； （三）上述支出在内容和金额上必需控制在季度预算范围内。 第二十条对外长、短期投资和非经营性资金往来支出审批步骤 （一）审批步骤：经办人填写资金申请单并署名项目责任人财务部经理财务责任人总经理董事长财务部会计审核并编制记账凭证出纳付款； （二）相关协议和验收文件； 第二十一条利润分配：由董事会制订利润分配方案，经股东大会同意实施。 第二十二条附则 本制度自企业董事会会议经过后生效。