公司发票管理办法模板.doc

*发票管理措施1 范围 该措施适适用于*各部门。2 目标 为了深入规范我企业经济活动，加强财务监督和管理，依据中国发票管理措施要求，结合我企业实际情况，特制订本措施。3 发票领购、缴销、保管 3.1 企业所用发票由财务部按要求统一向税务部门购置，财务部按税务部门要求对发票进行管理。 3.2 企业所用发票由财务部专门人员保管并建立完整发票登记簿，具体登记多种发票购置、领用和结存情况。 3.3 已缴销或使用完成发票，按会计档案管理要求进行保管。 3.4 若发票丢失，则由经办人负担造成一切经济损失（不仅限于税务罚款）。4 发票开具 4.1 企业需要开具发票（包含增值税专用发票和一般发票），首先由企业业务人员填写销售发票开具申请单（见附件3），经企业总经理或总经理授权人员审批后，连同对应和协议原件相符复印件、发货单和购货单位开票信息（必需加盖企业公章或财务专用章），提交财务部开票人员开具发票。 4.2 已开好发票，经业务人员复核无误后，在发票登记簿上签字领取发票对应联次；财务人员依据记账联登记入账。 4.3 发票填写要求:开发票时，应按次序号全份复写，并加盖单位发票或财务专用章；各项目内容应填写清楚、真实、完整，包含用户名称、产品名称、规格型号、数量、单位、金额；作废发票应整份保留，并注明“作废”字样（或依据税务目前要求进行处理）。严禁超范围或携往外市使用发票；严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖、拆本和单联填写。 5 发票取得 5.1 经办人员取得各类发票时，包含增值税专用发票、一般发票、特殊收据，应严格审核其真伪、内容开具是否合规（详见附件1、2）。5.2 经济业务发生后，业务人员取得发票时，应向对方索取发票及税务登记证复印件，以确定其是否含有发票开具资格。若其经营范围中不包含此业务，则其不含有开具发票资格，需要到税务部门代开发票。 5.3 业务人员取得发票后应立即送交财务部门入账。日常经营活动取得发票应在取得以后15天内（不超出发票开具日期30日内）提交财务入账。若出现发票滞后入账，使增值税进项不能抵扣（通常发票抵扣期为90天），不能税前列支问题，应追究相关当事人责任。 5.4 差旅费、招待费发票必需在出差返回后或业务发生15天内到财务办理报销手续。 5.5 本年度发票应在本年度结束之前提交财务挂账或付款，每十二个月1月1日起不再报销以前年度各类发票及票据。 5.6 财务部门在进行账务处理时将发觉假发票，退回经办人员，由经办人负责联络用户进行发票更换。如不能更换，财务部拒绝付款，并提请总经理追究相关人员责任。6 本措施从下达之日起实施，以前要求同时废止。7 本措施解释权归财务部。附件1：判别审查发票真伪、合规方法1 发票真伪判别 1.1 一般发票真伪判别方法： 1.1.1 发票监制章是识别发票真伪关键法定标志。全国统一启用新版发票“发票监制章”，其形状为椭圆形，上环刻制“全国统一发票监制章”字样，下环刻制“* * 税务局监制”字样，中间刻制国税、地税机关所在地省、市全称或简称，字体为正楷，印色为大红色，紫外线灯下，呈桔黄色，荧光反应，套印在发票联票头正中央。从发票联采取有“SW”字样防伪专用纸等方面识别，用发票防伪监别仪器识别防伪油墨，看其是否是统一防伪油墨。 1.1.2 伪造一般发票纸质粗糙、较脆、或薄或厚，水印图案用无色油墨盖在纸张表面，背光水印无透光性，凭视觉或触觉即可判别。 1.1.3 审查发票有效性。不一样时期有不一样发票版式，发票实施不定时换版制度，审查比较同期发票新旧程度，看是否属于使用早已废弃不用发票版式。对发票要看其印制是否清楚，有没有错漏，辨明真伪。 1.1.4 看被撕下痕迹，假发票通常会拆本使用，所以没有被撕痕迹，真发票是一本一本装订好有撕痕迹。 1.1.5 刮奖区不易刮，奖区字迹不清楚通常为假票。 1.2 增值税专用发票真伪判别方法： 1.2.1 为判别增值税专用发票真伪，首先应了解其防伪方法，然后采取特定审查方法来判别其真伪。对照光线审查增值税专用发票发票联和抵扣联，看是否使用国家税务总局统一要求带有水印图案防伪专用纸印制。用紫外线灯、发票判别仪判别无色和有色荧光防伪标志“SW”。 1.2.2 增值税专用发票要做到认证抵扣相符，票款物三统一。 1.3 对XX国税局发售发票，可到XX国税局网站进行发票真伪查询。 1.4 打电话到12366税务热线查询。2 审查发票开具 要求取得发票填写项目齐全、内容真实、字迹清楚、不得涂改，物品名称具体。 2.1 审查发票开具项目：一般发票按税种，税率来分类。增值税项目用营业税发票就不行。营业税发票，因为税率不一样，分别进行分类。各税目应使用对应发票，如服务业，建筑业，娱乐业，广告业，运输业，邮政电信，文化事业等。 2.2 审查发票字迹。看发票台照、日期、品名、数量、单价、大小写金额字迹、笔体、笔画精细、压痕是否一致。有没有用药剂退色、用橡皮擦、小刀刮等涂改痕迹。 2.3 审查发票复写情况。看复写字迹颜色是否相同。发票正面和反面全部应仔细看一看，本应一式多份复写是否符合复写实际情况。后面有没有局部复写痕迹。发票第二联假如不是复写而是用钢笔或圆珠笔填写，就说明存在问题。 2.4 审查发票填写字迹是否位移。税务机关指定企业在印制装订发票时，各联次纵横行列全部是对齐，有固定位置。假如发票各联填写字迹有不正常位移，就可能存在问题。 2.5 审查发票填写内容。看发票报销联台照、时间、数量、单价、金额是否填写齐全；看发票物品名称是否具体、正确、清楚，不许可填写物品类别，如名称为“生产用具、办公用具、交电、礼品、日杂、土产”，应附发票明细表，具体列明物品名称、规格、单价、金额等内容。 2.6 审查物品名称是否为用票单位经销范围。如家电维修部、加工门市部发票，物品名称却是煤炭，显然存在问题。 2.7 审查用票单位同发货单位、收款单位名称是否相符。 2.8 审查发票台照写购货单位同实际收货单位、付款单位名称是否相符。 2.9 审查同一供货单位，尤其是个体工商户，是否使用了不一样单位发票。 2.10 货物运输劳务须注意，提供运输发票单位须含有开票正当身份。能够领购并自行开具货物运输业发票(不包含个人、承包人、承租人和挂靠人)，审查： 其一、含有工商行政管理部门核发营业执照，地方税务局核发税务登记证。交通管理部门核发道路运输经营许可证、水路运输许可证； 其二、含有自备运输工具，并提供货物运输劳务，查验车辆行车证实；从事货物运输承包人、承租人、挂靠人和个体运输户，应取得主管地方税务局代开货物运输业发票。2.11 建筑业发票建筑业涉税属于属地管理，应取得劳务发生主管税务机关发售或开具建筑业发票，审查其：工商行政管理部门核发营业执照，地方税务局核发税务登记证；若为异地队伍承包工程，应到取得劳务所在地主管税务机关代开发票。3 其它3.1 发票上必需加盖单位财务专用章或发票专用章。 3.2 若依据以上情况，不能判定发票其真伪，应向主管税务机关咨询或查验其发票领购、完税凭证。附件2： 多个特殊情况要求1 行政收据，机关收据、非税收入收据 1.1 上述收据收费项目全部应该有收费许可证，而且公告。机关比如学校通常能够开具只能是学费，培训费。 1.2 通常很轻易将行政事业收费收据和结算凭证混淆，结算凭证只能在其内部运作，只是收付款证实。 1.3 对于应税收入部分应严格使用税务发票，对于技术收入应开具技术交易发票，对捐赠收入应开具捐赠收据，对房屋出租用于经营用应使用租赁业发票。2 军队收据 2.1 现在军队收据除部分队列单位能够开具租金，别包含税收项目必需使用国税、地税发票，但现在包含财政部，总后勤部共同监制票据也准予列账。 2.2 军队结算凭证，企业不许可列支。3 特殊行业 3.1 金融行业、正规邮政部门收据许可列支； 3.2 铁路行业铁路运费货票，铁路行包费许可列支。4 境外发票通常为自制发票，部分国家没有采取发票管理方法，具体为责任人署名自制收费凭证，其判别方法现在还是经过资金往来结合业务真实性考虑（海外包含港澳台地域Invoice、收银小票、其它商业票据能够接收）。附件3：*销售发票开具申请单申请时间： 年 月 日申请人： 编号：开票内容购货单位名称纳税人识别号购货单位地址、电话开户行及账号产品名称规格单位数量单价金额累计金额备注协议序号：协议编号：说明：销售确定1、发票内容经审核无误 部门长： 确定时间：2、发票已经领取 发票领取人： 确定时间：总经理审 批日 期财务确定1、发票登入协议统计 确定人： 确定时间： 复核人： 复核时间：备注：申请人应同时提供销售协议复印件、发货单和购货单位开票信息。