2023年新版会计继续教育考试试卷.docx

2023会计继续教育考试试卷某公司2023年12月1日购入的一项环保设备，原价为1 000万元，使用年限为2023，会计解决时按照直线法计提折旧，税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。2023年末公司对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。2023年末该项设备的计税基础是（C） 万元。A 800B 720C 640D 560答案：C第2题甲公司2023年12月1日购入的一项环保设备，原价为1 000万元，使用年限为2023，会计解决时按照直线法计提折旧，税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。2023年末公司对该项固定资产计提了40万元的固定资产减值准备，甲公司所得税税率为33%。甲公司对该项设备2023年度应贷记（ ）。A 递延所得税负债39.6万元B 递延所得税负债6.6万元C 递延所得税资产39.6万元D 递延所得税资产6.6万元答案：B第3题甲股份公司自2023年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，2023年度在研究开发过程中发生研究费用300万元，开发支出600万元（符合资本化条件），2023年4月2日该项专利技术获得成功并申请取得专利权。甲公司发生的研究开发支出符合税法规定的条件，可税前加计扣除（即按当期实际发生的研究开发支出的150%加计扣除）。甲公司预计该项专利权的使用年限为5年，法律规定的有效年限为2023，预计该项专利为公司带来的经济利益会逐期递减，因此，采用年数总和法进行摊销。2023年末该项无形资产产生的暂时性差异为（ ）万元。A 105B 400C 450D 675答案：C第4题采购的原材料若验收后按计划成本记账，在采购阶段应当先通过（ ）账户核算。A 在途材料B 在途物资C 材料采购D 物资采购答案：C第5题城市维护建设税的纳税人所在地区为县城、镇的，税率为（ ）A 1%B 3%C 5D 7答案：C第6题应税服务的年应征增值税销售额（应税服务年销售额）超过规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。应税服务年销售额标准为 （）万元A 600B 700C 500D 400答案：C第7题.纳税人发生以物易物方式销售货品时，双方都应作（ ）解决，以各自发出的货品核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货品核算购货额并计算进项税额。A 购销B 赊销C 代销D 租赁答案：A多选题:25 道小题，每道题2分，共 50 分, 请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个或多个选项，多选、错选均布得分。第1题个人稿酬所得涉及（ ）以及其他作品。A 文学作品B 书画作品C 摄影作品D 财产继承人取得的遗作稿酬答案：A;B;C;D;第2题公司的生产经营活动重要涉及（ ）。A 筹资过程B 供应过程C 生产过程D 销售过程答案：B;C;D;第3题公司的资金筹集业务按其资金来源通常分为（ ）。A 所有者权益筹资B 负债筹资C 购建固定资产筹资D 采购原材料筹资答案：A;B;第4题所有者投入资本按投资主体可以分为（ ）。A 国家资本金B 法人资本金C 外商资本金D 个人资本金答案：A;B;C;D;第5题关于资本公积说法对的的有（ ）。A 资本公积是投资者出资额超过其在注册资本中所占份额的部分B 资本公积是投资者出资额超过其在股本中所占份额的部分C 资本公积是所有者权益账户，贷方登记增长额，借方登记减少额D 资本公积是从净利润中形成的资本积累答案：A;B;C;第6题财务费用的内容涉及（ ）。A 利息支出B 汇兑损益C 相关手续费D 钞票折扣答案：A;B;C;D;第7题固定资产是为（ ）而持有、使用寿命超过一个会计年度的有形资产（ ）。A 生产产品B 提供劳务C 销售D 出租或者经营管理答案：A;B;D;第8题关于固定资产折旧范围的表述中对的的有（ ）。A 公司可以按月或者按年对所有的固定资产计提折旧B 已提足折旧仍继续使用的固定资产和持有待售的固定资产不提折旧C 当月增长的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧D 提前报废的固定资产，应一次性补提折旧答案：B;C;第9题对不同用途的固定资产计提折旧时，也许借记的会计科目是（ ）。A 制造费用B 管理费用C 销售费用D 其他业务成本答案：A;B;C;D;第10题生产费用按其经济用途可分为（ ）。A 待摊费用B 直接材料C 直接人工D 制造费用答案：B;C;D;第11题公司的期间费用涉及（ ）。A 管理费用B 制造费用C 销售费用D 财务费用答案：A;C;D;第12题“营业外收入”账户重要涉及（ ）等明细账户。A 非流动资产处置利得B 债务重组利得C 政府补贴D 捐赠利得答案：A;B;C;D;第13题按照现行公司会计准则规定，“盈余公积”账户的内容涉及（ ）。A 法定盈余公积B 任意盈余公积C 法定公益金D 任意公益金答案：A;B;第14题可以是城市维护建设税纳税人的是（ ）A 各类公司B 个体工商户C 外商投资公司D 外籍个人答案：A;B;C;D;第15题资源税属于对自然资源占用课税的范畴。我国目前资源税的征税范围重要涉及（ ）A 矿产品B 盐C 地下水D 地下水答案：A;B;第16题资源税按照（ ）的原则，根据矿产资源等级分别拟定不同的税额，以有效地调节资源级差收入A 从价计征B 复合计征C 资源条件好、收入多的多征D 资源条件好、收入多的多征答案：C;D;第17题公司的期间费用涉及（ ）。A 制造费用B 管理费用C 销售费用D 财务费用答案：B;C;D;第18题会计报表附注重要涉及的内容有（ ）。A 公司的基本情况B 财务报表的编制基础C 重要会计政策和会计估计D 会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明答案：A;B;C;D;第19题属于短期偿债能力分析指标的是（ ）。A 流动比率B 速动比率C 资产负债率D 利息保障倍数答案：A;B;第20题反映商品经营赚钱能力的分析指标有（ ）。A 总资产报酬率B 毛利率C 营业利润率D 净利润率答案：B;C;D;第21题增长能力分析指标涉及（ ）。A 股东权益增长率B 净利润增长率C 营业利润增长率D 销售收入增长率答案：A;B;C;D;第22题对于资产按照实物形态可以分为（ ）。A 有形资产B 无形资产C 经营性资产D 投资性资产答案：A;B;第23题下列关于折扣销售方式下销售额拟定的表述，对的的有（ ）。A 折扣销售仅限于货品价格的折扣。B 纳税人将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额C 纳税人未在同一张发票上分别注明价款和折扣额的，以价款为销售额，不得扣减折扣额。D 纳税人应在同一张发票上的“金额”栏分别注明价款和折扣额答案：A;B;C;D;第24题专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联，分别为（ ）。A 发票联B 抵扣联C 记账联D 税务联答案：A;B;C;第25题提供应税服务是指有偿提供应税服务，但不涉及非营业活动中提供的应税服务。下列项目中，属于非营业活动的有（ ）。A 提供建筑业劳务并取得货币收入B 非公司性单位履行公共服务职能收取行政事业性收费C 单位聘用的员工为本单位提供应税服务D 单位为员工提供应税服务答案：B;C;D;判断题:18 道小题，每道题2分，共 36 分, 判断以下说法是否对的。第1题当年发生的制造费用越多，当年的利润就越少.对的错误答案：N第2题计入当期产品成本的花费内容必须是当期投入的资源的花费。对的错误答案：N第3题材料平常核算采用计划成本法，则产品所花费材料的生产成本反映的是计划成本对的错误答案：N第4题公司用自产产品发放职工福利，其人工成本是按公允价值计算对的错误答案：Y第5题辅助生产成本的直接分派法不考虑辅助生产车间之间互相提供产品的情况对的错误答案：Y第6题采用约当产量法计算竣工产品与月末在产品成本，各成本项目分派应当采用相同的约当产量对的错误答案：N第7题我们一般根据成本核算对象来区分不同的成本计算方法对的错误答案：Y第8题在综合结转分步法下，最后一个环节所归集、记录的竣工产品成本就是产成品的总成本对的错误答案：Y第9题定额法下计算出来的产品成本就是定额成本对的错误答案：N第10题直接人工成本的不利差异应当由生产部门负责对的错误答案：N第11题假如某期间的固定制造费用开支没有超过预算，就说明固定制造费用的标准成本差异是有利差异对的错误答案：N第12题标准成本法并单纯是一种成本计算方法，而是一种将成本核算与成本控制相结合的一种方法对的错误答案：Y第13题纳税人因违反增值税、消费税、营业税“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据。（ ）对的错误答案：Y第14题3、报表数字 = 经济实质 + 衡量误差 + 人为操纵。（ ）对的错误答案：Y第15题净资产收益率=销售净利率总资产周转率权益乘数。（ ）对的错误答案：Y第16题营改增试点纳税人从销售方或者提供方取得的增值税专用发票（含货品运送业增值税专用发票、税控机动车销售统一发票）上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。对的错误答案：Y第17题营改增试点纳税人合用于集体福利或者个人消费的购进货品、接受加工修理修配劳务或者应税服务。对的错误答案：Y第18题增值税条件下，在建筑业采购协议中，应注意增值税专用发票的取得、取得类型与取得时间等相关问题。对的错误答案：Y