2023年继续教育试题企业所得税纳税实务与会计处理.doc

判断题：1、公司假如对生产经营有关的财产进行商业保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。 题号：Qhx007977A、对 B、错 您的回答：A对的答案：A2、一般性税务解决中重组交易各方按规定对交易中股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失的，其非股权支付仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础。 题号：Qhx007990A、对 B、错 您的回答：B对的答案：B题目解析：特殊性税务解决中重组交易各方按规定对交易中股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失的，其非股权支付仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础。 3、资产的计税基础，是指公司收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。 题号：Qhx007992A、对 B、错 您的回答：A对的答案：A4、目前，我国公司所得税实行的税率是比例税率与超额累进税率相结合的税率形式。 题号：Qhx007979A、对 B、错 您的回答：B对的答案：B题目解析：目前，我国公司所得税实行的税率是比例税率。 5、公司在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度所有或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额。 题号：Qhx007987A、对 B、错 您的回答：A对的答案：A单选题：1、根据公司所得税法的规定，以下依法收取的（）可以作为不征税收入。 题号：Qhx008012A、财政拨款 B、国债利息收入 C、股息收入 D、接受捐赠所得 您的回答：A对的答案：A题目解析：以下收入属于不征税收入：（1）财政拨款；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（3）国务院规定的其他不征税收入。 2、以下关于负债的计税基础表述对的的是（ ）。 题号：Qhx008021A、负债的计税基础指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额 B、负债的计税基础永远不等于负债的会计账面价值 C、会计允许确认的费用，但是税法不允许确认，则产生暂时性差异 D、会计允许确认的费用，但是税法不允许确认，则不产生永久性差异 您的回答：A对的答案：A题目解析：负债的计税基础指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。会计允许确认的费用，但是税法不允许确认，则不产生暂时性差异，账面价值=计税基础。 3、公司某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得填补，下一年度的所得局限性以填补的，可以逐年延续填补，但最长不得超过（ ）年。 题号：Qhx008005A、2 B、3 C、4 D、5 您的回答：D对的答案：D题目解析：公司某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得填补，下一年度的所得局限性以填补的，可以逐年延续填补，但最长不得超过5年。 4、非居民公司在中国境内未设立机构、场合的，其取得源于中国境内所得的合用法定税率为（ ）。 题号：Qhx007998A、10% B、15% C、20% D、25% 您的回答：C对的答案：C题目解析：非居民公司在中国境内未设立机构、场合的，或者虽设立机构、场合但取得的所得与其所设机构、场合没有实际联系的，其取得源于中国境内的所得的税率为20%。 5、某外商投资公司自行申报以20万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以18万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为20，公司所得税税率为25，按预约定价中交易净利润法计算，该次销售业务应缴纳的公司所得税为（）。 题号：Qhx008001A、6720元 B、8400元 C、9000元 D、14000元 您的回答：C对的答案：C题目解析：1820250.9万元 多选题：1、关联方是指与公司有下列关联关系之一的公司、其他组织或者个人，具体指（ ）。 题号：Qhx008031查看答案A、在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系 B、直接或者间接地同为第三者控制 C、在利益上具有相关联的其他关系 D、在同一地区经营 您的回答：ABC对的答案：ABC题目解析：关联方，是指与公司有下列关联关系之一的公司、其他组织或者个人：（1）在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系；（2）直接或者间接地同为第三者控制；（3）在利益上具有相关联的其他关系。 2、公司进行并购重组特殊性税务解决必须满足以下（ ）条件。 题号：Qhx008036查看答案A、具有合理的商业目的，且不以减少、免去或者推迟缴纳税款为重要目的 B、被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合本告知规定的比例 C、公司重组后的连续12个月内不改变重组资产本来的实质性经营活动 D、重组交易对价中涉及股权支付金额符合本告知规定比例 您的回答：ABCD对的答案：ABCD题目解析：满足以下条件，则可按特殊性税务解决：（1）具有合理的商业目的，且不以减少、免去或者推迟缴纳税款为重要目的。（2）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合本告知规定的比例。（3）公司重组后的连续12个月内不改变重组资产本来的实质性经营活动。（4）重组交易对价中涉及股权支付金额符合本告知规定比例。（5）公司重组中取得股权支付的原重要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。否则，按一般税务解决。 3、公司所得税中划分“居民公司纳税人”和“非居民公司纳税人”的标准是（ ）。 题号：Qhx008024查看答案A、产品生产所在地 B、登记注册地标准 C、实际管理机构地标准 D、业务部门所在地标准 您的回答：BC对的答案：BC题目解析：对“居民”和“非居民”采用了“登记注册地标准”和“实际管理机构地标准”相结合的方法来鉴定公司的居民身份。 4、应纳税所得额是收入总额减去（ ）后的余额。 题号：Qhx008032查看答案A、不征税收入 B、免税收入 C、各项扣除项目 D、允许填补的以前年度亏损 您的回答：ABCD对的答案：ABCD题目解析：应纳税所得额=收入总额不征税收入免税收入各项扣除允许填补的以前年度亏损 5、下列关于所得来源的拟定表述对的的是（ ）。 题号：Qhx008025查看答案A、销售货品所得，按照交易活动发生地拟定。 B、提供劳务所得，按照劳务发生地拟定。 C、转让财产所得。按照财产所在地拟定。 D、股息、红利等权益性投资所得，按照分派所得的公司所在地拟定。 您的回答：ABD对的答案：ABD题目解析：销售货品所得，按照交易活动发生地拟定。提供劳务所得，按照劳务发生地拟定。转让财产所得。不动产转让所得，按照不动产所在地拟定。动产转让所得，按照转让动产的公司或者机构、场合所在地拟定。权益性投资资产转让所得，按照被投资公司所在地拟定。股息、红利等权益性投资所得，按照分派所得的公司所在地拟定。