新金融板块债权类项目风险准备金计提管理办法模版.docx

新金融板块债权类项目风险准备金计提管理办法第一章 总则 第一条 为规范集团新金融板块债权类项目风险准备金的计提，进一步加强对各公司债权类项目的风险管理，合理反映债权类项目的资产质量，特制定本办法。 第二条 本办法适用于集团控股、参股以及处于和上市公司利润对赌期内的所有租赁公司、保理公司，以及中泰创展控股有限公司、上海寰金资产管理有限公司和中融汇信期货有限公司。 第三条 本办法所称债权类项目包括融资租赁项目、保理项目、以委托贷款或资产管理计划等形式进行的对外资金拆借，以及名股实债项目。 第四条 本办法所称风险准备金，包括资产减值准备和一般风险准备金。其中，资产减值准备为各公司于资产负债表日根据企业会计准则按个别认定法和组合方式评估确认的减值损失，该部分减值准备于各公司财务报表中核算。一般风险准备金，是指根据动态拨备原理，采用标准法计算风险资产的潜在风险估计值后，扣减已于财务报表中计提的资产减值准备，于绩效净利润中扣减的准备金。 第二章 债权类资产风险评级 第五条 各公司应参考金融监管部门五级分类办法，制定并完善债权类资产风险分级管理制度，将存续债权类项目划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类。 第六条 各公司应于每月末对存续债权类项目进行全面清查，更新各项目的风险评级认定，并于次月第5个工作日前报送至集团督查审计中心风险管理部。第七条 符合下述特征之一的债权类项目应至少评级为下表中对应的风险等级： 评级 风险特征 关注 借款人本息（含展期，下同）或财务顾问费逾期欠付 90 天（含）以内； 7 本金减少的借新还旧或展期项目，借款人运营正常且能按约复息的；同一借款人对集团其他公司的债务已评级为次级类 次级 借款人本息或财务顾问费逾期欠付 91 天至 180 天（含）；为清收贷款本息、保全资产等目的发放的“ 借新还旧” 贷款或展期借款；已对债务人提起诉讼、资产查封等资产保全手段；同一借款人对集团其他公司的债务已评级为可疑类可疑 借款人本息或财务顾问费逾期欠付 180 天以上；借款人实际已资不抵债，债权人已召开债权人会议讨论债务重组方案的；借款人已进入清算程序; 同一借款人对集团其他公司的债务已评级为损失类 损失 借款人已宣告破产或解散，或法院依法宣告借款人破产后 2 年以上仍未终结破产程序的，已对借款人和担保人财产进行清偿，仍无法收回的债权；借款人已完全停止经营活动，连续 2 年以上未参加工商年检或被县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，对借款人和担保人进行追偿后，仍无法收回的债权；由于借款人和担保人不能偿还到期债务，已诉诸法律，借款人和担保人虽有财产，但对借款人和担保人强制执行超过 1 年以上仍无法收回的债权; 借款人和担保人虽有财产，但进入强制执行程序后，由于执行困难等原因，或借款人和担保人无财产可执行，经法院裁定终结或者终止(中止)执行程序的债权 如根据自行制定的风险分级管理制度确定的项目评级低于上表要求，各公司向集团报送项目风险级别时须按本办法规定调整风险项目级别。 第八条 各公司在进行债权类项目风险分级时应遵循及时性、真实性及审慎性原则，对难以准确判断借款人还款能力的贷款，应适度下调其分类等级。第九条 如次级类、可疑类、损失类债权项目相关风险特征消除，需经过至少3个月的观察期，观察期结束后方可上调项目评级。 第十条 如发现各公司向集团上报的风险项目情况存在漏报、错报、瞒报等情形，集团将严肃追究各公司风险项目评级的相关人员进行责任追究。 第三章 风险准备金的计提 第十一条 各公司应于资产负债表日对各项资产进行检查，根据企业会计准则的要求，采用个别认定方式和组合方式评估债权类项目计提资产减值损失，计入当期损益。 第十二条 除资产减值损失外，各公司财务部门还需根据风控部门提供的债权类项目风险评级及项目存续期情况计提一般风险准备金。一般风险准备金根据债权类项目的存续金额（包括应收利息的金额）按如下比例计提： 评级 一般风险准备金比率 正常 期限 3 年以上的项目：1% 关注 3% 次级 30% 可疑 60% 损失 100% 第十三条 集团内部拆借类债权类项目可不计提一般风险准备金。 第十四条 如各公司对存续的表外项目承担本息偿付的风险，也应按上述比率计提一般风险准备金。 第十五条 各公司应于每月度末计算一般风险准备金金额，一般风险准备金扣减相关项目已于财务报表中计提的资产减值准备后的余额，作为绩效净利润的调减项于绩效月报中反映。绩效月报表和一般风险准备金计算表于每月8日前报送集团财务管理中心。 第十六条 各公司在进行利润分配时，除经集团董事局批准，可用于分配的留存收益金额应为财务报表未分配利润扣减一般风险准备金后的余额。 第四章 风险准备金的转回 第十七条 已计提资产减值准备的债权类项目资产质量提高时，应在已计提的资产减值准备范围内转回，增加当期损益。 第十八条 如债权类项目存续金额减少或风险级别调低，一般风险准备金余额降低，则降低的金额可调增当期绩效净利润。