离任审计报告模版.doc

XXX有限责任公司
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ABCD公司
［右键单击上一行首，选择更新域键入公司名称的简称］
李四
［右键单击上一行首，选择更新域键入离任人员的名字］

XXX有限责任公司
李四同志离任审计报告
xx核字[2014]×××号

xx会计师事务所(特殊普通合伙)

Xx Certified Public Accountants（Special General Partnership）

XXX有限责任公司
李四同志离任审计报告
（20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日止）

目 录

页 次
一、
李四同志离任审计报告

1-2

xx核字[2014]XXXX号离任审计报告

李四同志离任审计报告

xx核字[2014]xxx号

ABC集团公司（填写委托人）
我们接受贵公司委托，于20X2年X月X日至20X2年X月X日对李四同志任XXX有限责任公司（以下简称ABCD公司）总经理期间的经济责任情况进行了审计。
我们按照《中央企业经济责任审计管理暂行办法》、《XX集团公司经济责任审计管理办法》以及中国注册会计师审计准则的要求，委派X名审计人员，组成1个工作小组，现场审查了ABCD公司提供的20XX年-20XX年财务报表及相关资料，在审计过程中，我们结合ABCD公司及其子公司的实际情况，实施了包括分析性复核、内部控制制度调查、抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。
ABCD公司及其子公司的管理当局就与审计事项有关的会计资料的真实、完整和其他相关情况承担责任。我们的责任是按照国家有关法律法规和国资委的有关工作规定以及中国注册会计师审计准则的要求，实施必要的审计程序，按照约定的时间完成审计工作，并按照要求的审计格式向委托方出具真实、合法的审计报告。现将审计情况报告如下：
一、基本情况
（一）企业基本情况
ABCD公司成立于20XX年X月X日，住所：北京市XX号，注册资本X亿元，公司类型为有限责任公司。公司经营范围：XX.
截至20XX年X月X日，ABCD公司拥有X家子公司，分别是：
1．
2．
3．
（二）被审计人员任职情况及职责范围
李四，男，出生于19XX年X月X日。根据XX公司董事会文件（[20XX]XX号），李四同志自20XX年X月X日起担任ABCD公司总经理。至20XX年X月X日离任。
李四同志在总经理期间的职责是：
（三）本次离任经济责任审计的期间、内容和范围
按照审计业务约定书的要求，考虑财务报表的连续性，确定本次审计的期间、内容和范围如下：
1、审计期间：20XX年X月X日至20XX年X月X日。
2、审计内容：对李四同志任职期间的企业资产、负债及权益和经营成果的真实性、企业财务收支核算的合规性、企业资产质量的变动状况、对企业有关经营活动和重大经营决策负有的经济责任、企业执行国家有关法律法规的情况、企业经营绩效变动等情况进行审计和评价。
3、审计范围：ABCD公司及子公司共计X个独立核算单位。
（四）任期内经济责任主要经营指标完成情况
指标名称
计量单位
2010年
2011年
目标值
完成值
目标值
完成值
利润总额
万元

净资产收益率
%

成本费用占主营业务收入比重
%

流动资产周转率
次

资产负债率
%

国有资产保值增值率
%

主营业务收入增长率
%

总资产报酬率
%

经济增加值
万元

注：空白处系XX集团没有下达相应指标。
从上表可以看出，在李四同志任职期间，很好地完成了XX集团公司下达的各项资产经营责任目标。
二、财务评价【财务评价需要根据实际审计情况进行撰写】
1、资产、负债及所有者权益变动分析
项 目
2009年12月31日
2010年12月31日
2011年12月31日
资产总计

负债总计

所有者权益合计

20XX年-20XX年资产、负债及所有者权益情况表（单位：万元）
用图表示如下：

从上图可以看出，在李四同志任职期间，资产总额及所有者权益总额呈整体上升趋势，其中资产总额从20XX年末的XX万元，增加到20XX年末的XX万元，增加XX万元，增长了XX%；所有者权益从20XX年末的XX万元，增加到20XX年末的XX万元，增加了XX万元，增加了X%。
2、收入、成本及利润变动分析
20XX年-20XX年收入、成本及利润情况表（单位：万元）
项 目
20xx年度
20xx年度
20xx年度
营业收入

营业成本及附加

期间费用

利润总额

注：表中“营业成本及附加”，包括利润表中的“营业成本”和“营业税金及附加”；“期间费用”包括管理费用、销售费用和财务费用。
用图表示如下：【根据实际情况和数据进行图表表示】

从上图可以看出，在李四同志任职期间，ABCD公司及其子公司的营业收入和利润总额大幅提升，与20XX年度相比，20XX年度营业收入增长XX%，营业成本及附加增长XX%，期间费用仅增长XX%，利润总额增加XX%。可见，收入大幅增长，使得利润得以提高。
3、资产运营效率分析
项 目
2010年度
2011年度
总资产周转率

应收账款周转率

用图表示如下：【根据实际情况和数据进行图表表示】

从上图可以看出，2010年至2011年，ABCD公司及其子公司的总资产周转率提高较快，应收账款周转率变化不大。
4、不良资产情况
无。
5、偿债能力分析
（1）2010年至2011年资产负债率变化情况
项 目
2010年度
2011年度
资产负债率

用图表示如下：【根据实际情况和数据进行图表表示】

上图可以看出，20XX年资产负债率大幅上升，其主要原因为应付账款增加所致。
2010年至2011年流动比率变化情况
项 目
2010年度
2011年度
流动比率

用图表示如下：【根据实际情况和数据进行图表表示】

从上图可以看出，公司的流动比率明显下降，但尚处于正常水平。
6、任期财务状况及保值增值
201x年至201x年主要经济指标表
项 目
20xx年
20xx年
净资产收益率（%）

成本费用占主营业务收入比重（%）

国有资产保值增值率（%）

用图表表示如下：【根据实际情况和数据进行图表表示】

从上图可以看出，由于2011年度公司扭亏为盈，净资产收益率和国有资产保值增值率较2010年有所提高，成本费用占主营业务收入的比重有所下降。在李四同志任职期间，公司很好地完成了XX集团公司下达的各项经济指标。
7、公司资产及投资规模
长期投资及固定资产规模（单位：万元）
项 目
200x年12月31日
201x年12月31日
201x年12月31日
长期股权投资

固定资产净值

用图表示如下：【根据实际情况和数据进行图表表示】

注：上述图表中的固定资产为报表中固定资产和投资性房地产的合计数。
从上图可以看出，企业的固定资产从2009年末的XX万元，增加到2011年末的XX万元，增长XX%；长期股权投资从2009年末的XX万元，增加到2011年末的XX万元。
截止到20XX年12月31日，ABCD公司拥有三家全资子公司，详见本报告一、基本情况（一）企业基本情况。
三、审计中发现的主要问题及建议（将业绩和问题分别披露）
（一）关于会计基础工作
1、会计凭证所附原始单据不完整。确认相关收入的凭证附件一般为发票，没有附相应的合同协议以及验收报告等单据。建议国际公司进一步加强会计基础工作，会计凭证后附原始单据应完整齐备。
2、ABCD公司20XX年取得劳务收入，但当期成本费用中没有列支人员工资，反映出ABCD公司成本费用不实，影响经营成果的真实反映，也带来一定的税务风险。
建议要求ABCD公司规范会计核算，规避税务风险。
上述问题和建议我们已和ABCD公司进行了沟通，并得到了ABCD公司的书面确认。
四、审计结论（根据前述业绩和问题，得出审计结论）
通过审计，我们认为：
1、20XX年—20XX年度，在李四同志任职期间，ABCD公司及其子公司的经营成果真实、财务收支核算合规,并很好地执行了国家和集团公司的有关规定。
2、李四同志在ABCD公司任职期间，公司的资产运营状况良好，收入增长明显，但需要进一步加强对境外公司的管理，降低税务风险。
五、本报告的使用限制
本报告系XX集团委托，所做的对其所属企业XX集团ABCD公司总经理李四同志任期内的离任经济责任审计报告，仅供委托方及被审计单位针对本次审计目的参考使用。因使用不当而产生的后果与注册会计师及所在会计师事务所无关。

xx会计师事务所(特殊普通合伙)
中国注册会计师：
中国·北京

中国注册会计师：

二〇一四年××月××日

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