1、初初步步业业务务活活动动程程序序表表被被审审计计单单位位：索索引引号号：11101110项项目目：财财务务报报表表截截止止日日期期：编编制制：复复核核：编编制制日日期期：复复核核日日期期：初初 步步 业业 务务 活活 动动 目目 标标 和和 审审 计计 程程 序序执执行行人人索索引引号号一、初步业务活动目标1.确定是否接受业务委托。2.如接受业务委托，确保在计划审计工作时达到下列要求：2.1注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力；2.2不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师承接或保持该项业务意愿的情况。2.3与被审计单位不存在对业务约定条款的误解。二、审计程序1.对申报企业及其环
2、境进行初步了解。2.了解审计报告用途及提交报告时间。3.对申报企业的主要股东、关键管理人员和治理层的诚信进行评价。4.对项目组具备的专业胜任能力及必要的时间和资源进行评价。5.会计师事务所和项目组遵守职业道德规范的情况进行评价。6.了解申报企业最近三个会计年度财务报表接受审计的情况。7.与被审计单位面谈，讨论下列事项：7.1审计的目标与范围。7.2审计报告用途。7.3管理层的责任,包括：7.3.1在适用的会计准则和相关会计制度框架下，按照高新技术企业认定管理办法和高新技术企业认定管理工作指引的规定，如实编制研究开发费用结构明细表和高新技术产品（服务）收入明细表，并使其实现公允反映（如适用）；7
3、.3.2设计、实施和维护与研究开发费用结构明细表和高新技术产品（服务）收入明细表相关的内部控制，以使研究开发费用结构明细表和高新技术产品（服务）收入明细表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报；7.3.3选择和运用恰当的会计政策；7.3.4作出合理的会计估计；7.3.5恰当界定研究开发项目、高新技术产品（服务）的具体范围；7.3.6向注册会计师提供必要的工作条件，包括允许注册会计师接触与编制申报明细表相关的所有信息（如记录、文件和其他事项），向注册会计提供审计所需要的其他信息，允许注册会计师在获取审计证据时不受限制地接触其认为必要的内部人员和其他相关人员。7.4计划和执行审计工作的安排，包括项目组
4、的构成等。7.5拟出具的专项审计报告的预期形式和内容，以及对在特定情况下出具的专项审计报告可能不同于预期形式和内容的说明。7.6对审计涉及的被审计单位内部审计人员和其他员工工作的安排。7.7对利用其他注册会计师和专家工作的安排。7.8与前任注册会计师（如存在）沟通的安排。7.9申报企业含有分支机构时，如果注册会计师仅审计申报企业总部申报明细表，或在审计总部申报明细表的同时只审计部分分支机构申报明细表，其余分支机构的申报明细表由其他注册会计师实施审计的，应当在专项审计业务约定书中明确说明7.10收费的计算基础和收费安排。7.11对审计结果的其他沟通形式。7.12其他需要达成一致意见的事项。8.对于首次接受审计委托的业务，在征得被审计单位书面同意后，与前任注册会计师沟通，并对沟通结果进行评价。9.完成业务承接评价表或业务保持评价表。10.签订审计业务约定书。
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